本文分享初級會計職稱《經濟法基礎》第五章所得稅法律制度第二節個人所得稅法律制度知識點，詳細介紹個人所得稅暫免征稅項目知識點。

第五章 所得稅法律制度

考情分析：本章在最近3年的考試中，平均分值在20分左右，是考試的重點，相關內容主要圍繞企業所得稅應納稅的計算、個人所得稅稅目和應納稅額計算展開，企業所得稅部分體系性較強，個人所得稅知識點較為散亂。本章是不定項選擇題的必考章節，且以綜合考查為主，但考試重點相對比較突出，建議結合往年考試情況進行復習備考。

第二節 個人所得稅法律制度

【知識點】個人所得稅暫免征稅項目 ★★

1.外籍個人

(1)非現金形式或實報實銷的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費;

(2)合理標準的境內、外出差補貼;

(3)從外商投資企業取得的股息、紅利所得;

(4)符合條件的工資薪金所得(針對外籍專家)。

(5)通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該過政府機構負擔的。

2027年12月31日前，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照相關規定，，享受住房補貼，語言訓練費、子女教育費等津貼免稅優惠政策，但不得同時享受，外籍個人已經選擇，在一個納稅年度內不得變更。

2.在上交所、深交所轉讓上市公司股票所得、在新三板系統轉讓非原始股的所得

3.個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

4.個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。

5.個人轉讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

6.對達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家(指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者)，在延退期間的所得。

7. 企業職工，因企業依照《中華人民共和國企業破產法(試行)》宣告破產，從破產企業取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。

8.職工與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，在當地上年職工年平均工資3倍數額內的部分，可免征個人所得稅。

9.對個人購買福利彩票、體育彩票 ，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

10.個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應全額按照個人所得稅法規定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。

11.個人領取提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時，免予征收個人所得稅。

12.工傷保險待遇

13.企業和單位為單位職工繳納的企業年金或職業年金單位繳費部分，記入個人賬戶的，暫不繳納個人所得稅

14. 儲蓄存款利息所得(2008.10.9)

15. 2015年9月8日起，個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。

16.個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業或個人從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業取得的所得

17.按規定標準獲得的拆遷補償款

18.企業在營銷活動中以折扣折讓、贈品、抽獎等方式，向個人贈送現金、消費券、物品、服務等禮品，屬于下列情形之一的不征收個人所得稅：

(1)企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產品)和提供服務;

(2)企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品(買手機贈話費、入網費);

(3)企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品

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初級會計《經濟法基礎》考試題型及評分標準

科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題。

1.單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

2.多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

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