2024年，國家相關部門推出了很多改革，經濟越來越健康發展，而這些改革，還將直接反映在2025年的CPA考試中。例如關稅法、增值稅法的調整會影響到注會《稅法》科目教材的變動，新會計法的發布會影響到注會《會計》教材的變動。

2025年CPA教材或將迎來大變動

1、《關稅法》調整，已實施

2024年4月26日，十四屆全國人大常委會第九次會議表決通過了《關稅法》，《關稅法》已于2024年12月1日起施行。

《關稅法》共七章72條，與之前的進出口關稅條例相比，在規范稅率調整權、明確征退稅款期限等多個方面進行了調整，其中也新增了部分內容，值得2025考生關注！

以下是《關稅法》的新增內容總結：

一、少(漏)征稅款的補征期限和多征稅款的申請退回期限均由1年延長至3年，新舊規則的過渡銜接問題亟待后續明確。

二、首次確定反傾銷、反補貼、對等措施、報復性措施的關稅稅率實行舉證責任倒置。

三、確定了反規避措施，今后稅務籌劃(特別是涉及反傾銷、反補貼稅)的空間很可能大大減少。

四、首次明確規定對走私行為追征稅款、滯納金的沒有時限限制，較好地彌補了制度缺陷。

五、明確海關稅款的清償順位，但海關監管貨物處置過程中產生的新關稅如何受償尚不明確。

六、首次明確破產、重組、清算等未履行報告義務的罰則，并對欠稅人轉移、隱匿財產妨礙征稅和扣繳義務人未履行扣繳義務進行重罰，可對欠稅人/法定代表人限制出境。

七、首次明文規定了暫免關稅以外其他暫時進出境貨物的稅收征管制度。

總結一下《關稅法》核心思想和主要考點：

《關稅法》的核心調整內容‌在于規范關稅的征收和繳納，維護進出口秩序，促進對外貿易，推進高水平對外開放，推動高質量發展，維護國家主權和利益，保護納稅人合法權益‌。‌

關稅法的定義和征收對象‌：關稅法是指國家為規范關稅的征收和管理而制定的法律。關稅是國際貿易中的一種稅收形式，其征收對象是進出境的貨物和物品。關稅法的目的是確保國家稅收的合法性和穩定性，同時促進國際貿易的公平與自由‌。‌

具體的調整措施‌：今年，我國對部分藥品、原材料、中間品及零部件等多種商品進口關稅進行了調整。例如，對治療癌癥、罕見病的藥品和原料實施零關稅，降低特殊醫學用途配方食品等的進口關稅。此外，還降低了燃料電池用氣體擴散層、以沼氣為燃料的裝有點燃式活塞內燃發動機的發電機組等關鍵設備和零部件的進口關稅，以促進先進制造業的創新發展‌。

2、增值稅法預計2024年12月完成立法工作

增值稅是我國第一大稅種，約占全國稅收收入的30%左右，在歷年注會稅法科目的考試中也占據著超高的分值。根據《全國人大常委會2024年度立法工作計劃》的安排，2024年12月，將開始對增值稅法(草案)進行第三次審議。如果立法計劃按期進行，增值稅法將在年內完成立法工作。

增值稅是中國第一大稅種，財政部數據顯示，2023年國內增值稅收入逼近7萬億元，占稅收收入比重約38%，而上一輪財稅改革重頭戲就是增值稅改革。有消息稱，增值稅法二審稿已經比較完善，基本平移稅制，此前人大會議上就有建議讓增值稅法二審通過。但目前增值稅法三審被安排在年底，之所以間隔這么久，可能增值稅法草案會涉及重大改革事項。

很多人關注增值稅立法的重點是是如何將當前增值稅三檔稅率(6%、9%、13%)簡并為兩檔，從而充分發揮增值稅中性原則，暢通抵扣鏈條，降低企業征管成本負擔和稅收征管風險，如果預估財政能力能夠承受的話，應該有較大概率通過。另外增值稅小規模納稅人標準和起征點、征收率是否調整也是一個重點。

3、2024年8月12日，新修訂的《中華人民共和國會計法》發布全文

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