本文為大家分享了2024年cpa戰略考試易考點：第七章風險管理的流程、體系與方法，本章主要考核客觀題、主觀題，復習難度中等。涉及到的考點有風險管理流程、風險管理的組織職能體系、風險管理策略等內容。

2024年cpa戰略考試易考點：第七章風險管理的流程、體系與方法

【必考點1】風險管理流程

風險管理流程分為以下幾項主要工作：

1.收集風險管理初始信息；

2.進行風險評估；

3.制定風險管理策略；

4.提出和實施風險管理解決方案

5.風險管理的監督與改進。

(一)收集風險管理初始信息

風險管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。具體開展如下：

1.分析戰略風險

企業應廣泛收集國內外企業戰略風險失控導致企業蒙受損失的案例，本企業制定和實施發展戰略的依據、效果，并收集與本企業相關的諸如國內外宏觀環境、產業環境、競爭環境以及企業內部環境等方面的重要信息。

2.分析財務風險

企業應廣泛收集國內外企業財務風險失控導致危機的案例。

3.分析市場風險

企業應廣泛收集國內外企業忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例，并收集與本企業相關的市場供給、需求、價格、競爭以及影響企業經營效益的經濟政策等方面的重要信息。

4.分析運營風險

企業應廣泛收集國內外企業因輕視或忽視運營風險、應對措施不力導致企業蒙受損失甚至經營失敗的案例，并收集本企業生產運營、市場營銷、研發、組織人員、信息系統、風險管理等方面的重要信息，以及企業外部可能給本企業帶來運營風險的社會、自然等方面的重要信息。

5.分析法律合規風險

企業應廣泛收集國內外企業忽視法律法規風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例。

(二)進行風險評估

風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價等三個步驟。

進行風險辨識、分析、評價，應將定性與定量方法相結合。定性方法包括問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等。定量方法包括統計推論法、馬爾科夫分析法。失效模式、影響和危害度分析法以及事件樹分析法等則既屬于定性方法又屬于定量方法。這些方法的具體內容在考點6展開。

(三)制定風險管理策略

企業完成風險評估后，需要制定風險管理策略。風險管理策略，是指企業根據自身條件和外部環境，圍繞企業發展戰略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理策略工具，并確定風險管理所需人力、財力等資源配置原則的總體策略。這些風險管理策略的具體內容在考點3展開。

(四)提出和實施風險管理解決方案

1.風險管理解決方案可以分為外部解決方案和內部解決方案。

外部解決方案一般指方案制訂的外包。

內部解決方案是后面要闡述的風險管理體系的運轉。在具體實施中，一般是以下幾種系統的綜合應用：組織職能體系；風險管理策略；運用金融工具實施風險管理策略；內部控制系統，包括政策、制度、程序；信息系統，包括報告體系。

2.內控措施的制定

一般至少包括以下內容：

(1)建立內控崗位授權制度。

(2)建立內控報告制度。

(3)建立內控批準制度。

(4)建立內控責任制度。

(5)建立內控審計檢查制度。

(6)建立內控考核評價制度。

(7)建立重大風險預警制度。

(8)建立健全企業法律顧問制度。

(9)建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責的分離。

(五)風險管理的監督與改進

1.風險管理監督方法

企業可采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估(RiskandControlSelfAssessment,RCSA)等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據情況變化和存在的缺陷及時加以改進。

2.風險管理監督與改進的職責分工

(1)企業各有關部門和業務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發現缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時報送企業風險管理職能部門。

(2)企業風險管理職能部門應定期對各部門和業務單位風險管理工作的實施情況和有效性進行檢查和檢驗。

(3)企業內部審計部門應每年至少一次對包括風險管理職能部門在內的各有關部門和業務單位能否按照有關規定開展風險管理工作及其工作效果進行監督評價。

………………………………………真題演練………………………………………

【1-單選題】東望公司是一家主營大型購物中心的企業。從風險管理基本流程來看，下列各項中，屬于該公司為分析其所面臨的戰略風險需要收集的重要初始信息是( )。(2022年)

A.與主要競爭對手相比，東望公司的實力與差距

B.東望公司的盈利能力

C.東望公司經營的產品價格及供需變化

D.影響東望公司經營的新法律法規和政策

【答案】A

【解析】選項A屬于分析戰略風險需要收集的重要初始信息；選項B屬于分析財務風險需要收集的重要初始信息；選項C屬于分析市場風險需要收集的重要初始信息；選項D屬于分析法律合規風險需要收集的重要初始信息。因此，選項A正確。

【必考點2】風險管理的組織職能體系

(一)公司法人治理結構

包括股東(大)會、董事會、監事會、經理層

董事會在全面風險管理方面主要履行以下職責：

(1)審議并向股東(大)會提交企業全面風險管理年度工作報告；

(2)確定企業風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案；

(3)了解和掌握企業面臨的各項重大風險及其風險管理現狀，做出有效控制風險的決策；

(4)批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制；

(5)批準重大決策的風險評估報告；

(6)批準內部審計部門提交的風險管理監督評價審計報告；

(7)批準風險管理組織機構設置及其職責方案；

(8)批準風險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性決定的行為；

(9)督導企業風險管理文化的培育；

(10)批準或決定全面風險管理的其他重大事項。

(二)風險管理委員會

董事會可下設風險管理委員會，主要履行以下職責：

(1)提交全面風險管理年度報告；

(2)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案；

(3)審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告；

(4)審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計綜合報告；

(5)審議風險管理組織機構設置及其職責方案；

(6)辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。

(三)風險管理職能部門

該部門對總經理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：

(1)研究提出全面風險管理工作報告；

(2)研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制；

(3)研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告；

(4)研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監控；

(5)負責對全面風險管理有效性的評估，研究提出全面風險管理的改進方案；

(6)負責組織建立風險管理信息系統；

(7)負責組織協調全面風險管理日常工作；

(8)負責指導、監督有關職能部門，各業務單位以及全資、控股子企業開展全面風險管理工作；

(9)辦理風險管理的其他有關工作。

(四)審計委員會

董事會下設立審計委員會，企業內部審計部門對審計委員會負責。內部審計部門在風險管理方面，主要負責研究提出全面風險管理監督評價體系，制定監督評價相關制度，開展監督與評價，出具監督評價審計報告。

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【2-單選題】東光航空公司堅特全面風險管理，不斷加強風險管理職能部門的建設。下列各項中，屬于該公司風險管理職能部門應履行的職責是( )。(2022年)

A.督導“顧客至尊，安全至上”的企業文化的培育

B.提交公司全面風險管理年度報告

C.組織協調全面風險管理日常工作

D.研究提出全面風險管理監督評價體系

【答案】C

【解析】選項A屬于董事會的職責；選項B屬于風險管理委員會的職責；選項C屬于風險管理職能部門的職責；進項D屬于內部審計部門的職責。

【必考點3】風險管理策略

(一)風險管理策略總體定位與作用

風險管理策略的總體定位：

(1)風險管理策略在企業戰略管理過程中起著承上啟下的作用，制定與企業戰略保持一致的風險管理策略降低了企業戰略實施失誤的可能性；

(2)風險管理策略是根據企業戰略制定的全面風險管理的總體策略；

(3)風險管理策略在整個風險管理體系中起著統領全局的作用。

(二)風險管理策略的組成部分

(1)風險偏好和風險承受度。明確企業要承擔什么風險，承擔多少風險。

(2)全面風險管理的有效性標準。明確怎樣衡量風險管理工作成效。

(3)風險管理策略工具的選擇。明確怎樣管理重大風險。

(4)風險管理的資源配置。明確如何安排人力、財力、物資、外部資源等風險管理資源。

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