2008年注冊會計師《審計》考試大綱

   一、基本要求

　　審計科目要求考生掌握職業道德規范、業務準則（包括審計準則、審閱準則、其他鑒證業務準則和相關服務準則）和質量控制準則的基本知識，以及運用這些知識從事審計業務、審閱業務、其他鑒證業務和相關服務的基本技能。同時還應掌握企業會計準則的相關知識。

　　為證明考生具有相關的知識和技能，考生需能夠熟悉或掌握：

　　1.審計環境，包括審計的起源和發展、注冊會計師管理、職業道德規范、執業準則、法律責任等；

　　2.審計的基本概念，包括審計風險、重要性、審計證據、審計工作底稿等；

　　3.審計的流程，包括風險評估和應對等；

　　4.審計抽樣原理和方法；

　　5.各業務循環的控制測試和實質性程序；

　　6.審計結果的報告和溝通；

　　7.從事審閱業務、其他鑒證業務和相關服務業務的基本原理。

　　
     二、知識要求

　　（一）注冊會計師審計概論

　　1.注冊會計師審計的起源與發展

　　（1）西方注冊會計師審計的起源與發展

　　①注冊會計師審計的起源

　　②注冊會計師審計的形成

　　③注冊會計師審計的發展

　　④注冊會計師審計發展歷程的啟示

　　（2）中國注冊會計師審計的演進與發展

　　①中國注冊會計師審計的演進

　　②中國注冊會計師審計的發展

　　2.注冊會計師審計的基本概念

　　（1）審計的概念

　　（2）審計的類別

　　①財務報表審計

　　②經營審計

　　③合規性審計

　　（3）審計方法

　　①賬項基礎審計

　　②制度基礎審計

　　③風險導向審計

　　3.注冊會計師審計與其他審計的關系

　　（1）審計監督體系

　　（2）注冊會計師審計與政府審計的關系

　　（3）注冊會計師審計與內部審計的關系

　　（二）注冊會計師管理

　　1.注冊會計師考試與注冊登記

　　（1）報考條件

　　（2）考試組織

　　（3）考試科目和成績認定

　　（4）注冊登記

　　2.注冊會計師業務范圍

　　（1）審計業務

　　①審查企業財務報表，出具審計報告

　　②驗證企業資本，出具驗資報告

　　③辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關報告。

　　④辦理法律、行政法規規定的其他審計業務，出具相應的審計報告。

　　（2）審閱業務

　　（3）其他鑒證業務

　　（4）相關服務

　　①對財務信息執行商定程序

　　②代編財務信息

　　③稅務服務

　　④管理咨詢

　　⑤會計服務

　　3.會計師事務所的組織形式

　　（1）獨資會計師事務所

　　（2）普通合伙會計師事務所

　　（3）有限責任會計師事務所

　　（4）有限責任合伙會計師事務所

　　4.注冊會計師協會

　　（1）中國注冊會計師協會的職責

　　（2）中國注冊會計師協會會員

　　①會員種類

　　②個人會員的權利

　　③個人會員的義務

　　（3）協會權力機構和常設執行機構

　　①會員代表大會

　　②理事會與常務理事會

　　③常設執行機構

　　④專門委員會與專業委員會

　　（4）地方注冊會計師協會

　　（三）注冊會計師職業道德規范

　　1.注冊會計師職業道德規范概述

　　（1）職業道德規范的含義

　　（2）注冊會計師職業道德規范

　　①國際會計師聯合會職業道德規范

　　②美國注冊會計師協會職業道德規范

　　③中國注冊會計師職業道德規范

　　2.注冊會計師職業道德基本原則

　　（1）獨立、客觀、公正

　　①獨立

　　②客觀

　　③公正

　　（2）專業勝任能力和應有的關注

　　①專業勝任能力

　　②應有的關注

　　（3）保密

　　（4）職業行為

　　①對社會公眾的責任

　　②對客戶的責任

　　③對同行的責任

　　④其他責任

　　（5）技術準則

　　3.獨立性

　　（1）獨立性的含義

　　（2）威脅獨立性的情形

　　①經濟利益

　　②自我評價

　　③關聯關系

　　④外界壓力

　　（3）防范措施

　　①職業、法律或規章產生的防范措施

　　②鑒證客戶內部的防范措施

　　③會計師事務所防范措施

　　（4）業務期間

　　（5）特定情況下對獨立性原則的運用

　　①經濟利益

　　②貸款和擔保

　　③與鑒證客戶存在密切的經營關系

　　④家庭和個人關系

　　⑤與鑒證客戶發生雇傭關系

　　⑥最近曾在鑒證客戶中工作

　　⑦作為鑒證客戶的經理或董事

　　⑧高級職員與鑒證客戶之間的長期聯系

　　⑨向鑒證客戶提供非鑒證業務

　　4.專業勝任能力

　　（1）專業勝任能力的兩個階段

　　（2）利用其他老師的工作

　　5.保密

　　（1）保密義務

　　（2）保密義務的豁免

　　6.收費與傭金

　　（1）規范收費與傭金的作用

　　（2）收費

　　①收費考慮的因素

　　②或有收費

　　（3）傭金

　　7.與執行鑒證業務不相容的工作

　　8.接任前任注冊會計師的審計業務

　　（1）前后任注冊會計師的含義

　　（2）客戶更換會計師事務所的原因

　　（3）接受委托前的溝通

　　（4）接受委托后的溝通

　　①查閱前任注冊會計師工作底稿的前提

　　②查閱相關工作底稿及其內容

　　9.廣告、業務招攬和宣傳

　　（1）廣告、業務招攬和宣傳的含義

　　（2）廣告

　　（3）業務招攬

　　（4）宣傳

　　①委托和獎勵