2024年會計初級經濟法考試試題已更新，本文更新不定項專題系列試題，主要針對票據結合銀行結算賬戶或其他知識點考察大題展開訓練，考前考生需要系統進行做題，免費做題啦。

專題 票據

第二類型 票據結合銀行結算賬戶或其他知識點考察

【1-2021不定項】2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人員。1月10日李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專戶。1月20日甲公司簽發一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>關于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是( )。

A.P銀行應報經當地中國人民銀行分支機構核準

B.甲公司應填制開立銀行結算賬戶申請書

C.甲公司與P銀行應簽訂銀行結算賬戶管理協議

D.該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業務

<2>關于甲公司在Q銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是( )。

A.甲公司應向Q銀行出具基本存款賬戶開戶許可證

B.Q銀行應向中國人民銀行當地分支機構備案

C.該賬戶支取現金應在開戶時報經中國人民銀行當地分支機構批準

D.甲公司應向Q銀行出具主管部門批文

<3>P銀行承兌該匯票應當辦理的手續是( )。

A.與甲公司簽訂承兌協議 B.對匯票真實交易關系在線審核

C.審查甲公司的資格與資信 D.收取甲公司承兌手續費

<4>乙公司到M銀行辦理貼現必須記載的事項是( )。

A.貼現利率 B.貼出人乙公司簽章 C.實付金額 D.貼入人M銀行名稱

參考答案

<1>【答案】BC

【解析】選項A：企業申請開立基本存款賬戶取消核準制，實行備案制;選項B：存款人申請開立銀行結算賬戶時，應填寫“開立單位銀行結算賬戶申請書”;選項C：甲公司與P銀行應簽訂銀行結算賬戶管理協議，表述正確;選項D：企業銀行結算賬戶自開立之日起即可辦理收付款業務。該賬戶2020年1月10日可辦理對外付款業務。

<2>【答案】BCD

【解析】選項A：持有基本存款賬戶編號的企業申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應當向銀行提供基本存款賬戶編號(我國于2019年已經完成取消企業銀行賬戶許可，不再頒發開戶許可證)甲公司應向Q銀行出具基本存款賬戶開戶許可證，表述錯誤;選項B：Q銀行應向中國人民銀行當地分支機構備案，表述正確;選項C：該賬戶支取現金應在開戶時報經中國人民銀行當地分支機構批準，表述正確;選項D：甲公司應向Q銀行出具主管部門批文，表述正確。

<3>【答案】ABCD

【解析】銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行：對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保(選項C);對資信良好企業、電子商務企業電子商業匯票的真實交易關系和債權債務關系進行在線審核(選項B);符合規定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協議(選項A);銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額的一定比例向出票人收取手續費，銀行承兌匯票手續費為市場調節價(選項D)。

<4>【答案】ABCD

【解析】電子商業匯票貼現必須記載：貼出人名稱;貼入人名稱;貼現日期;貼現類型;貼現利率;實付金額;貼出人簽章。

【2-2022不定項】2021年6月1日，甲公司在M銀行開立基本存款賬戶。6月10日，甲公司財務人員王某向M銀行申請簽發一張金額為100萬元的銀行匯票，交予業務員張某到異地乙公司采購貨物。2021年6月11日，張某以甲公司的名義與乙公司簽訂了貨物采購合同，采購貨物金額為98萬元，與票面金額相差2萬元。乙公司發貨后，張某在未填寫實際結算金額的情況下，將匯票交付乙公司財務人員李某。2021年7月6日，李某填寫結算金額后，持該匯票到乙公司開戶銀行Q銀行提示付款。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>下列關于王某辦理銀行匯票申請業務的表述中，正確的是( )。

A在“銀行匯票申請書”上的出票金額欄填寫“現金”字樣

B在“銀行匯票申請書”上加蓋甲公司預留M銀行簽章

C.在“銀行匯票申請書”上填明申請人為甲公司

D.在“銀行匯票申請書”上填明收款人為乙公司

<2>關于張某以甲公司名義與乙公司簽訂貨物采購合同行為的性質的下列表述( )。

A.該行為是要式行為 B.該行為是有償行為

C.該行為是積極行為 D.該行為是多方行為

<3>填寫該匯票的下列方式中，李某應采取的是( )。

A.在匯票上填寫實際結算金額100萬元

B.在匯票上不填寫實際結算金額，填寫多余金額2萬元

C.在匯票上填寫實際結算金額98萬元，填寫多余金額2萬元

D.在匯票上填寫實際結算金額98萬元，不填寫多余金額

<4>下列關于李某辦理匯票提示付款的表述中，正確的是( )。

A.應填寫進賬單 B.應將銀行匯票和解訖通知提交Q銀行

C.應出具乙公司營業執照 D.應在銀行匯票背面加蓋乙公司預留Q銀行簽章

參考答案

<1>【答案】BCD

【解析】選項A：填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。但是僅限于申請人和收款人均為個人才可使用;選項B、C、D：申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為預留銀行的簽章。

<2>【答案】ABCD

【解析】簽訂合同為要式行為(特定形式，如書面等)、有償行為(買賣)、積極行為(簽訂合同為了采購貨物)、多方行為(甲、乙當事人雙方)。

<3>【答案】C

【解析】收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額、清晰地填入銀行和解訖通知的有關欄內。實際結算金額低于出票金額的，銀行應按照實際結算金額辦理結算，多余金額由出票銀行退交申請人。未填明實際結算金額和多余金額或者實際結算金額超過出票金額，銀行不予受理，該匯票不得背書轉讓。

<4>【答案】ABD

【解析】在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章需與預留章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行(缺一不可)。

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