注會稅法科目難度并不大，但知識點容易混淆，遺忘率又高。大家在備考過程中要記牢計算公式。本文為大家分享2025年注會稅法76個公式大全，歡迎考生免費領取。

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[公式1]一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(有形動產)：

a.按規定允許抵扣進項稅額的固定資產在轉讓：

銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

b.按規定不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產在轉讓：

應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

[公式2]一般納稅人銷售自己使用過的其他物品：

銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

[公式3]小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產(有形動產)：

應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

[公式4]小規模納稅人銷售自己使用過的其他物品：

應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×3%

[公式5]一般納稅人銷售自己沒有使用過的貨物(有形動產)：

銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

特殊情況下，按簡易辦法計稅：

應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×3%

[公式6]經營舊貨：應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

[公式7]二手車經銷公司銷售二手車：應納稅額=含稅銷售額÷(1+0.5%)×0.5%

[公式8]增值稅應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

[公式9]一般計稅方法：當期應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=不含稅銷售額×稅率-進項稅

[公式10]簡易計稅方法：當期應納增值稅=當期不含稅銷售額×征收率

[公式11]增值稅組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

[公式12]農產品進項稅額=買價×扣除率

[公式13]煙葉稅應納稅額=收購煙葉實際支付的價款總額×稅率(20%)

[公式14]煙葉準予抵扣的進項稅額=(收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應納稅額)×扣除率

[公式15]橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

[公式16]注明旅客身份信息的航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

[公式17]鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

[公式18]公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

[公式19]不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

[公式20]其他個人以外的納稅人轉讓其取得的不動產，一般計稅方法時增值稅應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

[公式21]其他個人以外的納稅人轉讓其取得的不動產，簡易計稅時增值稅應預繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價)÷(1+5%)×5%

[公式22]納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅，增值稅應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

[公式23]納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

[公式24]納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的，增值稅應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+9%)×3%

[公式25]納稅人出租不動產適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，增值稅應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

[公式26]其他個人出租住房，增值稅應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

[公式27]房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。

銷售額的計算公式如下:銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+9%);

當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算:當期允許扣除的土地價款=(當期銷售房地產項目建筑面積÷房地產項目可供銷售建筑面積)×支付的土地價款

[公式28]房地產開發企業的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

[公式29]進口環節增值稅=(關稅+關稅計稅價格)÷(1-消費稅稅率)×增值稅率

[公式30]增值稅免抵退計算:當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額);

當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額;

當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

[公式31]某牌號、規格卷煙計稅價格=批發環節銷售價格×(1-適用批發毛利率)

[公式32]消費稅從價定率組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)

[公式33]消費稅復合計稅組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

[公式34]委托加工環節從價定率消費稅組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)

[公式35]委托加工環節復合計稅消費稅組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

[公式36]進口環節應繳納的消費稅=(關稅+關稅計稅價格)+(1-消費稅稅率)×消費稅率

[公式37]當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款=當期準予扣除的外購應稅消費品買價×外購應稅消費品適用稅率

當期準予扣除的外購應稅消費品買價=期初庫存的外購應稅消費品的買價+當期購進的應稅消費品的買價一期末庫存的外購應稅消費品的買價

[公式38]超豪華小汽車零售環節消費稅應納稅額=零售環節銷售額(不含增值稅)×零售環節稅率

[公式39]國內汽車生產企業直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環節稅率和零售環節稅率加總計算。消費稅應納稅額=零售環節銷售額(不含增值稅)×(生產環節稅率+零售環節稅率)

[公式40]企業所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

[公式41]可由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額=被合并企業凈資產公允價值×截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率

[公式42]非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎)×(非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值)

[公式43]技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費

[公式44]企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

[公式45]收入總額核定企業所得稅應納稅所得額=收入總額×經稅務機關核定的利潤率

[公式46]成本費用核定企業所得稅應納稅所得額=成本費用總額÷(1-經稅務機關核定的利潤率)×經稅務機關核定的利潤率

[公式47]經營所得應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數或=(全年收入總額-成本、費用以及損失)×適用稅率-速算扣除數

[公式48]財產租賃所得應納稅所得額的計算公式為:

(1)每次(月)收入不超過4000元的:應納稅所得額=每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)-800元

(2)每次(月)收入超過4000元的：

應納稅所得額=[每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)

[公式49]財產轉讓所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=(收入總額-財產原值-合理稅費)×20%

[公式50]工資薪金預扣預繳所得=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計其他扣除

[公式51]稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得預扣預繳所得:

a.每次收入額≤4000元:預扣預繳應納稅所得額=每次收入額-800元

b.每次收入額>4000元:預扣預繳應納稅所得額=每次收入額×(1-20%)

注:稿酬所得的收入額減按70%計算。

[公式52]利息、股息、紅利所得、偶然所得應納稅額計算:個人所得稅應納稅額=收入×20%

[公式53]城市維護建設稅應納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率

[公式54]關稅保險費=(貨價+運費)×3‰

[公式55]資源稅應納稅額=銷售額×適用稅率

[公式56]大氣污染物的應納稅額=污染當數量×適用稅額

[公式57]水污染物的應納稅額=污染當量數×適用稅額

[公式58]固體廢物的應納稅額=固體廢物排放量×適用稅額

[公式59]小型企業和第三產業水污染物應納稅額=污水排放量(噸)÷污染當量值(噸)×適用稅額

[公式60]醫院排放的水污染物應納稅額=醫院床位數÷污染當量值×適用稅額

[公式61]應稅噪聲的應納稅額為超過國家規定標準的分貝數對應的具體適用稅額

[公式62]城鎮土地使用稅全年應納稅額=實際占用應稅土地面積(平方米)×適用稅額

[公式63]耕地占用稅應納稅額=實際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率

[公式64]從價計征房產稅應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%

[公式65]從租計征房產稅應納稅額=租金收入×12%(或4%)

[公式66]契稅應納稅額=計稅依據×稅率

[公式67]土地增值稅應納稅額=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數

[公式68]車輛購置稅應納稅額=計稅依據×稅率

[公式69]進口環節車輛購置稅應納稅額=(關稅計稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)×10%

[公式70]車船稅應納稅額=(年應納稅額÷12)×應納稅月份數

[公式71]印花稅應納稅額=應稅憑證計稅金額(或應稅憑證件數)×適用稅率

[公式72]本層企業所納稅額屬于由一家上一層企業負擔的稅額=(本層企業就利潤和投資收益所實際繳納的稅額+符合財稅{2009}125號文規定的由本層企業間接負擔的稅額)×本層企業向一家上一層企業分配的股息(紅利)+本層企業所得稅后利潤額

[公式73]抵免限額=來源于某國(地區)的應納稅所得額(稅前)×我國稅率

[公式74]不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯方利息×(1-標準比例/關聯債資比例)

[公式75]再銷售價格法公平成交價格=再銷售給非關聯方的價格×(1-可比非關聯交易毛利率)

[公式76]成本加成法公平成交價格=關聯交易的合理成本×(1+可比非關聯交易成本加成率)

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