新消息，對注冊會計師監(jiān)管限制？
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新消息，對注冊會計師監(jiān)管限制？
財政部發(fā)布對注冊會計師的監(jiān)管限制！近日，2021年廣東省注協(xié)再次重申這一監(jiān)管限制，并不斷落實(shí)在日常監(jiān)管工作中，對涉及超過限制的個人或會計師事務(wù)所做談話溝通。
1.對注冊會計師提出要求
不得超100份！不得超5個年度！
查看今年各地注協(xié)發(fā)布的公告，其中“監(jiān)控線”這一類詞語重復(fù)出現(xiàn)的頻率引起了大家的注意。什么叫做“監(jiān)控線”，由監(jiān)控線引起的監(jiān)管風(fēng)險警示函又是什么意思？
根據(jù)廣東省注協(xié)【2021】17號文，文件明確：注冊會計師個人的報備份數(shù)監(jiān)控線為100份，其中合伙人（有限責(zé)任會計師事務(wù)所主任會計師和授權(quán)的副主任會計師）不設(shè)個人監(jiān)控線。
通過業(yè)內(nèi)發(fā)布的一份PPT，我們能清楚地看到政策原文：
這也是繼財政部發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》后，各地注協(xié)反復(fù)落實(shí)、不斷重申的重點(diǎn)政策。
根據(jù)財政部：注冊會計師上年人均出具審計業(yè)務(wù)報告數(shù)量超過100份的會計師事務(wù)所（簽署同一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)多份子公司審計報告除外），應(yīng)當(dāng)列入重點(diǎn)核查范圍。
也就是說，注會報備的報告數(shù)量監(jiān)控線為（不含驗(yàn)資、咨詢）100份/年。一旦超過這個數(shù)量，注協(xié)可能就要找你談話咯。
無獨(dú)有偶，在近日公布的《注冊會計師法（征求意見稿）》中，中注協(xié)針對CPA持證人的簽字權(quán)也再次強(qiáng)調(diào)：
“會計師事務(wù)所從事特定實(shí)體財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的，審計報告的簽字注冊會計師承擔(dān)同一單位審計業(yè)務(wù)的時間不得超過五個連續(xù)的會計年度。”
其中特定實(shí)體包括：
（一）公開發(fā)行股票、債券、存托憑證和國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券的企業(yè)；
（二）銀行、保險、證券等非上市中央金融機(jī)構(gòu)；
（三）其他非上市中央企業(yè)；
（四）國務(wù)院財政部門規(guī)定的其他特定單位。
限制范圍幾乎囊括了所有上市公司、和非上市中央企業(yè)。
在我國，只有執(zhí)業(yè)注冊會計師擁有簽字權(quán)，即通過CPA全科及綜合階段，并且在會計師事務(wù)所工作兩年及以上。簽字權(quán)就像是一枚專屬徽章，是很多執(zhí)業(yè)注冊會計師驕傲的象征。
但是近年來由于部分執(zhí)業(yè)注冊會計師不珍惜自己的羽毛，將證書和簽字權(quán)隨意出售，在淘寶、支付寶上搜索審計報告，一份審計報告售價幾百塊，不需要現(xiàn)場審核，幾天時間就可以直接出具。背后的不法交易昭然若揭。
2.對會計師事務(wù)所提出要求
不少于5名注會，負(fù)責(zé)人必須持證CPA
在北京注協(xié)發(fā)布的《北京注冊會計師協(xié)會向9家會計師事務(wù)所發(fā)出監(jiān)管風(fēng)險警示函》，提到了關(guān)于這一限制的核心原因。
目前行業(yè)內(nèi)存在的亂象：
部分事務(wù)所“審計收費(fèi)明顯低于成本”、“出具業(yè)務(wù)報告數(shù)量明顯超出服務(wù)能力”、“被非注冊會計師實(shí)際控制且執(zhí)業(yè)質(zhì)量低下”、“售賣報告”等。
這些違規(guī)事務(wù)所背后往往都與掛靠有很大的關(guān)聯(lián)，它們常通過一兩個掛靠的注冊會計師的章，大量出具審計報告，喪失了審計的真正意義。
為了抑制這類違規(guī)現(xiàn)象，引導(dǎo)注冊會計師行業(yè)更加健康發(fā)展，注協(xié)不僅是從審計報告數(shù)量入手，對于會計師事務(wù)所的設(shè)立也提出了新的設(shè)立要求：限制分所數(shù)量！提高分所設(shè)立條件！
在《注冊會計師法（征求意見稿）》第二十條至第二十一條提出，會計師事務(wù)所設(shè)立的分所應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）分所負(fù)責(zé)人須為具有注冊會計師證書的會計師事務(wù)所合伙人；
（二）不少于五名注冊會計師。注冊會計師注冊關(guān)系不在分所所在地的，其注冊關(guān)系可以不作變動，但不計入本項(xiàng)規(guī)定的五名注冊會計師；
（三）實(shí)地經(jīng)營場所。
會計師事務(wù)所可在總所所在市（縣）之外的地方設(shè)立分所，且一個城市只能設(shè)立一家分所。國務(wù)院財政部門另有規(guī)定的除外。
將注冊會計師數(shù)量與會計分所的設(shè)立條件相綁定，大大提高了會計所虛假經(jīng)營、出具虛假審計報告的犯罪成本。
大大提高了注冊會計師的含金量！你如果想當(dāng)會計師事務(wù)所分所的負(fù)責(zé)人，必須考下CPA證書；你如果想要創(chuàng)立一家會計師事務(wù)所，必須招聘5名以上注冊會計師！
另外，也透露出了注冊會計師數(shù)量的緊缺。你想，如果不緊缺，5名注冊會計師的門檻設(shè)置不就失去了意義？
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