2010年注冊會計師《稅法》預習：第四章(7)
更新時間：2010-01-05 09:09:09
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4.納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認計稅營業額。
【經典例題】某裝修公司2007年8月采用清包工形式承包了一項裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款8萬元，向客戶收取人工費2萬元、管理費3萬元、輔助材料費0.6萬元。該裝修公司上述業務應納營業稅( )萬元。
A.0.06 B.0.15 C.0.168 D 0.408轉自環 球 網 校edu24ol.com
答案：C
解析：(2+3+0.6)*3%=0.168萬元
房地產公司自建商品房20萬平方米，工程成本每平方米3000元，售價每平方米5000元。當年銷售商品房15萬平方米;將1萬平方米自商品房無償贈送給乙單位。(當地營業稅成本利潤率為10%)
【答案】
(1)計算該房地產公司當年應納建筑業營業稅：
應納建筑業營業稅=3000×(15+1)×(1+10%)÷(1-3%)×3%=1,484.57(萬元)
(2)計算該房地產公司當年應納銷售不動產營業稅：
銷售不動產的營業稅=5000×(15+1)×5%=4000(萬元)
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