一、單項選擇題

　　1．現金長短款在查明原因后應確認損益，長款和短款經批準后應分別記入的科目是（ ）。

　　A．管理費用，管理費用 　B．營業外收入，營業外支出

　　C．營業外收入，管理費用 D．營業外收入，財務費用

　　2．下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（ ）。

　　A．信用證存款 B．備用金 C．信用卡存款 D．銀行本票存款

　　3．下列情形中，不違背《內部會計控制規范――貨幣資金（試行）》規定的“確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督”原則的是（ ）。

　　A．由出納人員兼任會計檔案保管工作

　　B．由出納人員保管簽發支票所需全部印章

　　C．由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作

　　D．由出納人員兼任固定資產明細賬及總賬的登記工作

　　4、企業的工資、獎金等現金的支取，可以通過（ ）辦理。

　　A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶

　　二、多項選擇題

　　1．按照《支付結算辦法》的規定，采用托收承付結算方式時購貨企業的承付期是（ ）。

　　A．3天 B．5天 C．7天 D．10天 E．15天

　　2．不得辦理托收承付結算的業務包括（ ）。

　　A．代銷商品款項 　　　B．寄銷商品款項

　　C．訂有經濟合同的商品交易款項 D．賒銷商品款項

　　E．因商品交易而產生的勞務供應的款項

　　3．下列各項中，屬于其他貨幣資金核算范圍的項目有（ ）。

　　A．銀行本票存款 　B．信用證存款 　C．信用卡存款 　D．存出投資款

　　4．下列業務中允許使用現金的是（　）。

　　A．職工工資、津貼；

　　B．根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

　　C．出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　D．向個人收購農副產品和其他物資的價款；

　　E．支付大額購貨款

　　5．根據中國人民銀行有關支付結算辦法的規定，下列結算方法說法正確的是（ ）。

　　A．銀行本票的付款期限為自出票日起1個月內

　　B．在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業匯票

　　C．單位可以將銷貨收入的款項存入其信用卡賬戶，但不得從單位卡中支取現金

　　D．采用托收承付結算方式時，購銷雙方必須簽訂合法的購銷合同，并在合同上寫明使用托收承付結算方式

　　E．簽發空頭支票，銀行除退票外，還按票面金額處以5%的罰款

　　6．下列事項中， 符合現金管理有關規定的有（ ）。

　　A．企業對于當日送存現金有困難的，由開戶銀行確定送存時間

　　B．因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審批

　　C．企業從開戶銀行提取現金，只要由本單位出納人員簽字蓋章即可

　　D．如果現金長短款是由于單據丟失或記賬產生的差錯，應補辦手續入賬或更正錯誤

　　E．不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金

　　第二章 知識點測試答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1．【答案】C

　　【解析】現金長短款，按制度規定，先計入“待處理財產損溢”。查明原因并經過批準后，如屬溢余，計入“營業外收入”，如屬短缺報損，計入“管理費用”。

　　2．【答案】B

　　【解析】備用金通過“其他應收款”科目核算，也可單設科目核算。

　　3．【答案】D

　　【解析】《內部會計控制規范――貨幣資金》第六條規定：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　4．【答案】A

　　【解析】基本存款賬戶是企業辦理日常結算和現金收付的賬戶。企業的工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　二、多項選擇題

　　1．【答案】AD

　　【解析】驗單付款，承付期3天；驗貨付款，承付期10天。

　　2．【答案】ABD

　　【解析】辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　3．【答案】ABCD

　　【解析】其他貨幣資金核算范圍包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。

　　4．【答案】ABCD

　　【解析】支付大額購貨款應當使用銀行結算方式。

　　5、【答案】BD

　　【解析】A項銀行本票的付款期限為自出票日起不超過2個月；C項單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶，也不得支取現金；E項簽發空頭支付，要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。

　　6．【答案】ABDE

　　【解析】企業從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。