2025年注會稅法大綱已經公布，對比2024年考試大綱，其中關稅、水資源稅、發票相關內容，均重新編寫；增值稅雖然已經立法，但2026年才施行，所以教材依據《增值稅暫行條例》等現行增值稅規定編寫。

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2025年注會稅法大綱變化解析

1.考試涉及法規為2024年12月31日前發布、2025年12月31日前施行的相關法規。

2.主要變化：

關稅、水資源稅、發票相關內容，均重新編寫;增值稅雖然已經立法，但2026年才施行，所以教材依據《增值稅暫行條例》等現行增值稅規定編寫。

實質性變動如下：

(1)第二章增值稅法

增值稅發票的使用和管理的知識點內容及能力等級重新編寫。

(2)第四章企業所得稅法

制除：海南自由貿易港企業所得稅優惠。

(3)第五章個人所得稅法

調整：辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的規定，調整為“辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的規定”

(4)第七章關稅法和船舶噸稅法

關稅內容按照《關稅法》重新編寫。

(5)第十二章國際稅收稅務管理實務

刪除：海外賬戶稅收遵從法案。

(6)第十三章稅收征收管理法

第五節法律責任下新增22項具體的知識點內容。

變動較小如下：

調整的知識點為2025年注會稅法教材變動的知識點名稱。但是該知識點下具體內容變動較小。具體如下：

(1)第三章消費稅法

新增：消費稅的退還和補稅。新增的內容為2025年注會稅法教材變動后的知識點名

稱。具體內容無實質性變動，只是新增知識點層級而已

(2)資源稅法、環境保護稅法、房產稅法、契稅法、土地增值稅法、車輛購置稅法

車船稅法中，分別將各自“納稅義務人”調整為“納稅人”

無實質性變動：

1.修改的內容已在2024年注會稅法教材中有所體現，不影響2025年注會稅法教材內容。具體如下：

(1)第二章增值稅法

刪除：一般納稅人、小規模納稅人的登記管理知識點及能力等級。(修改的內容已在2024年注會稅法教材中有所體現)

(2)第三章消費稅法

新增：計稅依據中，新增“計稅依據的特殊規定”：

“特殊環節應納消費稅的計算

調整為“特殊商品及環節應納消費稅的計算”

(3)第五章個人所得稅法

應納稅額計算中的特殊問題中，增加“居民換購住房、個人養老金”表述。

(4)第十四章稅務行政法制

“稅務行政處罰的一般程序”修改為“稅務行政處罰的聽證”

2.修改的內容，不影響2025年注會稅法教材內容，可能會影響2026年注會稅法教材。具體如下：

第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

車船稅應納稅額的計算與代繳納調整為“應納稅額的計算”

印花稅法中，納稅義務人調整為“納稅人與征稅范圍”

2025年注會稅法教材變化

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