單選題

1、下列單位中，不繳納企業所得稅的是：

A、股份制企業

B、合伙企業

C、私營企業

D、有經營所得的其他組織

【正確答案】 B

【答案解析】 個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法，這兩種企業繳納的是個人所得稅。

2、下列表述內容中，不屬于消費稅納稅人的是：

A、生產應稅消費品的單位和個人

B、進口應稅消費品的單位和個人

C、委托加工應稅消費品的單位和個人

D、加工應稅消費品的單位和個人

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核的是消費稅的納稅人。在中國境內生產、委托加工和進口屬于消費稅暫行條例規定的消費品的單位和個人。

3、某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年8月銷售糧食白酒2000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠8月應繳納的消費稅稅額為：

A、5510元

B、5000元

C、6229.92元

D、4000元

【正確答案】 D

【答案解析】 應納消費稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

4、某建材商店為小規模納稅人，2013年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元;當月購進貨物時取得增值稅專用發票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應納增值稅稅額為：

A、1101.36元

B、5046.15元

C、7426.42元

D、3821.36元

【正確答案】 D

【答案解析】 應交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

5、下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的是：

A、從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

B、采用預收貨款結算方式的，合同約定收款日期的當天

C、采用直接收款方式銷售，為發出貨物的當天

D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當天

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B，采用預收貨款結算的，應為貨物發出的當天;選項C，采用直接收款方式銷售，不論是否發貨，應為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當天;選項D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發生時間為發出代銷貨物滿180天的當天。

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