一、單項(xiàng)選擇題

　　1、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的(　　)。

　　A.控制活動(dòng)

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C.控制環(huán)境

　　D.監(jiān)督

　　2、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)(　　)。

　　A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　3、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是(　　)。

　　A.信息與溝通

　　B.實(shí)物控制

　　C.獨(dú)立檢查

　　D.職責(zé)分工控制

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是(　　)。

　　A.職責(zé)分工控制

　　B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D.憑證與記錄控制

　　5、下列不屬于按控制的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是(　　)。

　　A.經(jīng)營(yíng)決策控制

　　B.財(cái)產(chǎn)物資控制

　　C.會(huì)計(jì)信息控制

　　D.預(yù)防式控制

　　6、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問(wèn)題的是(　　)。

　　A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　　B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

　　C.內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

　　D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)

　　7、確定內(nèi)部控制測(cè)試的抽查范圍時(shí)。可選擇的方法是(　　)。

　　A.實(shí)地觀察法

　　B.證據(jù)檢查法

　　C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法

　　D.重復(fù)執(zhí)行法

　　8、經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計(jì)人員可以(　　)。

　　A.轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段

　　B.提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　C.提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　D.直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

　　9、下列術(shù)語(yǔ)內(nèi)部控制測(cè)試的范圍的制約因素的是(　　)。

　　A.審計(jì)目標(biāo)

　　B.審計(jì)效率

　　C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

　　10、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。屬于內(nèi)部控制要素中的(　　)。

　　A.控制環(huán)境

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C.控制活動(dòng)

　　D.信息與溝通

　　11、下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的(　　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B.對(duì)控制的監(jiān)督

　　C.控制活動(dòng)

　　D.信息與溝通

　　12、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是(　　)。

　　A.獨(dú)立檢查

　　B.實(shí)物控制

　　C.對(duì)控制的監(jiān)督

　　D.職責(zé)分工控制

　　13、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是(　　)。

　　A.人事政策

　　B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D.憑證與記錄控制

　　14、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的是(　　)。

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、在憑證與記錄的控制過(guò)程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求(　　)。

　　A.憑證種類要齊全

　　B.憑證內(nèi)容要完整

　　C.憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　D.所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制

　　E.重要憑證要由專人負(fù)責(zé)保管

　　2、下面屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有(　　)。

　　A.單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)

　　B.使用范圍廣泛

　　C.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　D.反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

　　E.難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　3、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有(　　)。

　　A.缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化作出修改

　　B.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　C.由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解

　　D.能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來(lái)

　　E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

　　4、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有(　　)。

　　A.健全性評(píng)價(jià)

　　B.真實(shí)性評(píng)價(jià)

　　C.合理性評(píng)價(jià)

　　D.合法性評(píng)價(jià)

　　E.有效性評(píng)價(jià)

　　5、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　　B.內(nèi)部審計(jì)

　　C.信息系統(tǒng)

　　D.職責(zé)分工

　　E.傳導(dǎo)機(jī)制

　　6、下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法之一

　　B.通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C.內(nèi)部控制測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

　　D.內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行

　　E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　7、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺(jué)察式控制的有(　　)。

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

　　E.會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)

　　8、內(nèi)部控制測(cè)試的方法有(　　)。

　　A.檢查

　　B.詢問(wèn)

　　C.觀察

　　D.重新操作

　　E.評(píng)估

　　9、與文字描述法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有(　　)。

　　A.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述

　　B.調(diào)查范圍明確，問(wèn)題突出，容易反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C.設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計(jì)單位，從而減少審計(jì)工作量

　　D.調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對(duì)調(diào)查表作出修改

　　10、下列選項(xiàng)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有(　　)。

　　A.詢問(wèn)

　　B.檢查

　　C.觀察

　　D.追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程

　　E.重新操作

　　11、下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有(　　)。

　　A.文字說(shuō)明法

　　B.調(diào)查表法

　　C.流程圖法

　　D.錄像法

　　E.錄音法

　　12、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有(　　)。

　　A.員工素質(zhì)控制

　　B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.憑證與記錄控制

　　E.獨(dú)立檢查

　　13、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括(　　)。

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C.員工的素質(zhì)

　　D.人力資源制度

　　E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

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