09年注會《財務成本管理》投資管理講義(5)
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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第二節 投資項目現金流量的估計
現金流量的概念
現金流量的估計
固定資產更新項目的現金流量
所得稅和折舊對現金流量的影響
一、現金流量的概念
1、定義：所謂現金流量，在投資決策中是指一個投資項目引起的企業現金支出和現金收入增加的數量。注意：現金是廣義的現金，包括各種貨幣資金，而且還包括項目需要投入的企業現有的非貨幣資源的變現價值。
2、新建項目現金流量的內容
現金流入量：營業現金流入……發生在項目經營期每期期末……經營現金流量
=銷售收入-付現成本
=銷售收入-(成本-折舊)
=利潤+折舊 (這里假設不考慮所得稅)
回收固定資產余值
回收額……發生在項目終結點……終結現金流量
回收的流動資金
現金流出量：增加生產線的價款……一般發生在建設期期初……初始現金流量
墊支流動資金…………一般發生在建設期期末……初始現金流量
現金凈流量 …………一定期間現金流入量和現金流出量的差額
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