2019年注冊會計師《會計》考點(21)：計算公式
更新時間：2019-05-06 13:50:38
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編輯推薦：2019年注冊會計師《會計》考點匯總
資產賬面價值(收益)大于計稅基礎=未來應納稅;
資產的計稅基礎(費用)大于賬面價值=未來可抵扣;
負債的賬面價值(費用)大于計稅基礎=未來可抵扣;
負債的計稅基礎(收益)大于賬面價值=未來應納稅;
【計算公式01】
應納稅所得額=會計利潤+-永久性差異+本期新增可抵扣暫時性差異-本期新增應納稅暫時性差異+上期應納稅暫時性差異的轉回-上期可抵扣暫時性差異的轉回。
【計算公式02】
應交稅費=應納稅所得額×當期適用稅率;
【計算公式03】
遞延所得稅資產的期末余額=累計可抵扣暫時性差異×未來稅率;
遞延所得稅負債的期末余額=累計應納稅暫時性差異×未來稅率;
【計算公式04】
遞延所得稅資產的本期發生額=期末余額-期初余額;
遞延所得稅負債的本期發生額=期末余額-期初余額。
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