財政部發布《會計師事務所反洗錢工作管理辦法》
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近日，財政部發布了關于印發《會計師事務所反洗錢工作管理辦法》的通知，加強和規范會計師事務所依法履行反洗錢義務。
官方通知詳情如下：
各省、自治區、直轄市財政廳(局)，深圳市財政局，新疆生產建設兵團財政局，中國人民銀行上海總部及各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行，各會計師事務所，有關單位：
為加強和規范會計師事務所依法履行反洗錢義務，根據《中華人民共和國反洗錢法》等有關規定，我們制定了《會計師事務所反洗錢工作管理辦法》，現予印發，請遵照執行。
財政部 中國人民銀行
2025年9月3日
會計師事務所反洗錢工作管理辦法
第一章 總則
第一條 根據《中華人民共和國反洗錢法》(以下簡稱反洗錢法)等法律法規，為加強和規范會計師事務所依法履行反洗錢義務，制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國境內依法設立的會計師事務所，從事涉及反洗錢法第六十四條第二項規定業務的，應當根據反洗錢法和本辦法規定履行反洗錢義務，并接受監督管理。
第三條 國務院財政部門履行全國會計師事務所反洗錢監督管理職責，會同國務院反洗錢行政主管部門研究解決會計師事務所反洗錢工作中的重大問題。省級財政部門履行本行政區域內會計師事務所反洗錢監督管理職責。注冊會計師協會依法承擔會計師事務所反洗錢自律管理職責。
第二章 反洗錢義務
第四條 會計師事務所應當建立健全與本所風險狀況相適應的反洗錢內部控制制度，包括洗錢風險評估、客戶盡職調查、可疑交易報告、反洗錢特別預防措施、客戶身份資料及業務記錄保存、反洗錢信息保密、宣傳培訓、內部審計和檢查等內容。
會計師事務所可以根據本所實際，指定專人負責本所的反洗錢工作。
第五條 會計師事務所應當采取合理措施定期識別、評估本所面臨的洗錢風險，并根據風險評估結果，制定和采取適當的風險管理制度、措施和程序以管控洗錢風險。
會計師事務所擬采用新技術或者開展新類型業務，且涉及本辦法第二條規定事項的，應當及時開展風險評估，并采取適當措施降低洗錢風險。
第六條 會計師事務所與客戶就涉及本辦法第二條規定事項建立業務關系的，應當結合客戶特征和委托事項的性質、洗錢風險狀況，開展客戶盡職調查。
會計師事務所應當在開展業務前完成客戶盡職調查;在風險可控的前提下，會計師事務所也可在委托事項終結前的合理期限內完成客戶盡職調查。
與會計師事務所存在業務關系的單位和個人應當配合會計師事務所依法開展的客戶盡職調查。
第七條 對于客戶阻撓、妨礙、拒絕配合盡職調查或者存在其他客觀上無法完成盡職調查的情形，會計師事務所可以拒絕承接業務或者終止已經建立的業務關系，并根據情況提交可疑交易報告。
第八條 會計師事務所開展客戶盡職調查的，可以通過查驗自然人客戶的身份證件，法人和非法人組織客戶的營業執照、許可證件等方式，識別、核實客戶的身份;客戶為非自然人的，應當了解客戶的所有權及控制權結構，識別并采取合理措施核實其受益所有人。由他人代理辦理委托的，會計師事務所還應當核實代理關系，識別并核實代理人身份。
會計師事務所應當留存以上材料的復印件或者影印件，采取合理措施了解業務事項的目的和性質等相關信息。
第九條 在與客戶業務關系存續期間，會計師事務所應當持續關注并評估客戶整體狀況、業務情況及洗錢風險，開展持續性的客戶盡職調查。
第十條 會計師事務所應當結合公開信息，綜合考慮客戶特征、業務目的、業務性質、資金或資產來源和用途等因素，對下列客戶及業務采取與洗錢風險相匹配的強化客戶盡職調查措施：
(一)來自高風險國家或地區;
(二)屬于國家司法、執法和監察機關調查、發布的涉嫌洗錢及相關犯罪人員;
(三)屬于外國政要、國際組織高級管理人員、外國政要或者國際組織高級管理人員的家庭成員、密切關系人;
(四)存在其他較高洗錢風險情形。
第十一條 會計師事務所應當根據風險情形采取相匹配的一項或者多項下列強化盡職調查措施：
(一)采取合理措施獲取涉及業務關系、業務目的和性質、資金或者資產來源和用途等的額外信息，必要時可以要求客戶提供證明材料;
(二)加強對業務情況的監測分析;
(三)加強對客戶及其受益所有人信息的審查和更新頻率;
(四)與客戶建立、維持業務關系或者開展業務前，獲得會計師事務所負責人或者高級管理人員的批準。
會計師事務所采取強化的客戶盡職調查措施后，認為客戶存在較高洗錢風險的，應當拒絕承接業務或者終止已經建立的業務關系。
第十二條 如果懷疑客戶涉嫌洗錢，并且開展客戶盡職調查會導致發生泄密事件的，會計師事務所可以不繼續開展客戶盡職調查，但應當提交可疑交易報告。
第十三條 針對客戶特征、業務目的及業務性質，會計師事務所經過風險評估或者有充足理由判斷客戶洗錢風險較低時，可以采取與洗錢風險相匹配的簡化盡職調查措施。
會計師事務所采取簡化盡職調查措施時，至少應當識別、核實客戶和受益所有人身份并登記相關信息。
對已經采取簡化盡職調查措施的客戶、業務關系，會計師事務所應當定期審查其風險狀況，根據風險高低調整反洗錢應對措施。
第十四條 客戶、業務關系存在洗錢嫌疑或者涉及較高風險情形時，會計師事務所不得采取簡化的盡職調查措施。
第十五條 會計師事務所委托第三方開展客戶盡職調查的，應當明確約定各方權利義務。委托第三方開展客戶盡職調查的最終責任仍由會計師事務所承擔。
第十六條 會計師事務所發現或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產、客戶的委托業務或者擬開展的委托業務涉嫌洗錢以及相關違法犯罪的，不論所涉資金金額或者資產價值大小，應當及時提交可疑交易報告。
第十七條 會計師事務所應當通過注冊會計師行業統一監管平臺提交可疑交易報告，經中國注冊會計師協會匯總后報送中國反洗錢監測分析中心。
第十八條 會計師事務所應當依法對反洗錢法第四十條規定的對象采取反洗錢特別預防措施并履行報告義務。
會計師事務所反洗錢特別預防措施包括立即停止向上述對象及其代理人、受其指使的組織和人員、其直接或者間接控制的組織提供服務，不為其資金、資產轉移提供任何形式的便利等。
第十九條 會計師事務所應當就本辦法第二條規定事項，建立客戶身份資料和業務記錄保存制度。
第二十條 會計師事務所應當保存的客戶身份資料和業務記錄包括客戶身份信息、開展客戶盡職調查中獲取的資料、業務合同、業務憑證、單據、業務函件和其他資料。
客戶身份資料和業務記錄在業務關系終止后，應當至少保存十年。
第二十一條 會計師事務所應當對本所人員持續開展反洗錢培訓，并配合做好反洗錢宣傳。
第二十二條 會計師事務所應當根據本所洗錢風險狀況，合理確定反洗錢內部審計和檢查工作內容，持續提升反洗錢工作的有效性。
第三章 監督管理
第二十三條 省級以上財政部門依法對會計師事務所履行反洗錢義務的情況進行監督檢查，依法處理同級反洗錢行政主管部門提出的反洗錢監督管理建議。國務院反洗錢行政主管部門及其分支機構依法協助省級以上財政部門進行相關監督檢查。
第二十四條 各級注冊會計師協會在財政部門、反洗錢行政主管部門的指導下，對會計師事務所履行反洗錢義務情況開展自律管理，包括：
(一)中國注冊會計師協會制定并督促落實行業相關反洗錢工作指引;
(二)中國注冊會計師協會完善執業準則、職業道德守則相關反洗錢要求;
(三)中國注冊會計師協會識別、評估行業洗錢風險并及時發布風險提示;
(四)指導會計師事務所遵守反洗錢法律法規及相關執業要求，提升行業合規意識和風險防控能力;
(五)對違反本辦法和相關執業準則、職業道德守則反洗錢要求的會計師事務所實施自律懲戒，并及時報告省級以上財政部門。
第二十五條 省級以上財政部門在實施會計師事務所反洗錢監督管理時應遵循“基于風險”原則，在識別、評估會計師事務所洗錢風險狀況的基礎上，合理確定監管措施的強度和頻率。
各級注冊會計師協會應當對會計師事務所采取與其洗錢風險相匹配的反洗錢自律管理措施。
第二十六條 對依法履行反洗錢職責或者義務獲得的客戶身份資料和業務信息、反洗錢調查信息等反洗錢信息，應當予以保密;非依法律規定，不得向任何單位和個人提供。
第四章 法律責任
第二十七條 會計師事務所違反反洗錢法和本辦法規定的，按照反洗錢法第五十八條的規定予以處罰;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十八條 省級以上財政部門、國務院反洗錢行政主管部門及其分支機構等相關部門從事反洗錢工作的人員違反反洗錢法和本辦法規定的，按照反洗錢法第五十一條的規定予以處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第五章 附則
第二十九條 本辦法所稱高風險國家和地區，是指金融行動特別工作組建議采取行動的或者國務院反洗錢行政主管部門根據反洗錢法依法列示的洗錢高風險國家或者地區。
本辦法所稱業務，是指第二條規定的業務類型。
第三十條 會計師事務所預防恐怖主義融資活動，其他法律、行政法規、規章未規定的，適用本辦法。
第三十一條 本辦法由國務院財政部門會同國務院反洗錢行政主管部門負責解釋。
第三十二條 本辦法自公布之日起施行。此前有關規定與本辦法不一致的，按照本辦法執行。
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