綜合分析題

案例一

(一)資料 2020 年 2 月，某審計組對甲公司 2019 年度財務收支進行了審計。有關情況和資料如下：

1.審計人員對甲公司的電子數據進行清理、轉換和驗證后，進一步進行投影、連接等操作，以創達適合審計人員進行數據分析的中間表。

2.審計人員發現，甲公司財務人員趙某根據收到的支票填寫銀行進賬單，他還同時擔任以下職責： (1)將填寫的銀行進賬單送存銀行; (2)在銀行進賬單上加蓋印鑒; (3)登記銀行存款總賬; (4)核對匯款通知書

3.審計人員在對銀行存款業務進行審計時，對支出金額在 10 萬元以上的逐項審查，對支出金額在 5 萬元至 10 萬元之間的，隨機抽到 20%的業務進行審查，對支出金額在 5 萬元以下的，隨機抽取 1%的業務進行審查。

4.審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經采購部門經理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據以及采購發票等進行核對。

5.審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關記錄，確定有無玦貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門，在確認不存在情況并得到信用審批部門的批準后，銷售人員編制銷售單，并發送發運部門準備發貨。

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