本文為大家分享了2024年注會戰略管理易考點及真題演練：第六章風險與風險管理概述，本章部分知識點在客觀題中有可考性。涉及到的考點有風險的概念及風險的要素、風險管理的概念、特征、目標和職能等內容。

2024年注會戰略管理易考點及真題演練：第六章風險與風險管理概述

【必考點1】風險的概念及風險的要素

(一)風險的概念

基于對風險不同角度的討論，風險至少包括以下四個方面的內涵：

(1)企業風險與企業戰略和績效相關。風險是影響企業實現戰略目標的各種因素和事項，企業經營中戰略目標不同，企業面臨的風險也就不同。

(2)風險是一系列可能發生的結果，而不能簡單地理解為最有可能的結果。由于風險的可能結果不是單一的，而是一系列的，所以理解和評估風險時，“范圍”這個概念對應了眾多的不確定性。

(3)風險既具有客觀性，又具有主觀性。風險是事件本身的不確定性，是在一定具體情況下的風險，可以由人的主觀判斷來選擇不同的風險。

(4)風險往往與機遇并存。基于風險事件的不確定性，風險的結果可以是正面的，也可以是負面的。

(二)風險的要素

1.風險因素

風險因素是指促使某一風險事件發生，或增加其發生的可能性的原因或條件。

風險因素根據其性質，可以分為有形風險因素(直接影響事物物理功能的物質風險因素)和無形風險因素(影響物質損失的可能性和程度的非物質因素)。

2.風險事件(事故)

風險事件是指造成損失的偶發事故。風險事件是導致損失的直接原因。風險事件發生的根源主要有自然力作用、社會經濟變動、人的行為等。

3.風險后果

風險后果是指對目標產生的影響。后果有正面影響和負面影響。負面影響即風險損失，損失是指非故意的、非預期的、非計劃的經濟價值的減少。損失可分為直接損失和間接損失兩種類型。

【必考點2】風險管理的概念、特征、目標和職能

(一)風險管理的特征

1.風險管理的特征

(1)客觀性

風險不以人的意志為轉移，是獨立于人的主觀意識之外的客觀存在。風險是不可能徹底消除的。

(2)戰略性

站在戰略層面整合和管理企業層面風險是全面風險管理的價值所在。

(3)可行性

風險雖然不可完全避免，但防范與控制風險是可能的，分散和轉移風險成本也是可能的。在風險發生之前或發生時,采用專門的技術和方法，可以避免或減少風險損失成本，增加風險收益。

(4)系統性

全面風險管理必須擁有一套系統的、規范的方法，建立健全全面風險管理體系，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證。風險管理的系統性體現在：①全面性;②廣泛性;③全員性。

(5)專業性

要求風險管理的專業人才實施專業化管理。

(6)二重性

全面風險管理既要管理純粹的風險，也要管理機會風險。

(二)風險管理的目標

1.基本目標

基本目標是企業和組織在面臨風險和意外事故的情形下能夠維持生存和發展。風險管理目標的制定首先要確保企業遵守有關法律法規和規章。

2.直接目標

(1)保證組織的各項活動恢復正常運轉。

(2)盡快實現企業持續穩定的收益。

3.核心目標

通過全面系統的風險管理，確保將風險控制在與總體戰略目標相適應且可承受的范圍內，實現企業價值最大化。

4.支撐目標

加強企業文化建設。

(三)風險管理的職能

1.計劃職能

計劃職能是指通過對企業風險的識別、分析、評價和選擇風險應對的手段，設計管理方案，并制訂風險應對的實施計劃。

2.組織職能

是根據風險管理計劃，對風險管理單位的活動及其生產要素進行的分派和組合。

3.指導職能

指導職能是對風險應對計劃進行解釋、判斷，傳達計劃方案，交流信息和指揮活動，也就是組織該機構的成員去實現風險管理計劃。

4.控制職能

控制職能是指對風險應對計劃執行情況的檢查、監督、分析和評價，也就是根據事先設計的標準，對計劃的執行情況進行測定、評價和分析，對計劃與實際不符之處予以糾正。

………………………………………真題演練………………………………………

【1-單選題】龍江礦業公司制定了未來五年資產規模和利潤翻番的戰略目標，并圍繞該目標實施了風險管理，確保將風險控制在與戰略目標相適應日可承受的范圍內，以保障企業價值創造的實現。本案例中，龍江礦業公司風險管理的目標屬于( )。(2023年)

A基本目標

B.直接目標

C核心目標

D.支撐目標

【答案】C

【解析】核心目標要求確保風險管理與總體戰略目標相匹配。通過全面系統的風險管理，確保將風險控制在與總體戰略目標相適應且可承受的范圍內，實現企業價值最大化。因此，選項C正確。

【2-單選題】華友公司于2006年成立，是一家面向國際市場的服裝生產企業。2020年，面對全球性傳染病暴發、訂單和銷售額大幅減少等情況，該公司加強風險管理，果斷收縮原有業務，同時生產醫用口罩、防護服等新產品，從而使公司平穩渡過難關，并創造出良好的效益。下列各項中，屬于本案例所體現的風險管理的特征是( )。(2023年)

A.戰略性

B.廣泛性

C.全員性

D.專業性

【答案】A

【解析】風險管理主要運用于企業戰略管理層面，站在戰略層面管理企業層面風險，降低風險損失的期望值。在本題中，該公司通過收縮原有業務、生產新產品的方式來應對風險。因此，選項A正確。

【3-單選題】永澤公司是一家餐飲公司。2010年，一場傳染病的流行使餐飲業進入“寒冬”。該公司在進行風險評估后認為，這場傳染病的流行將使消費者的健康飲食意識大大增強，于是組織員工迅速開發并推出系列健康菜品，使公司營業額逆勢上升。永澤公司的上述做法體現的風險管理特征是( )。(2018年)

A.戰略性

B.專業性

C.二重性

D.系統性

【答案】C

【解析】戰略性主要運用于企業戰略管理層面，站在戰略層面整合和管理企業層面風險是全面風險管理的價值所在。選項A錯誤。

專業性要求風險管理的專業人才實施專業化管理。選項B錯誤。

風險管理特征的二重性是指風險可能預示著機會，正確管理機會風險可化風險為增進企業價值的機會，正如這場傳染病的流行使餐飲業進入“寒冬”，但永澤公司在進行風險評估后組織員工迅速開發并推出系列健康菜品，使公司營業額逆勢上升。選項C正確。

系統性指全面風險管理必須擁有一套系統的、規范的方法，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證。選項D錯誤。

【4-多選題】下列各項關于企業全面風險管理的表述中,正確的有( )。

A.企業全面風險管理是增進企業價值的過程

B.企業全面風險管理旨在把風險控制在風險容量以內

C.企業全面風險管理的參與者由管理層和全體員工組成

D.企業全面風險管理既要管理純粹的風險，也要管理機會風險

【答案】ABD

【解析】本題是對教材原文的直接考查。企業全面風險管理是一個由企業治理層、管理層和所有員工參與(選項C錯誤)、旨在把風險控制在風險容量以內(選項B正確),增進企業價值的過程(選項A正確)。全面風險管理既要管理純粹的風險,也要管理機會風險(選項D正確)。

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