2019年注冊會計師《審計》考點(14)：信息技術對審計的影響

更新時間：2019-05-23 11:09:53 來源：環球網校

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摘要為了讓考生專心備考，環球網校小編為大家準備了復習精華資料，減少大家自行收集資料的時間，哪些考點應該記住，哪些內容了解就好，以下分享“2019年注冊會計師《審計》考點(14)：信息技術對審計的影響”，請考生仔細復習。

1、如果依賴相關信息系統所形成的財務信息和報告作為審計工作的依據，則注冊會計師需要在整個過程中考慮信息的準確性、完整性、授權體系及訪問限制等四個方面。

2、信息系統審計關聯范圍表

對信息系統的依賴程度	對系統環境的了解與評估（是/否）	驗證手工控制（是/否）	驗證系統應用控制（是/否）	了解、驗證系統一般性控制（是/否）
不依賴	是	否	否	否
僅依賴人工控制，此類人工控制不依賴系統所生成的信息或報告	是	是	否	否
僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統所生成的信息或報告，審計需要通過控制測試來驗證控制有效性	是	是	否	是
同時依賴人工及自動控制	是	是	是	是

3、

項目	要素	內容
信息技術應用控制審計	完整性	1.順序編號可以保證系統每筆日記賬都是唯一的，并且系統不接受相同的編號，或者在編號范圍外的憑證。 2.編輯檢查，以確保無重復交易錄入
	準確性	1.編輯檢查，包括限制檢查、合理性檢查、存在性檢查和格式檢查等。 2.將客戶、供應商、發票和采購訂單等信息與現有數據進行比較
	授權	1.交易流程中必須包含恰當的授權。 2.將客戶、供應商、發票和采購訂單等信息與現有數據進行比較
	訪問限制	1.對于某些特殊的會計記錄的訪問，必須經過數據所有者的正式授權。 2.訪問控制必須滿足適當的職責分離。 3.對每個系統的訪問都要單獨考慮

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