2017年注冊會計師《財務成本管理》公式匯總(1)
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財務報表分析計算公式：
1、流動比率=流動資產÷流動負債
2、速動比率=速動資產÷流動負債
保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)÷流動負債
3、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
4、存貨周轉率(次數)=銷售成本÷平均存貨其中：平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)÷2
存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷售成本
5、應收賬款周轉率(次)=銷售收入÷平均應收賬款
其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入凈額
6、流動資產周轉率(次數)=銷售收入÷平均流動資產
7、總資產周轉率=銷售收入÷平均資產總額
8、資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100% (也稱舉債經營比率)
9、產權比率=(負債總額÷股東權益)×100% (也稱債務股權比率)
10、有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產凈值)] ×100%
11、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用
長期債務與營運資金比率=長期負債÷(流動資產-流動負債)
12、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%
13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%
14、資產凈利率=(凈利潤÷平均資產總額)×100%
15、凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產(或年末凈資產)×100%
或=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數
16、權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)=1+產權比率
17、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數×發行在外的月份數)÷12
18、每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)÷(年末股份總數-年末優先股數)
19、市盈率(倍數)=普通股每市價÷每股收益
20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數
21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價
22、市凈率=每股市價÷每股凈資產
23、股利支付率=(每股股利÷每股凈收益)×100%
股利保障倍數=股利支付率的倒數
24、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)÷凈利潤×100%
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25、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)÷年末普通股數(也稱每股賬面價值或每股權益)
26、現金到期債務比=經營現金凈流入÷本期到期的債務(指本期到期的長期債務與本期應付票據)
現金流動負債比=經營現金凈流入÷流動負債
現金債務總額比=經營現金凈流入÷債務總額(計算公司最大的負債能力)
27、銷售現金比率=經營現金凈流入÷銷售額
每股營業現金凈流量=經營現金凈流入÷普通股數
全部資產現金回收率=經營現金凈流入÷全部資產×100%
28、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和
現金股利保障倍數=每股營業現金凈流入÷每股現金股利
29、凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經營收益)÷凈收益
現金營運指數=經營現金凈流量÷經營所得現金(經營所得現金=經營活動凈收益+非付現費用)
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