2016年注冊會計師答疑：企業置存現金的原因有哪些?
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問題：企業置存現金的原因有哪些?
解答：企業置存現金的原因
1.交易性需要：置存現金以滿足日常業務的現金支付需要。
影響因素：流動資產投資影響因素
2.預防性需要：置存現金以防發生意外的支付。
影響因素(1)企業愿意承擔風險的程度;
(2)企業臨時舉債能力的強弱;
(3)企業對現金流量預測的可靠程度。
3.投機性需要：置存現金用于不尋常的購買機會。
影響因素(1)企業在金融市場的投資機會;
(2)企業對待風險的態度。
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現金收支管理
力爭現金流量同步：如果企業能盡量使它的現金流入與現金流出發生的時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現金余額降到最低水平。
使用現金浮游量：從企業開出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業賬戶，中間需要一段時間。現金在這段時間的占用稱為現金浮游量。不過，在使用現金浮游量時，一定要控制好使用的時間，否則會發生銀行存款的透支。
加速收款：這主要指縮短應收賬款的時間。做到既利用應收賬款吸引顧客，又縮短收款時間，從兩者之間找到適當的平衡點。
推遲應付賬款的支付指企業在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用優惠。
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