本文分享了2025年注冊會計師《稅法》母題練習：專題五個人所得稅法，其中包含詳細答案解析，幫助考生學練結合、高效備考。

2025年注冊會計師《稅法》母題練習：專題五個人所得稅法

母題

【8母題-多選題】關于個人所得稅的征收管理，下列表述中正確的有( )。

A.從我國境外取得專利權轉讓所得的中國公民李某應依法辦理納稅申報

B.取得應稅所得沒有扣繳義務人應依法辦理納稅申報

C.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款應依法辦理納稅申報

D.因移居境外注銷中國戶籍應依法辦理納稅申報

E.取得境外所得不用納稅申報

F.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得應依法辦理納稅申報

G.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元，需要辦理匯算清繳

H.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元，需要辦理匯算清繳

I.納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額，需要辦理匯算清繳

J.納稅人申請退稅，需要辦理匯算清繳

K.匯算清繳日期：次年3月1日至6月30日內(nèi)

L.扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月30日內(nèi)繳入國庫

M.對扣繳義務人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給2%的手續(xù)費

N.納稅人應當將《扣除信息表》及相關流程備查資料，自法定匯算清繳期結束后保存5年;扣繳義務人應當自預扣預繳年度的次年起留存5年。

O.納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人應當按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。扣繳義務人應當為納稅人報送的專項附加扣除信息保密。

P.扣繳義務人應當及時按照納稅人提供的信息計算辦理扣繳申報，對于認為不正確的可以更改納稅人提供的相關信息

Q.稅務機關定期對納稅人提供的專項附加扣除信息開展抽查

子題(歷年真題)

【28子題-多選題】取得綜合所得且符合下列( )情形的納稅人，應當依法辦理匯算清繳。(2022年)

A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額

D.納稅人申請退稅

【29子題-多選題】實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得有( )。(2022年)

A.勞務報酬所得

B.財產(chǎn)轉讓所得

C.個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得

D.個體工商戶經(jīng)營所得

【30子題-多選題】關于個人所得稅的征收管理，下列表述正確的有( )。(2022年)

A.納稅人取得的綜合所得，應當在取得所得的次年1月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳

B.納稅人取得經(jīng)營所得，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳

C.納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款

D.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年1月1日至6月30日內(nèi)，向中國境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

詳細答案解析：

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