09年注會《稅法》第二章增值稅法習題輔導九

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　(二)對新辦商貿企業一般納稅人資格認定的審批管理

　　對申請一般納稅人資格認定的新辦商貿企業，主管稅務機關應嚴格按照一般納稅人認定標準、程序對申請資料進行審核。要與有關人員進行約談并且派專人(兩人以上)實地查驗。未經實地查驗或查驗情況與申請資料不符的，不得認定為一般納稅人。對于約談的內容，要做好記錄，并有參與約談的人員簽字。

　　(三)輔導期的一般納稅人管理

　　一般納稅人納稅輔導期一般應不少于6個月。需掌握在輔導期內，主管稅務機關按何種辦法對其進行增值稅征收管理。

　　【示例】

　　下列關于輔導期的一般納稅人管理的說法中，正確的是( )。

　　A.在輔導期內，商貿企業取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣

　　B.一般納稅人納稅輔導期一般應不少于6個月

　　C.商貿零售企業和大中型商貿企業，每次發售專用發票數量不得超過30份

　　D.企業按次領購數量不能滿足當月經營需要的，可以再次領購

　　【答案】ABD【解析】商貿零售企業和大中型商貿企業，主管稅務機關也應根據企業實際經營情況對其限量限額發售專用發票，其增值稅防偽稅控開票系統最高開票限額由相關稅務機關按照現行規定審批。專用發票的領購也實行按次限量控制，主管稅務機關可根據企業的實際經營情況確定每次的供應數量，但每次發售專用發票數量不得超過25份。故C項錯誤。

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