2024年初級會計《經濟法基礎》試題已更新，本文主要針對不定項進行訓練，主要是考察消費稅相關不定項試題。

專題二 消費稅計算(共6道題)

第一類型 單純考察消費稅

【1-2021不定項】甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產、銷售和加工業務。2019年9月有關經營情況如下：

(1)進口一批高檔香水，海關核定的關稅完稅價格為425 000元。

(2)銷售自產M型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價款960 500元，同時收取包裝費28 815元。

(3)受托為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供原材料成本85 000元，甲化妝品公司收取含增值稅加工費34 578元。甲化妝品公司無同類高檔修飾類化妝品銷售價格。

(4)將自產P型高檔護膚類化妝品分別用于饋贈合作單位、廣告投放、贊助電視臺舉辦的晚會以及獎勵本公司員工。

已知：關稅稅率為6%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>計算甲化妝品公司當月進口高檔香水應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.425 000×(1+6%)×15%=67 575(元)

B.425 000×15%=63 750(元)

C.425 000×(1+6%)÷(1-15%)×15%=79 500(元)

D.425 000÷(1-15%)×15%=75 000(元)

<2>計算甲化妝品公司當月銷售自產M型高檔美容類化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(960 500+28 815)÷(1+13%)×15%=131 325(元)

B.960 500×15%=144 075(元)

C.960 500÷(1+13%)×15%=127 500(元)

D.(960 500+28 815)×15%=148 397.25(元)

<3>計算甲化妝品公司當月受托加工N型高檔修飾類化妝品應代收代繳消費稅稅額的下列算式中正確的是( )。

A.(85 000+34 578)÷(1-15%)×15%=21 102(元)

B.85 000÷(1-15%)×15%=15 000(元)

C. [85 000+34 578÷(1+13%)]÷(1-15%)×15%=20 400(元)

D.(85 000+34 578)×15%=17 936.7(元)

<4>甲化妝品公司當月自產P型高檔護膚類化妝品的下列用途中，應繳納消費稅的是( )。

A.用于饋贈合作單位

B.用于贊助電視臺舉辦的晚會

C.用于獎勵本公司員工

D.用于廣告投放

<1>【答案】C

【解析】進口從價定率計征消費稅的應稅消費品，消費稅應納稅額=組成計稅價格×稅率=關稅完稅價格×(1+關稅稅率)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率。

<2>【答案】A

【解析】銷售貨物同時收取的包裝費屬于價外費用，應價稅分離并入銷售額，選頂B、C錯誤;

“960 500元”題目明確交代為含增值稅銷售額，應價稅分離，選項D錯誤。

<3>【答案】C

【解析】受托方甲化品公司無同類高檔修飾類化妝品銷售價格，應當組成計稅價格計算，實行從價定率辦法計算納稅的，組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)，選項B錯誤;組成計稅價格公式中的“加工費”，應為不含增值稅的加工費，選項A、D錯誤。

<4>【答案】ABCD

【解析】納稅人生產的應稅消費品用于在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，移送時繳納消費稅。

以上展示部分不定項試題，更多可點擊練習>>2024年初會-經濟法基礎-不定項專題(增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅)

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