單選題

1、被審計單位存貨內部控制目的之一是準確發貨并恰當開票，以下控制程序哪一項最為無效：

A、嚴格控制產品價格，只有經授權的銷售人員可以調價

B、由銷售代理商核實訂單數量、價格、總金額

C、客戶必須按照產品目錄中的產品代碼訂貨

D、由銷售人員與銷售代理商核對產品數量、價格

【正確答案】 B

【答案解析】 銷售代理商已經負責了銷售，再負責核對就不能形成對銷售的檢查。

【該題針對“生產與存貨循環內部控制測評和審計目標”知識點進行考核】

2、生產與存貨循環過程形成的文件按業務順序依次為：

A、材料分配表、領料單、盤點表、成本計算單

B、生產通知單、領料單、產量記錄、費用分配表、成本計算單

C、存貨明細賬、生產通知單、費用分配表、領料單

D、生產計劃、費用分配表、工時記錄、成本計算單

【正確答案】 B

【答案解析】 生產與存貨循環是生產過程，生產的起點是生產通知單。

【該題針對“生產與存貨循環的性質”知識點進行考核】

3.銷售與收款業務循環中，用來表示由于銷售退回或經批準折讓而引起的應收賬款減少的憑證是：

A.銷貨合同

B.銷貨單

C.貸項通知單

D.客戶訂貨單

『正確答案』C

『答案解析』銷售退回或經批準折讓而引起的應收賬款減少的憑證是貸項通知單。

4.在銷售與收款業務循環內部控制中，發送商品與記賬職責相互分離主要是為了防止：

A.盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾

B.貪污客戶所付款項并通過篡改記錄加以掩飾

C.貪污已做壞賬處理后又收回的應收賬款

D.放寬信用標準而導致企業信用風險增加

『正確答案』A

『答案解析』發送貨物與記賬相互獨立，防止商品被盜竊并通過篡改記錄加以掩飾。

5.銷售與收款業務循環所使用的憑證和記錄有：

A.客戶訂貨單

B.銷貨單

C.銷售合同

D.銷售發票

E.付款憑單

『正確答案』ABCD

『答案解析』銷售與收款業務循環中所使用的憑證和記錄有：客戶訂貨單，銷貨單，銷貨合同，發運單(發運憑證)，銷貨發票，貸項通知單，銷貨日記賬或明細賬，銷貨退回、折扣及折讓日記賬或明細賬，匯款通知書，現金和銀行存款日記賬，壞賬審批表，應收賬款賬齡分析表，應收賬款明細賬，收款憑證，客戶對賬單，轉賬憑證。

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