【知識點】所得稅費用

單選題

1.當期發生的下列事項中，能夠產生可抵扣暫時性差異的是( )。

A.收到國債利息

B.發生非公益性捐贈支出

C.持有的交易性金融資產公允價值上升

D.可供出售金融資產公允價值下降

【答案】D

2.業持有一項交易性金融資產，初始確認的成本為1000萬元，期末公允價值為1500萬元，其計稅基礎為1000萬元，此項交易性金融資產計稅基礎與其賬面價值之間的差額500萬元稱為( )。

A.應納稅暫時性差異

B.可抵扣暫時性差異

C.遞延所得稅資產

D.遞延所得稅負債

【答案】A

【解析】資產的賬面價值大于其計稅基礎，產生應納稅暫時性差異。

多選題

1.各項中，可形成應納稅暫時性差異的有(　)。

A.資產的賬面價值大于其計稅基礎

B.負債的賬面價值大于其計稅基礎

C.資產的賬面價值小于其計稅基礎

D.負債的賬面價值小于其計稅基礎

E.資產的賬面價值等于其計稅基礎

【答案】AD

【解析】資產的賬面價值大于其計稅基礎、負債的賬面價值小于其計稅基礎，會導致當期會計利潤<當期應納稅所得額，未來期間減少應納稅所得額，形成應納稅暫時性差異。

2各項中，產生應納稅暫時性差異的有( )。

A.預計負債賬面價值120萬元，計稅基礎0

B.無形資產賬面價值45萬元，計稅基礎60萬元

C.應收賬款賬面價值300萬元，計稅基礎320萬元

D.交易性金融資產賬面價值50萬元，計稅基礎30萬元

E.可供出售金融資產賬面價值160萬元，計稅基礎150萬元

【答案】DE

【解析】資產的賬面價值大于其計稅基礎，產生應納稅暫時性差異;負債的賬面價值小于其計稅基礎，產生應納稅暫時性差異.

提示：2020年初級審計師考試正在備考初期，考生填寫 免費預約短信提醒，我們會在報名開始時提醒廣大考生2020年初級審計師考試報名時間，請及時預約。

環球網校初級審計師考試頻道為考生發布2020年初級審計師考試《審計專業相關知識》所得稅費用習題供大家練習，請持續關注!小編為廣大考生上傳2019年初級審計師考試真題及答案解析【完整版】，考生可點擊“免費下載”按鈕下載!