2022年初級會計師考試經濟法真題試卷答案8月1日下午：不定項答案
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8月1日下午經濟法基礎真題答案，由考生回憶整理，僅供參考
四、不定項
1-甲公司為居民企業，2022年發生業務如下:
(1)設備銷售收入2000萬元，設備租賃收入300萬元，銀行存款利息收入17.5萬元,從被投資的未上市居民企業取得股息200萬元。
(2)與生產經營活動有關的業務招待費支出50萬元。
(3)符合條件的廣告費和業務宣傳費支出390萬元。
(4)2月進口一臺生產設備并投入使用,向海
關繳納關稅及增值稅，取得海關開具的海關進口增值稅專用繳款書。10月因經營業務調整,該設備處于閑置狀態，甲公司12月將該設備轉讓。
1.屬于企業所得稅免稅收入的是( )
A.設備銷售收入2000萬元
B.銀行存款利息收入17.5萬元
C.從被投資的未上市居民企業取得股息200萬元
D.設備租賃收入300萬元
【答案】C
2.允許扣除的業務招待費支出是( )
A.11.5萬元
B.17.5萬元
C.20萬元
D.14萬元
【答案】A
3.允許扣除的廣告費和業務宣傳費支出是( )
A.345
B.350
C.335
D.285
【答案】 A
4.甲公司2021年進口及轉讓生產設備的下列稅務處理中，正確的是( )
A.進口生產設備按組成計稅價格和規定的稅率計算向海關繳納增值稅
B.轉讓生產設備按增值稅簡易計稅方法計算應繳納的增值稅
C.進口生產設備繳納的關稅計入該設備的計稅基礎
D.進口生產設備由海關代征的增值稅計入該設備的計稅基礎
【答案】 AC
2-甲公司為增值稅一般納稅人2021年5月有關生產經營情況如下：
(1)以還本銷售方式向乙辦公設備租賃公司銷售一批辦公桌，取得含增值稅銷售169500元，合同約定甲公司5年向乙退還全部貨款的80%
(2)銷售員工乘坐飛機出差，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價合計87200元、民航發展基金2000元。
(3)外購300條空調發職工福利
(4)委托加工實木書柜獎勵員工
(5)自產會議桌交給丙家具城代銷
(6)購進的機床投資給丁家具工廠
(7)出租一處經營用房
己知:銷售增值稅稅率為13%，購進航空旅客運輸服務進項稅額9%，取得扣稅憑證均符合規定，并于當月扣除。
1.計算銷售辦公桌增值稅銷項稅正確的( ) 。
A.1695000× (1-80%):(1+13%) ×13%
B.1695000×80%×13%
C.1695000×13%
D.1695000÷ (1+13%)X13%
【答案】D
2.計算甲公司當月取得航空運輸電子客票行程單，準予抵扣進項稅額是( )。
A.87200÷(1+9%)×9%
B.[87200÷(1+9%)+2000]×9%
C. 87200×9%
D. (87200+2000) X9%
【答案】 A
3.應當視同銷售增值稅的是( )
A.委托加工實木書柜獎給員工
B.將購進的機床作為投資給丁家具工廠
C.資產會議桌交給丙家具城代銷
D.外購300臺空調發職工福利
【答案】ABC
4.甲公司出租經營用房繳納的稅費是( )。
A.房產稅
B.契稅
C.增值稅
D.土地增值稅
【答案】AC
3-甲廠為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產和銷售業務，2019年9月有關經營情況如下:
(1)進口釀酒設備，取得海關進口增值稅專用繳款書，注明稅額160000元。
(2)支付葡萄酒廣告費，取得增值稅專用發票注明金額300000元，稅額18000元。
(3)支付銷售葡萄酒運輸費取得增值稅專用發票注明稅額2200元。
(4)銷售W品牌葡萄酒，取得含增值稅價款5220000元，另收取優質費116000元。
(5)將100箱自產Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費發放。同類葡萄酒含增值稅平均售價1037.04元/箱。
(6)上期留抵增值稅稅額為106000元。
已知:增值稅稅率為13%，葡萄酒消費稅稅率為10%，取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。
1.甲廠的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的有()
A.上期留抵增值稅稅額106000元
B.支付銷售葡萄酒運輸費的進項稅額2200元
C.支付葡萄酒廣告費的進項稅額18000元
D.進口釀酒設備的進項稅額160000元
【答案】ABCD
2.計算甲廠當月銷售W品牌葡萄酒增值稅銷項稅額的下列中正確的是() 。
A.5220000: (1+13%)×13%
B. (5220000+116000) ×13%
C.5220000÷ (1+13%)×13%+116000×13%
D. (5220000+116000):(1+13%)×13%
【答案】D
3.甲廠當月的下列業務中，應該繳納消費稅的是() 。
A.將自產Y產品牌葡萄酒作為福利向員工免費發
B.銷售W品牌葡萄酒
C.進口釀酒設備
D.支付葡萄酒廣告費
【答案】AB
4.計算甲廠當月應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( ) 。
A. (116000+100×1037.04)÷(1+13%)X10%+3000×10%
B.160000×10%+5220000:(1+13%) ×10%+3000×10%
C. (5220000+116000+300000) X10%
D. (5220000+116000+100×1037.04) :(1+13%)×10%
【答案】D
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