本文分享初級會計職稱《經濟法基礎》第七章稅收征管法律制度第二節稅務管理知識點，詳細介紹發票管理、納稅申報等內容知識點。

第七章 稅收征管法律制度

考情分析：本章在最近3年的考試中，平均分值在10分左右。本章內容并不多，但較為瑣碎，傳統的考查的重點是稅務管理、征稅保障措施、稅務行政復議等。2022年本章內容變化較大，教材增加了較多內容，部分內容與第一章增加內容呼應，建議在結合往年考試情況的基礎上，對新增內容給予適當關注。

第二節稅務管理

【知識點】發票管理 ★★★

一、發票管理機關

1.稅務機關是發票的主管機關，負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

2.國家稅務總局統一負責全國發票管理工作。省、自治區、直轄市稅務機關做好本行政區域內的發票管理工作。財政、審計、市場監督管理、公安等有關部門在各自職責范圍內，配合稅務機關做好發票管理工作。

3.在全國范圍內統一式樣的發票，由國家稅務總局確定。在省、自治區、直轄市范圍內統一式樣的發票，由省、自治區、直轄市稅務機關確定。

4.增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業印制;其他發票，按照國家稅務總局的規定，由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制。

5.禁止私自印制、偽造、變造發票。

二、發票的聯次和內容

1.發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。

2.存根聯由收款方或開票方留存備查;發票聯由付款方或受票方作為付款原始憑證;記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

三、發票的領購

1.需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

2.需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票。依照 稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發票。稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。

四、發票的開具

已收款方開具為原則

以付款方開具為例外

六、發票的使用

發票的使用的禁止情形：

(1)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品;

(2)知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸;

(3)拆本使用發票;

(4)擴大發票使用范圍;

(5)以其他憑證代替發票使用;

七、發票的保管

已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

八、發票的檢查

稅務機關在發票檢查中的有權進行下列檢查：

1.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況;

2.調出發票查驗;

3.查閱、復制與發票有關的憑證、資料;

4.向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;

5.在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

【知識點】納稅申報 ★

一、申報內容

主要包括：稅種、稅目;應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目;計稅依據;扣除項目及標準;適用稅率或者單位稅額;應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額;應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額;稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金。

二、納稅申報方式

1.自行申報：傳統方式

2.郵寄申報：以寄出的郵戳日期為實際申報日期

3.數據電文申報：以稅務機關計算機網絡系統收到該數據電文的時間為實際申報日期

4.其他方式：

(1)簡易申報;(2)簡并征期

三、納稅申報的要求

1.基本要求

2.無稅及減免稅期間的納稅申報

(1)納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定進行納稅申報。

(2)納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

3.破產期間的納稅申報。

(1)在人民法院裁定受理破產申請之日至企業注銷之日期間，企業應當接受稅務機關的稅務管理，履行稅法規定的相關義務。

(2)破產程序中如發生應稅情形，應按規定申報納稅。

(3)從人民法院指定管理人之日起，管理人可以按照以企業名義辦理納稅申報等涉稅事宜。

四、納稅申報的延期辦理

1.納稅人可以書面申請延期申報，報稅務機關核準。

2.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理;但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。

3.延期申報須預繳稅款

以上分享部分章節知識點內容，完整版可點擊進入>>2025年初級會計《經濟法基礎》精要講義一本通。

考生看完以上《經濟法基礎》內容后，可以做下發票管理的相關歷年真題，檢測是否掌握考點內容

1.【2017-多選】根據稅收征管法律制度的規定，下列各項財務資料中，除另有規定外，至少應保存 10 年的有( )。

A.賬簿

B.發票的存根聯

C.完稅憑證

D.發票的登記簿

【答案】AC

【解析】選項 BD，應當保存 5 年。

2.【2019-單選】根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于納稅申報的表述中，正確的是( )。

A.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報

B.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報

C.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報

D.經核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內無須預繳稅款

【答案】C

【解析】選項 AB，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報;選項 D，經核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

3.【2018-多選】根據稅收征收管理法律制度的規定，下列納稅申報方式中，符合法律規定的有( )。

A.甲企業在規定的申報期限內，自行到主管稅務機關指定的辦稅服務大廳申報

B.經稅務機關批準，丙企業以網絡傳輸方式申報

C.經稅務機關批準，乙企業使用統一的納稅申報專用信封，通過郵局交寄

D.實行定期定額繳納稅款的丁個體工商戶，采用簡易申報方式申報

【答案】ABCD

【解析】選項 A，屬于自行申報;選項 B，屬于數據電文申報;選項 C，屬于郵寄申報;選項 D，屬于其他申報方式。

做完以上試題后，更多章節練習題點擊獲取>>2025年初級會計《經濟法基礎》各章節必刷題。

2025年初級會計考試時間于5月17日-20日舉行，準考證打印時間各地不同，小編建議考生可立即填寫本文頂部 免費預約短信提醒服務，屆時我們會及時通知考生2025年初級會計準考證打印時間、考試時間，助您順利完成。點擊查看>>2025年全國各地初級會計考試準考證打印時間及打印入口官網匯總。

2025初級會計經濟法基礎題庫入口

考生可點擊下列圖片進入免費初級會計在線題庫，搭配章節練習進行備考。

初級會計《經濟法基礎》考試題型及評分標準

科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題。

1.單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

2.多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

以上內容就是“2025年初級會計《經濟法基礎》第七章知識點”的相關信息，進入學習階段小編為廣大考生上傳2025年初級會計易混點、高頻考點、歷年真題資料等內容，可點擊“免費下載”按鈕后進入下載頁面。