銀行存款

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。

　　銀行存款的核對(duì)

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，如沒有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

　　1.未達(dá)賬項(xiàng)

　　銀行存款的核對(duì)(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng))。

　　①企業(yè)已收，銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

　　②企業(yè)已付，銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

　　③銀行已收，企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

　　④銀行已付，企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制――補(bǔ)記式

　　第一，企業(yè)已記，銀行未記，調(diào)銀行;

　　第二，銀行已記，企業(yè)未記，調(diào)企業(yè)。

　　3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對(duì)賬目，不能作為記賬的依據(jù)。

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