2019注冊會計師《財務成本管理》考點(28)：現金和有價證券管理
更新時間：2019-05-22 08:46:38
來源：環球網校
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摘要 為了使廣大考生高質量復習，環球網校小編為大家準備了復習精華資料，減少大家自行收集資料的時間，以下分享“2019注冊會計師《財務成本管理》考點(28)：現金和有價證券管理 ”,希望考生認真閱讀本文。
1.現金管理目標：交易性需要、預防性需要、投機性需要
2.最佳現金持有量
①成本分析模式：確定使機會成本、管理成本、短缺成本之和達到最小值的現金持有量。
②存貨模式：確定使機會成本和交易成本之和達到最小值的每次有價證券轉化量。
③隨機模式
a.確定現金持有量的控制范圍:上限H和下限L，在此范圍內的現金存量為合理持有量，無需通過有價證券交易調節現金余額。
b.確定最優現金返回線R:當現金余額不在上下限之間時，通過有價證券交易調節現金余額的目標
c.模型參數確定
下限L受企業每日的最低現金需要量、管理人員的風險承受傾向等因素的影響。
最優現金返回線
上限H與最優現金返回線R之間的距離，是最優現金返回線R與下限L之間距離的2倍，即：
H-R=2(R-L)
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