2009年注會《財務(wù)管理成本》企業(yè)價值評估三
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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(四)預(yù)計現(xiàn)金流量
(1)實體現(xiàn)金流量??企業(yè)在滿足經(jīng)營活動和資本支出后，可以支付給債權(quán)人和股東的現(xiàn)
金流量
實體現(xiàn)金流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量-資本支出
其中：
①經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運資本的增加
稅后經(jīng)營利潤+折舊與攤銷 期末經(jīng)營營運資本-期初經(jīng)營營運資本
②資本支出(用于購置各種長期資產(chǎn)的支出減去無息長期負(fù)債的增加額)
資本支出=長期資產(chǎn)的增加額+折舊與攤銷
本期總投資=經(jīng)營營運資本增加+資本支出
本期凈投資=本期總投資-折舊與攤銷
=經(jīng)營營運資本增加+資本支出-折舊與攤銷
=經(jīng)營營運資本增加+(長期資產(chǎn)的增加額+折舊與攤銷)-折舊與攤銷
=經(jīng)營營運資本增加+長期資產(chǎn)的增加額
=凈經(jīng)營資產(chǎn)的增加
=期末凈經(jīng)營資產(chǎn)-期初凈經(jīng)營資產(chǎn)
=(期末凈負(fù)債+期末股東權(quán)益)-(期初凈負(fù)債+期初股東權(quán)益)
實體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營利潤-本期凈投資
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