2023年cpa稅法重點知識匯總（免費下載）
更新時間：2023-01-28 15:09:05
來源：環球網校
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摘要 2023年cpa稅法重點知識匯總包含增值稅的征稅范圍、增值稅的計稅方法、一般計稅方法應納稅額的計算、簡易征稅方法應納稅額的計算、增值稅的稅收優惠、消費稅應納稅額的計算和稅收優惠等內容。
2023年cpa稅法重點知識匯總包含增值稅的征稅范圍、增值稅的計稅方法、一般計稅方法應納稅額的計算、簡易征稅方法應納稅額的計算、增值稅的稅收優惠、消費稅應納稅額的計算和稅收優惠等內容。
詳情如下：
【高頻考點1】稅法原則
| 稅法基本原則 | （1）稅收法定原則 | （2）稅收公平原則 |
| （3）稅收效率原則 | （4）實質課稅原則 | |
| 稅法適用原則 | （1）法律優位原則 | （2）法律不溯及既往原則 |
| （3）新法優于舊法原則 | （4）特別法優于普通法原則 | |
| （5）實體從舊、程序從新原則 | （6）程序優于實體原則 |
【應試口訣】適用原則：4優不及從命。
（一）稅法基本原則
| 內容 | 含義 |
| 1.稅收法定原則（核心原則） | （1）稅收要件法定原則： ①國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進行專門確定才能實施； ②國家對任何稅種征稅要素的變動都應當按相關法律的規定進行； ③征稅的各個要素不僅應當由法律作出專門的規定，這種規定還應當盡量明確。 |
| （2）稅務合法性原則（征管）： 稅務機關按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據不征稅。 |
|
| 2.稅收公平原則 | 橫向公平——負擔能力相等的稅負相同 |
| 縱向公平——負擔能力不等的稅負不同 | |
| 3.稅收效率原則 | 經濟效率：要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行； |
| 行政效率：稅法的制定要有利于節約稅收征管成本 | |
| 4.實質課稅原則 | 實質重于形式：應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。 |
（二）稅法適用原則
| 內容 | 含義 |
| 1.法律優位原則 | 基本理論是高位法優于低位法 （1）法律高于行政法規 （2）行政法規高于規章 （3）效力低的與效力高的沖突時，效力低的無效 |
| 2.法律不溯及既往原則 | 新法實施之前的行為不適用新法，只能沿用舊法 |
| 3.新法優于舊法原則 | 新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法 |
| 4.特別法優于普通法原則 | 對同一事項，兩部法律分別訂有一般和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力。該原則打破了稅法效力等級的限制。 |
| 5.實體從舊、程序從新原則 | 實體性稅法不具備溯及力；程序性稅法在特定條件下具有一定的溯及力，對于新稅法公布實施之前發生、卻在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的納稅義務，原則上新稅法具有約束力 |
| 6.程序優于實體原則 | 在訴訟發生時不因爭議而影響稅款的征收 |
【提示】判斷稅法基本原則和稅法適用原則的方法：有選擇才適用。
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