2022年經濟法基礎和初級會計實務考題8月1日下午場
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8月1日下午初級會計實務真題答案，由考生回憶整理，僅供參考
一、單選
1-某企業2018年12月31日存貨的賬面余額為20 000元，預計可變現凈值為19 000元。2019年12月31日存貨的賬面余額仍為20 000元，預計可變現凈值為21 000元。則2019年年末應轉回的存貨跌價準備為()元。
A.1 000
B.2 000
C.9 000
D.3 000
【答案】A
【解析】2018年12月31日，存貨成本高于可變現凈值，存貨發生減值，應對該存貨計提跌價準備20 000-19 000=1 000元;2019年12月31日在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回。
2-根據科目匯總表登記總分類賬，在能夠進行發生額試算平衡的同時也起到了( )的作用。
A.簡化報表的編制
B.簡化明細分類賬工作
C.清晰反映科目之間的對應關系
D.簡化登記總分類賬工作
【答案】D
【解析】科目匯總表賬務處理程序的優點是減輕了登記總分類賬的工作量，易于理解，方便學習，并可做到試算平衡。科目匯總表賬務處理程序，是指根據記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據科目匯總表登記總分類賬的一種賬務程序。科目匯總表賬務處理程序，適用于經濟業務較多的單位。
3-企業對往來款項進行清查時，采用的方法是( )。
A.實地盤點法
B.技術推算法
C.發函詢證法
D.實物盤點法
【答案】C
4-某企業2020年11月發生以下經濟業務：支付專設銷售機構的固定資產修理費3萬元;代墊銷售商品運雜費2萬元;結轉隨同商品出售單獨計價包裝物成本5萬元;按法定要求對本月已售商品計提產品質量保證費用1萬元;支付訴訟費8萬元。則該企業11月份應記入“銷售費用”科目的金額為( )萬元。
A.9
B.4
C.11
D.6
【笞案】B
【解析】專設銷售機構的固定資產修理費3萬元計入銷售費用;代墊銷售商品運雜費2萬元計入應收賬款;隨同商品出售單獨計價包裝物成本5萬元計入其他業務成本;質量保證費用1萬元計入銷售費用;訴訟費8萬元計入管理費用。
5-下列各項中，可以確認為投資性房地產的是( )。
A.企業購入寫字樓作為經營辦公場所
B.企業購入的土地準備自行建造廠房
C.企業自行建造辦公樓達到預定可使用狀態，準備對外出租
D.房地產開發企業開發的商品房不再銷售，建造完成時直接對外出租
【答案】D
【解析】選項A計入固定資產;選項B計入無形資產;選項C計入固定資產。
6-甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，甲公司2021年12月5日向乙公司銷售商品一批，價款100萬元，由于成批購買，甲公司給予乙公司5%的商業折扣，并且規定了現金折扣的條件為2/10，N/20(計算現金折扣時，不考慮增值稅)，該批商品的成本為80萬元，甲公司基于對乙公司的了解，預計乙公司10天內付款的概率為90%，10天后付款的概率為10%。甲公司認為按照最可能發生金額能夠更好地預測其有權獲取的對價金額。乙公司于12月13日支付了上述款項，則甲公司下列處理中不正確的是( )。
A.確認主營業務收入金額為100萬元
B.確認增值稅銷項稅額為12.35萬元
C.確認主營業務成本為80萬元
D.甲公司實際收回價款為105.45萬元
【答案】A
【解析】借：應收賬款 105.45
貸：主營業務收入 (100×95%×98%)93.1
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(100×95%×13%)12.35
借：主營業務成本 80
貸：庫存商品 80
7-企業下列各項權益性投資中，不能作為長期股權投資核算的是( )。
A.對子公司的投資
B.對合營企業的投資
C.對聯營企業的投資
D.無控制、重大影響的對外投資
【答案】D
以上分享部分真題答案，免費點擊下載完整版真題>>2022年初級會計《初級會計實務》考試真題及答案解析8.1下午
8月1日下午經濟法基礎真題答案，由考生回憶整理，僅供參考
一、單選
1-2021 年2月1日，劉某到甲公司上班，每月工資3 000 元，2021 年4 月1 日，訂立書面勞動合同，甲公司應向劉某支付的2月和3月的工資總額為( )。
A.9 000
B.12 000
C.6 000
D.3 000
【答案】A
【解析】用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資。2月支付工資額為3000元，3月因未簽訂勞動合同應支付工資額為3000×2=6000元，合計總額3000+6000=9000元。
2-甲石化公司2021年11月生產汽油6000噸，其中5000噸對外銷售，20噸屬于本單位車輛使用，50噸屬于贊助其他單位，已知汽油1噸=1388升，汽油消費稅稅率為1.52元/升，該企業應繳納消費稅( )。
A.6000×1388x1.52
B.(5000+20+50)x1388×1.52
C.(5000+50)x1388x1.52
D. (5000+20)x1388×1.52
【答案】B
【解析】納稅人將自產自用的應稅消費品用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時繳納消費稅。所以應該繳納消費稅的是:5000+20+50=5070噸，消費稅為5070×1388×1.52，未銷售的6000-5070=930噸不繳納消費稅。
3-2013年3月12日,吳某應聘到甲公司工作,每月領取工資2000元,直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書而勞動合同。未及時訂立書面勞動合同的工資補償為( )。
A.18000元
B.20000元
C.22000元
D.44000元
【答案】B
【解析】(1)用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即 2013年4月12日~2014年2月11日，共計10個月;
(2)由于甲公司每月已經向吳某正常支付了2000元，因此，甲公司應向吳某補償的金額=2000×10個月=20000(元)。
4-甲代理記賬機構擬聘張某擔任主管代理記賬業務的負責人，張某尚不具有會計師以上專業技術職務資格則其從事會計工作的最低年限為( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
【答案】C
5-甲公司安排孫某在2022年1月1日(元旦)、8日(星期六)和15日(星期六)加班3天，后補休3天。勞動合同約定孫某的日工資為300元甲公司應向孫某支付2022年1月加班工資最低為( )。
A.1500元
B.900元
C.0元
D.1200元
【答案】B
6-2021年11月甲企業進口3輛小汽車用于日常經營活動，關稅完稅價格為285萬元,繳納進口關稅85.5萬元、消費稅18.75萬元。計算甲企業當月車輛購置稅計稅價格的下列算式中，正確的是( )
A.285-85.5+18.75=218.25(萬元)
B.285+85.5+18.75=389.25(萬元)
C.285-85.5-18.75=180.75(萬元)
D.285+85.5-18.75=351.75(萬元)
【答案】B
四、不定項
1-甲公司為居民企業，2022年發生業務如下:
(1)設備銷售收入2000萬元，設備租賃收入300萬元，銀行存款利息收入17.5萬元,從被投資的未上市居民企業取得股息200萬元。
(2)與生產經營活動有關的業務招待費支出50萬元。
(3)符合條件的廣告費和業務宣傳費支出390萬元。
(4)2月進口一臺生產設備并投入使用,向海
關繳納關稅及增值稅，取得海關開具的海關進口增值稅專用繳款書。10月因經營業務調整,該設備處于閑置狀態，甲公司12月將該設備轉讓。
1.屬于企業所得稅免稅收入的是( )
A.設備銷售收入2000萬元
B.銀行存款利息收入17.5萬元
C.從被投資的未上市居民企業取得股息200萬元
D.設備租賃收入300萬元
【答案】C
2.允許扣除的業務招待費支出是( )
A.11.5萬元
B.17.5萬元
C.20萬元
D.14萬元
【答案】A
3.允許扣除的廣告費和業務宣傳費支出是( )
A.345
B.350
C.335
D.285
【答案】 A
4.甲公司2021年進口及轉讓生產設備的下列稅務處理中，正確的是( )
A.進口生產設備按組成計稅價格和規定的稅率計算向海關繳納增值稅
B.轉讓生產設備按增值稅簡易計稅方法計算應繳納的增值稅
C.進口生產設備繳納的關稅計入該設備的計稅基礎
D.進口生產設備由海關代征的增值稅計入該設備的計稅基礎
【答案】 AC
2-甲公司為增值稅一般納稅人2021年5月有關生產經營情況如下：
(1)以還本銷售方式向乙辦公設備租賃公司銷售一批辦公桌，取得含增值稅銷售169500元，合同約定甲公司5年向乙退還全部貨款的80%
(2)銷售員工乘坐飛機出差，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價合計87200元、民航發展基金2000元。
(3)外購300條空調發職工福利
(4)委托加工實木書柜獎勵員工
(5)自產會議桌交給丙家具城代銷
(6)購進的機床投資給丁家具工廠
(7)出租一處經營用房
己知:銷售增值稅稅率為13%，購進航空旅客運輸服務進項稅額9%，取得扣稅憑證均符合規定，并于當月扣除。
1.計算銷售辦公桌增值稅銷項稅正確的( ) 。
A.1695000× (1-80%):(1+13%) ×13%
B.1695000×80%×13%
C.1695000×13%
D.1695000÷ (1+13%)X13%
【答案】D
2.計算甲公司當月取得航空運輸電子客票行程單，準予抵扣進項稅額是( )。
A.87200÷(1+9%)×9%
B.[87200÷(1+9%)+2000]×9%
C. 87200×9%
D. (87200+2000) X9%
【答案】 A
3.應當視同銷售增值稅的是( )
A.委托加工實木書柜獎給員工
B.將購進的機床作為投資給丁家具工廠
C.資產會議桌交給丙家具城代銷
D.外購300臺空調發職工福利
【答案】ABC
4.甲公司出租經營用房繳納的稅費是( )。
A.房產稅
B.契稅
C.增值稅
D.土地增值稅
【答案】AC
3-甲廠為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產和銷售業務，2019年9月有關經營情況如下:
(1)進口釀酒設備，取得海關進口增值稅專用繳款書，注明稅額160000元。
(2)支付葡萄酒廣告費，取得增值稅專用發票注明金額300000元，稅額18000元。
(3)支付銷售葡萄酒運輸費取得增值稅專用發票注明稅額2200元。
(4)銷售W品牌葡萄酒，取得含增值稅價款5220000元，另收取優質費116000元。
(5)將100箱自產Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費發放。同類葡萄酒含增值稅平均售價1037.04元/箱。
(6)上期留抵增值稅稅額為106000元。
已知:增值稅稅率為13%，葡萄酒消費稅稅率為10%，取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。
1.甲廠的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的有()
A.上期留抵增值稅稅額106000元
B.支付銷售葡萄酒運輸費的進項稅額2200元
C.支付葡萄酒廣告費的進項稅額18000元
D.進口釀酒設備的進項稅額160000元
【答案】ABCD
2.計算甲廠當月銷售W品牌葡萄酒增值稅銷項稅額的下列中正確的是() 。
A.5220000: (1+13%)×13%
B. (5220000+116000) ×13%
C.5220000÷ (1+13%)×13%+116000×13%
D. (5220000+116000):(1+13%)×13%
【答案】D
3.甲廠當月的下列業務中，應該繳納消費稅的是() 。
A.將自產Y產品牌葡萄酒作為福利向員工免費發
B.銷售W品牌葡萄酒
C.進口釀酒設備
D.支付葡萄酒廣告費
【答案】AB
4.計算甲廠當月應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( ) 。
A. (116000+100×1037.04)÷(1+13%)X10%+3000×10%
B.160000×10%+5220000:(1+13%) ×10%+3000×10%
C. (5220000+116000+300000) X10%
D. (5220000+116000+100×1037.04) :(1+13%)×10%
【答案】D
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