注會財務管理科目的計算量比較大，所以需要考生熟練背誦并使用各種計算公式！本文為大家分享注會財管公式大全，內容涵蓋了各章節公式內容。

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第二章 財務報表分析和財務預測

一、財務評價指標

(一)短期償債能力比率

1.營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產

2.流動比率=流動資產÷流動負債;

3.速動比率=速動資產÷流動負債

4.現金比率=貨幣資金÷流動負債

5.現金流量比率=經營活動現金流量凈額÷流動負債

(二)長期償債能力比率

1.資產負債率=總負債÷總資產;

2.產權比率=總負債÷股東權益;

3.權益乘數=總資產÷股東權益

4.長期資本負債率=非流動負債÷(非流動負債+股東權益)

5.利息保障倍數=息稅前利潤÷利息支出

【提示1】息稅前利潤=利潤總額+利息費用=凈利潤+所得稅費用+利息費用;

【提示2】分子中的利息費用僅僅指利潤表中“費用化”部分，分母的利息支出不僅包括計入利潤表的費用化利息，還包括計入資產負債表的資本化利息，即“全部利息”。

6.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量凈額÷利息支出

【提示】此處分母的利息支出，和利息保障倍數的分母相同，即“全部利息”。

7.現金流量與負債比率=經營活動現金流量凈額÷負債總額

(三)營運能力比率

1.應收賬款周轉率(次)=營業收入÷應收賬款

【注意】營業收入為扣除折扣與折讓后的凈額;包括資產負債表中應收賬款項目、應收票據項目，需要把壞賬準備加回來(即用未扣除壞賬準備的金額)。

2.流動資產周轉率=營業收入÷流動資產;

3.營運資本周轉率=營業收入÷營運資本;

4.總資產周轉率=營業收入÷資產總額

5.存貨周轉率=營業成本(或營業收入)÷存貨

【說明】在短期償債能力分析或分解總資產周轉率時，分子應該用營業收入;如為了評估存貨管理的業績，分子應該使用營業成本。

【提示1】在計算周轉率的時候，分子由于是時期數，為了配比，分母的時點數應取期初期末平均(考試如果要求簡化計算，從其要求)。

【提示2】一般來說，計算出某項資產的年周轉率(次數)，可以計算出該項資產的周轉天數，公式為：365÷資產周轉率。

(四)盈利能力比率

1.營業凈利率=(凈利潤÷營業收入)

2.總資產凈利率=(凈利潤÷總資產)

或=營業凈利率×總資產周轉次數

3.權益凈利率=凈利潤÷股東權益

或=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數

【提示】要是上述的兩個結果相等，權益乘數的計算中，分子分母應該取平均值，這也是杜邦分析體系的核心公式。

(五)市價比率

1.每股收益=(凈利潤-優先股股息)÷流通在外普通股加權平均股數

2.市盈率(倍數)=每股市價÷每股收益;

靜態市盈率=每股市價/當期每股收益;

動態市盈率=每股市價/預期每股收益

3.每股凈資產=普通股股東權益÷流通在外普通股股數

4.市凈率=每股市價÷每股凈資產

5.每股營業收入=營業收入÷流通在外普通股加權平均股數

6.市銷率=每股市價÷每股營業收入

【總結】除每股股利之外，其他指標計算中，如果分子是時點數，分母的普通股取時點數(每股凈資產);如果分子是時期數，分母的普通股取加權平均數(每股收益、每股營業收入)。

(六) 杜邦分析體系

權益凈利率=總資產凈利率×權益乘數

總資產凈利率=營業凈利率×總資產周轉次數

權益凈利率=營業凈利率×總資產周轉次數×權益乘數

二、管理用財務報表分析

(一)管理用資產負債表的相關公式

1.經營營運資本=經營性流動資產-經營性流動負債

2.凈經營性長期資產=經營性長期資產-經營性長期負債

3.凈負債=金融負債-金融資產

4.凈經營資產合計=經營營運資本+凈經營性長期資產=凈負債+股東權益

【提示】凈經營資產合計又稱為凈投資資本。

(二)管理用利潤表的相關公式

凈利潤=經營損益+金融損益

=稅后經營凈利潤-稅后利息費用

=稅前經營利潤×(1-所得稅稅率)-利息費用×(1-所得稅稅率)

(三)管理用現金流量表的相關公式

營業現金毛流量=稅后經營凈利潤+折舊與攤銷

【提示】營業現金毛流量也稱為營業現金流量。

營業現金凈流量=營業現金毛流量 - 經營營運資本增加

實體現金流量=營業現金凈流量-資本支出=稅后經營凈利潤-凈經營資產增加

【提示】資本支出=凈經營長期資產增加+折舊與攤銷

債務現金流量=稅后利息費用 - 凈負債增加;股權現金流量=股利分配 - 股權資本凈增加

實體現金流量=股權現金流量+債務現金流量

凈利潤=稅后經營凈利潤-稅后利息費用

【提示】對于管理用財務報表所涉及到的公式，請務必熟練掌握，這是后面第八章企業價值評估的基礎內容。

三、財務預測

(一)外部融資額

外部融資額=營業收入增加×經營資產銷售百分比-營業收入增加×經營負債銷售百分比-可動用的金融資產-收益留存

【提示】留存收益=預計營業收入×預計營業凈利率×(1-預計股利支付率)

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