注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意！中注協(xié)年關(guān)緊急提醒！
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年關(guān)又到了財(cái)會(huì)人員繁忙的階段，中注協(xié)官方又發(fā)新提醒!財(cái)會(huì)人員們請(qǐng)重視!
中注協(xié)年關(guān)最新緊急提醒
1月11日，中注協(xié)官網(wǎng)發(fā)布了一則《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于做好上市公司2020年年報(bào)審計(jì)工作的通知》。
通知中表示：在近年來(lái)，上市公司財(cái)務(wù)造假案件頻發(fā)，審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題備受各方關(guān)注。
為此，一定要格外重視2020年年報(bào)審計(jì)工作，扎實(shí)做好年報(bào)審計(jì)各項(xiàng)事情!
其中特別強(qiáng)調(diào)道：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的靈魂，事務(wù)所要保持高度警覺(jué)，有效識(shí)別影響?yīng)毩⑿缘母鞣N情形，確保從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立。
審計(jì)質(zhì)量低下，審計(jì)師缺乏獨(dú)立性
近期美國(guó)證監(jiān)會(huì)前首席會(huì)計(jì)師 Lynn E. Turnner 就撰文指出美國(guó)上市公司審計(jì)長(zhǎng)期存在的一些問(wèn)題，美國(guó)的公共會(huì)計(jì)師行業(yè)需要大改革，包括需要提高質(zhì)量，透明度，治理水平和問(wèn)責(zé)制。
文章指出了美國(guó)上市公司審計(jì)長(zhǎng)期存在的一些問(wèn)題，諸如審計(jì)質(zhì)量低下，審計(jì)師缺乏獨(dú)立性等等。
影響審計(jì)行業(yè)信譽(yù)和信任的持續(xù)問(wèn)題包括：
缺乏獨(dú)立性—審核員將其審核的公司的管理層視為其“客戶(hù)”而非將公眾視為客戶(hù)。對(duì)審計(jì)合伙人而言，保持從年度審計(jì)費(fèi)用中獲得的“年金”非常重要。失去大公司的年金會(huì)影響合伙人的職業(yè)生涯。結(jié)果，保持缺乏偏見(jiàn)和專(zhuān)業(yè)懷疑的需求直接進(jìn)入了維持公司年金的需求并與之沖突。
管理層為他們提供了增加收入/利潤(rùn)的商機(jī)。
管理層簽發(fā)付款給他們的支票。
實(shí)際上，審計(jì)委員會(huì)的代表通常是聘請(qǐng)和監(jiān)督審計(jì)師到管理層。管理和審計(jì)委員會(huì)經(jīng)常聘用同一名審計(jì)員已有數(shù)十年甚至幾個(gè)世紀(jì)之久，他們繼續(xù)支付年金并收到“干凈的”審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)師已在法庭上宣誓作證，他們沒(méi)有義務(wù)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊并為公共利益服務(wù)。
政府強(qiáng)制管理，公司必須購(gòu)買(mǎi)審計(jì)報(bào)告，而不是真正擁有公司的股東來(lái)決定。在這方面，對(duì)上市公司的審計(jì)就像是公共授權(quán)的公用事業(yè)。
缺乏透明度相對(duì)于審計(jì)公司績(jī)效和審計(jì)質(zhì)量。沒(méi)有為投資者提供必要的信息，以告知他們所投資和擁有的公司的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)質(zhì)量和披露情況。
如何提高審計(jì)質(zhì)量?
對(duì)于這個(gè)問(wèn)題有很多不同的聲音，有的人建議提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試門(mén)檻，有人建議財(cái)務(wù)獨(dú)立于企業(yè)，也有人建議加大監(jiān)管制度……
在此之前，普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人李丹在一次采訪當(dāng)中有回復(fù)關(guān)于提升審計(jì)質(zhì)量的建議：
李丹認(rèn)為，除了加強(qiáng)事務(wù)所的一體化管理、人才培養(yǎng)及信息化建設(shè)外，還可以從行業(yè)的體制機(jī)制建設(shè)方面考慮以下三點(diǎn)建議。
首先是提升事務(wù)所的質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)在重大事項(xiàng)上的決策地位，包括重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的承接和出具審計(jì)報(bào)告過(guò)程中的一票否決權(quán)，切實(shí)解決行業(yè)中存在的業(yè)務(wù)發(fā)展與質(zhì)控失衡的問(wèn)題。
其次是優(yōu)化合伙人分配機(jī)制，變事務(wù)所合伙人“單打獨(dú)斗”為“共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共保質(zhì)量、共享收益”的合伙模式。
三是監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立和公示行業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，建立黑名單制，并引導(dǎo)企業(yè)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)輪換中樹(shù)立“重質(zhì)量、輕價(jià)格”的良性風(fēng)氣。這亟需行業(yè)和監(jiān)管部門(mén)共同協(xié)作，建立一個(gè)客觀、透明的審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，避免劣幣驅(qū)逐良幣現(xiàn)象的出現(xiàn)。
小編認(rèn)為這個(gè)問(wèn)題還是需要多方面的著手，提升職業(yè)道德是一方面，加強(qiáng)行業(yè)管理制度等也是一方面，而優(yōu)化也會(huì)需要一個(gè)過(guò)程，不是一個(gè)舉措就能夠根治的。
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