單項選擇題

1、企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，屬于內部控制要素中的：

A、控制環境

B、風險評估

C、控制活動

D、信息與溝通

【正確答案】 C

【答案解析】 控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】

2、內部控制要素中，是實施內部控制的基礎為：

A、控制環境

B、風險評估

C、控制活動

D、對控制的監督

【正確答案】 A

【答案解析】 控制環境是實施內部控制的基礎，其優劣直接決定著企業各項控制措施能否執行及執行的效果。

【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】

3、在一個設計適當的內部控制系統中，同一名職員可以負責：

A、接受保管現金，并登記現金日記賬

B、接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款

C、保管空白支票和銀行預留印鑒

D、批準付款與簽發支票

【正確答案】 A

【答案解析】 主要的職責分工有業務的批準與執行相分工、業務的執行與記錄相分工、各種會計責任之間相分工、資產的保管與會計相分離、資產的保管與賬實核對相分工、計算機信息系統部門內部以及信息部門與使用部門之間的職責相分工。

【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】

4、董事會及其所屬審計委員會屬于內部控制要素中的：

A、控制活動

B、風險評估

C、控制環境

D、監督

【正確答案】 C

【答案解析】 內部控制要素，其中控制環境包括管理當局的觀念和經營風格，組織結構，董事會及其所屬審計委員會，責權配置，員工的素質，人力資源制度和外部影響。

【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】

5、下列各項中，不屬于內部控制中控制環境要素的是：

A、管理當局的觀念和經營風格

B、責權配置

C、信息與溝通

D、人力資源制度

【正確答案】 C

【答案解析】 內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監督五個要素。信息與溝通同屬于內部控制要素。

【該題針對“內部控制要素”知識點進行考核】

6、促使審計工作從詳細審計發展成為以測試內部控制為基礎的抽樣審計的是：

A、內部控制的產生和發展

B、審計行業的發展

C、審計抽樣的出現

D、審計環境的變化

【正確答案】 A

【答案解析】 內部控制是管理現代化的必然產物，它的產生和發展，促使審計人員從詳細審計發展成為以測評內部控制為基礎的抽樣審計。

【該題針對“內部控制概述”知識點進行考核】

7、下列有關內部控制測評的說法中，錯誤的是：

A、高控制風險表明內部控制健全且執行情況良好，此時可以相應減少實質性審查的數量和范圍

B、如果是低控制風險，此時可以較多地依賴、利用內部控制

C、如果是中等控制風險，此時審計人員應有保留的信賴企業的內部控制

D、如果審計人員決定不依賴某項內部控制，可以對審計事項直接進行實質性審查

【正確答案】 A

【答案解析】 高控制風險表明內部控制設置不健全，或雖設計了良好的內部控制，但未予有效執行，此時應實施較為詳細的實質性審查。

【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】

8、下列不屬于確定實質性審查重點領域應考慮的領域是：

A、缺少內部控制的重要業務領域

B、內部控制設置不合理、控制目標不能實現的領域

C、內部控制沒有發揮作用的領域

D、內部控制能夠防止重大錯報

【正確答案】 D

【答案解析】 這個知識點考查的是內部控制測評結果的利用。選項ABC屬于實質性審查時應重點考慮的領域。

【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】

9、經過對內部控制初步評價，如果認為內部控制設計不合理，決定不依賴某項內部控制的，審計人員可以：

A、轉入內部控制測試階段

B、提高控制風險評估水平

C、提高固有風險評估水平

D、直接進行實質性審查

【正確答案】 D

【答案解析】 審計人員決定不依賴某項內部控制的，可以對審計事項直接進行實質性審查。

【該題針對“內部控制測評”知識點進行考核】

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