單選題

1、下列稅種中，通過營業稅金及附加核算的有：

A、印花稅

B、應交個人所得稅

C、房產稅

D、消費稅

【正確答案】 D

【答案解析】 購買印花稅票時，借記管理費用，貸記銀行存款。企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，借記應付職工薪酬，貸記應交稅費—應交個人所得稅。應交的房產稅，借記管理費用，貸記應交稅費—應交房產稅。

【該題針對“應交稅費”知識點進行考核】

2、某公司本月對外銷售甲產品，售價為100萬元，增值稅稅率為17%，對外捐贈甲產品賬面成本為100萬元，公允價值為120萬元，假設本月不存在其他業務。則銷項稅額的金額為：

A、17萬元

B、34萬元

C、37.4萬元

D、20.4萬元

【正確答案】 C

【答案解析】 對外捐贈視同銷售應該按照公允價值交納銷項稅，本月應計入銷項稅的金額=100×17%+120×17%=37.4(萬元)。

【該題針對“應交稅費”知識點進行考核】

3、應付賬款有現金折扣時，下列說法錯誤的是：

A、應付賬款的入賬金額采用總價法確定

B、在折扣期付款的，按原來發生的金額記入應付賬款

C、在折扣期付款的，按原來發生的金額扣除現金折扣的部分后計入應付賬款

D、把收到的現金折扣計入財務費用

【正確答案】 C

【答案解析】 在折扣期內付款的，把獲得的現金折扣作為一項理財收益，按原發生的應付金額，借記應付賬款。

【該題針對“應付及預收款項”知識點進行考核】

4、預收貨款業務不多的企業，可以不設置“預收賬款”科目，其所發生的預收貨款，可以通過：

A、“應收賬款”科目借方核算

B、“應付賬款”科目借方核算

C、“應收賬款”科目貸方核算

D、“應付賬款”科目貸方核算

【正確答案】 C

【答案解析】 預收賬款不多的企業，若不設置“預收賬款”科目，其所發生的預收貨款應通過“應收賬款”科目貸方核算。

【該題針對“應付及預收款項”知識點進行考核】

5、企業當月預繳當月增值稅的科目是：

A、應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

B、應交稅費——未交增值稅

C、應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

D、應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

【正確答案】 D

【答案解析】 企業當月預繳當月增值稅應通過“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”核算。

【該題針對“應付職工薪酬”知識點進行考核】

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