財政部印發：《關于進一步加強注冊會計師協會自律監督工作的意見》
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近日，財政部發布關于印發《關于進一步加強注冊會計師協會自律監督工作的意見》的通知 ，督促引導會計師事務所有效發揮執業監督作用。
官方通知詳情如下：
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財政局，各省、自治區、直轄市注冊會計師協會，各會計師事務所：
為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關于進一步加強財會監督工作的意見>的通知》和《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》(國辦發〔2021〕30號)有關要求，統籌謀劃注冊會計師協會做好自律監督工作，督促引導會計師事務所有效發揮執業監督作用，財政部制定了《關于進一步加強注冊會計師協會自律監督工作的意見》，現予印發，請結合本地實際，認真貫徹落實。
附件：關于進一步加強注冊會計師協會自律監督工作的意見
財 政 部
2024年12月30日
關于進一步加強注冊會計師協會自律監督工作的意見
注冊會計師協會自律監督(以下簡稱自律監督)是注冊會計師協會依據法律法規和章程規定，對會計師事務所和注冊會計師實施的監督檢查和督促引導。自律監督是財會監督的重要組成部分，是推動注冊會計師行業(以下簡稱行業)高質量發展的有力保障。為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關于進一步加強財會監督工作的意見>的通知》和《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》(國辦發〔2021〕30 號)，進一步加強自律監督工作，現提出如下意見。
一、總體要求
堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，落實黨中央、國務院決策部署，緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線，堅持和加強黨對行業的全面領導，深化行業協會改革，強化履職盡責，形成“統一管理、分級負責、上下貫通、協調配合”的自律監督工作格局，發揮督促引導作用，增強會計師事務所自律性、公正性和專業化水平，推動行業高質量發展，更好服務中國式現代化建設。
工作中要做到：堅持黨的領導，把黨的領導落實到自律監督全過程各方面，確保黨中央、國務院重大決策部署有效貫徹落實。堅持系統觀念，加強統籌謀劃，注重整體推進，全面提升自律監督效能。堅持問題導向，聚焦解決行業發展存在的難點問題和突出矛盾，推動會計師事務所有效發揮執業監督作用。堅持協同聯動，壓實中國注冊會計師協會(以下簡稱中注協)和各省、自治區、直轄市注冊會計師協會(以下簡稱省級注協)責任，構建自律監督“全國一盤棋”。加強與財會監督其他監督主體的橫向協同，推進與其他監督有機貫通、相互協調，形成監督合力。
二、重點工作
(一)加強自律監督頂層設計。
1.持續完善自律監督體系機制。認真學習貫徹習近平總書記關于財會監督的重要論述精神，貫徹落實黨中央、國務院關于促進注冊會計師行業健康發展重大決策部署，按照財政部黨組工作要求，不斷探索行業發展規律，著眼行業全局，結合地區實際，持續構建與行業發展相適應的自律監督體系，健全工作機制，加強中注協對省級注協的監督、指導，推進地區間統籌協調，不斷提升自律監督效能。
(二)健全自律監督制度規范。
2.完善行業管理相關制度。立足自律監督職能發揮，修訂執業質量檢查、會員執業違規行為懲戒等制度辦法，規范檢查、懲戒程序;完善注冊會計師任職資格檢查辦法，強化注冊會計師勝任能力檢查;制定會計師事務所信用評價管理辦法，健全以信用為基礎的新型監管機制;制定會員投訴舉報處理辦法，規范投訴舉報處理機制;修訂會計師事務所綜合評價排名辦法，突出內部治理和審計質量要求。
3.落實職業準則閉環管理機制。完善職業準則規則，制定獨立性準則，為監督檢查、業務指導等工作有序開展提供標準依據。實現職業準則制定與監督檢查動態聯動，梳理分析職業準則執行中的難點和薄弱環節，發布審計風險提示、審計準則問題解答、指導性案例，落實職業準則閉環管理機制。
4.推動會計師事務所完善內部治理。修訂會計師事務所內部治理指南和合伙協議范本，出臺會計師事務所基礎性標準體系指引，引導會計師事務所提升內部管理水平。制定會計師事務所透明度報告披露指引，提高審計市場透明度。
(三)發揮自律監督職能作用。
5.持續加強誠信建設。貫徹落實注冊會計師行業誠信建設綱要，大力弘揚誠信文化，持續開展“誠信執業 30 年”紀念章頒發等活動，積極開展新批準注冊會計師誠信宣誓、新設會計師事務所誠信談話，推動會計師事務所開展新員工崗前誠信宣誓、重要時點重溫誠信宣誓誓詞，提升從業人員責任感、使命感和榮譽感。指導會計師事務所加強內部誠信文化建設，推動形成質量至上的會計師事務所文化。完善誠信信息采集和信息監控，健全行業誠信檔案。
6.多措并舉強化日常監管。加強對執業風險的警示和提醒，發揮“治未病”作用，加大會計師事務所和注冊會計師執業異常情況實時監測和預警。健全約談和質詢制度，完善對投訴舉報、媒體質疑等事項的處理。抓實上市公司年報審計監管，堅持事前評估、事中監控與事后評價相結合，強化風險預警和提示。
7.重點抓好執業質量檢查。統籌開展年度執業質量檢查，堅持系統風險導向檢查思路，質量管理體系與項目質量檢查并重。重點關注新設立會計師事務所以及高齡注冊會計師執業質量，加大對非注冊會計師實際控制會計師事務所以及違背誠信、屢查屢犯、超出勝任能力的會計師事務所和注冊會計師抽查力度，提高檢查頻次。
8.充分發揮行業懲戒警示作用。加大對嚴重違反職業道德、質量管理體系存在嚴重缺陷、審計程序執行流于形式等的會計師事務所和注冊會計師懲戒力度，關注整改落實情況，及時公開懲戒具體信息并記入誠信檔案。發揮懲戒、申訴等專門(專業)委員會的作用，提高自律監督懲戒工作決策水平和運行效率，加強自律監督專業性、公正性、權威性。
9.聚焦解決行業重點問題。加大調查研究，積極主動發現、摸清、找準會計師事務所在執業中存在的困難，及時反映會員合理訴求，協調維護會員合法權益，提供有針對性的法律援助。
(四)豐富自律監督方式手段。
10.構建檢查與管理相融合的自律監管模式。以黨建促業務，探索對綜合排名靠前、服務資本市場項目較多的會計師事務所黨建工作開展督查。研究明確注冊會計師掛名執業情形的界定標準，提升任職資格檢查成效。通過開展綜合評價指標核查、質量管理體系專項評估、職業道德(獨立性)專項檢查等，督促會計師事務所加強內部治理，推動會計師事務所提升審計質量。
11.綜合治理不正當低價競爭。加強會計師事務所審計項目收費信息報備的監測，探索開展審計報告報備情況核查，引導會計師事務所根據自身執業能力承接業務，督促完善服務定價機制，建立與工作量、業務風險和服務質量相匹配的服務收費機制，項目收費水平原則上不應低于執行職業準則規定必要程序所需的成本，進一步遏制不正當低價競爭，防止“內卷式”惡性競爭。
12.運用信息化手段治理行業違法違規行為。加強注冊會計師身份識別，在注冊會計師任職資格檢查時，探索通過人臉識別等技術手段驗證注冊會計師身份信息，重點核查冒用、盜用或偽造注冊會計師身份執業等行為，提高注冊會計師掛名執業等違法違規行為的治理效率效果。
13.深入開展智慧監管。運用科技手段，為自律監督提供智能化應用和服務。探索開展自律監督數據挖掘應用，以注冊會計師統一監管平臺、行業管理信息系統以及行業多年累積的會計師事務所監管數據資料為基礎，運用大數據運算、機器學習等科技手段，實現精準化風險監管。
(五)加強自律監督能力建設。
14.加強自律監督干部隊伍建設。建立和完善自律監督人才選拔培養機制，堅持政治素質過硬、專業能力突出的標準選拔任用自律監督干部，鍛造敢于監督、善于監督的自律監督隊伍。暢通干部交流鍛煉渠道，開展多種形式的業務交流，推薦優秀干部參加行業高端培訓，通過分級分類及專項能力培訓，進一步提升干部履職盡責能力。
15.發揮行業專業人才作用。擇優選聘優秀注冊會計師，參加制度準則制定、執業質量檢查、專項檢查、指導案例編寫等重點工作，積極發揮行業高端人才專業作用，提升自律監督質效。進一步發揮專門(專業)委員會委員的技術支持作用，推動積極參與自律監督工作，提供技術指導。
三、工作機制
(六)堅持“全國一盤棋”的自律監督工作格局。強化中注協和省級注協(以下統稱各級注協)的縱向聯動，壓實各級注協的自律監督責任。中注協統籌協調全國自律監督工作，牽頭負責自律監督頂層設計，明確自律監督工作重點，加強自律監督工作統一管理，探索開展自律監督工作展示評價，強化組織指導。省級注協在中注協的指導下，結合所在地區的特點，切實履行本地區自律監督職責;建立本地區自律監督工作定期報告和重大事項報告機制，及時向中注協反映自律監督中發現的重大問題。
(七)加強與其他各類監督貫通協調。進一步貫徹落實財政部門行政監管與協會自律監管有機結合的聯合監管機制，實現聯合檢查、聯合審理、聯合處理，構建行政處罰和自律懲戒相銜接的立體追責模式。充分發揮自律監督的督促引導作用，促進會計師事務所執業監督提質增效。與審計、證監、國資、金融監管、市場監督管理等部門加強信息交流，推動監管協同。堅持以黨內監督為主導，增強與司法監督、紀檢監察監督等的協同和聯動，對自律監督中發現的涉嫌違法違規線索，要依法依規移送公安、檢察、紀檢監察等部門，并配合做好相關工作。對涉及違法違規執業行為的黨員從業人員，督促其所在黨組織運用監督執紀“四種形態”，強化黨內追責問責，形成黨內監督和自律監督的“雙重震懾”。
四、組織保障
各級財政部門要加強對本地區注冊會計師協會自律監督的工作指導，建立健全政策協調和工作協同機制，確保各項自律監督工作落地見效。各級注協要強化組織領導，結合實際，將自律監督工作納入年度工作計劃，明確具體任務和工作措施，統籌用好現有財政支持及會費，加大對自律監督的資金支持力度，有力有序有效推動落實。在開展自律監督工作中，筑牢廉潔自律防線，進一步規范注協干部與會計師事務所交往行為，構建親清關系，持之以恒營造風清氣正的良好氛圍。各級注協要將自律監督工作落實情況作為干部考核重要內容，對貫徹落實自律監督工作部署不力、職責履行不到位的，要嚴肅追責問責。深入做好政策宣傳和解讀，充分調動各方積極性，共同促進行業高質量發展。
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