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　　銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

　　(一)銀行結算賬戶的開立

　　存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。(也可以辦理異地賬戶開立)

　　1.核準類的的4個賬戶：基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶需報送人民銀行核準(取得開戶許可證)，其他向人民銀行備案。

　　注意時間： 中國人民銀行當地分支行應于2個工作日內對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發基本(或臨時或專用)存款賬戶開戶許可證。

　　2.備案類的3個賬戶：符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

　　3.開立銀行結算賬戶時，銀行應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協議，明確雙方的權利與義務。銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。存款人在申請開立單位銀行結算賬戶時，其申請開立的銀行結算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱應保持一致，另有規定的除外。

　　4.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外……

　　(二)銀行結算賬戶的變更

　　存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。

　　單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

　　(三)銀行結算賬戶的撤銷――撤銷情況包括：

　　1.被撤并、解散、宣告破產或關閉的;

　　2.注銷、被吊銷營業執照的;

　　3.因遷址需要變更開戶銀行的;

　　4.以及其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

　　存款人撤銷銀行結算賬戶時，應與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。

　　存款人有以上第1、2條情形的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

　　存款人因以上第3、4條情形撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后l0日內申請重新開立基本存款賬戶。

　　存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

　　對于按照賬戶管理規定應撤銷而未辦理銷戶手續的單位銀行結算賬戶，銀行自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

　　(四)各類銀行結算賬戶的開立與適用

　　1.基本存款賬戶――是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。

　　存款人的主要賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

　　2.一般存款賬戶

　　一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和有關證明文件(例如借款合同)。

　　3.專用存款賬戶

　　4.預算單位零余額賬戶

　　屬于專用存款賬戶的一種。是實行財政國庫集中支付的預算單位在商業銀行開設的。

　　一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。

　　預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥財政部門批準的款項。

　　引申-零余額賬戶是一個統稱，是指那些用于辦理國庫集中支付業務的銀行結算賬戶，包括財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶。其中，財政部門零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶屬于專用存款賬戶，預算單位零余額賬戶屬于基本存款賬戶或者專用存款賬戶。

　　5.臨時存款賬戶

　　指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶?？捎糜谵k理轉賬結算和現金收付。

　　適用范圍：①設立臨時機構(如工程指揮部、攝制組);②異地臨時經營活動(如建筑施工及安裝活動);③注冊驗資、增資。

　　臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。

　　臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付(注意不是不付不收，也不是只付不收)。除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現。

　　6.個人銀行結算賬戶

　　個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。

　　個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取。

　　7.異地銀行結算賬戶

　　適用范圍

　　(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

　　(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

　　(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;

　　(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;

　　(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

　　存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規定的有關證明文件和基本存款賬戶開戶許可證外，還應出具下列相應的證明文件：

　　(1)異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。

　　(2)因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。

　　存款人需要在異地開立個人銀行結算賬戶，應出具在住所地開立賬戶所需的證明文件。

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