第二部分第五章 營運資本管理

單項選擇題

1、按擔保法規定的一定的方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔一定責任而取得的借款是：

A、信用借款

B、保證借款

C、抵押借款

D、質押借款

2、某企業全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為：

A、12次

B、6次

C、3次

D、4次

3、某企業擬以“1/20，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業放棄現金折扣的機會成本率為：

A、1 %

B、18%

C、18.18 %

D、36%

4、某企業按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性余額，同時要求按照貼現法計息，則這項借款的實際利率為：

A、6.50%

B、6.38%

C、5.75%

D、5%

5、下列各項中，屬于應收賬機會成本的是：

A、應收賬款占用資金的應計利息

B、客戶資信調查費用

C、壞賬損失

D、收賬費用

答案見第二頁

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單選題答案

1、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查擔保借款。保證借款是指按擔保法規定的擔保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而取得的借款。

【該題針對“擔保借款”知識點進行考核】

2、【正確答案】 B

【答案解析】 經濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。

【該題針對“經濟訂貨量”知識點進行考核】

3、【正確答案】 C

【答案解析】 放棄現金折扣的機會成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。

【該題針對“商業信用”知識點進行考核】

4、【正確答案】 C

【答案解析】 本題采用貼現法計息，貼現法是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業要償還貸款全部本金的一種計息方法。實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實際支付的年利息=1080×5%，所以，實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。

【該題針對“信用借款”知識點進行考核】

5、【正確答案】 A

【答案解析】 應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。

【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

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