一、單項選擇題

1、根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項表述中，不正確的是(　　)。

A.實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務后，由用人單位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作時間計件單價的150%支付其工資

B.用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，按應付金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金

C.實行綜合計算工時工作制的用人單位，其綜合計算工作時間超過法定標準工作時間的部分，視為延長工作時間，應當按規(guī)定支付延長工作時間的工資

D.勞動者因為自身原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以要求其賠償經濟損失

【正確答案】A

【答案解析】實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務后，由用人單位安排休息、休假日工作的，根據規(guī)定分別不低于其本人法定工作時間計件單價的150%、200%、300%支付其工資，所以選項A的表述錯誤，因為在休息日工作應支付不低于其本人法定工作時間計件單價的200%支付其工資;用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，按應付金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金，所以選項B的表述正確。

2、下列各項中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是(　　)。

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機關占用耕地新建辦公樓

【正確答案】B

【答案解析】稅法規(guī)定，農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

3、根據《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是(　　)。

A.除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件

B.審理行政案件，不適用調解

C.人民法院應當在立案之日起2個月內作出第一審判決

D.當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴

【正確答案】C

【答案解析】人民法院應當在立案之日起3個月內作出第一審判決。

4、某企業(yè)3月份銷售應稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅稅額為(　　)萬元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

【正確答案】B

【答案解析】根據規(guī)定，城建稅的計稅依據為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應繳納城市維護建設稅=(34+12+10)×7%=3.92(萬元)。

5、某公司購進小汽車一批自用，取得銷售方開具的機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅10.2萬元;另支付運輸裝卸費2.5萬元(不含稅)。則該公司應繳納的車輛購置稅為(　　)萬元。

A.60×10%=6

B.(60+2.5)×10%=6.25

C.(60+10.2)×10%=7.02

D.(60+10.2+2.5)×10%=7.27

【正確答案】B

【答案解析】納稅人購買自用的應稅車輛的計稅依據，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。車輛購置稅采用10%的比例稅率。則計稅價格=60+2.5=62.5(萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25(萬元)。

6、甲公司2014年4月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發(fā)現(xiàn)后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。稅務機關有權對其采取的措施是(　　)。

A.處以1000元以下的罰款

B.沒收經營所得

C.提請司法機關查封財產

D.提請工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照

【正確答案】D

【答案解析】納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

7、用人單位應當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在一定時間內為勞動者辦理檔案和社會保險關系轉移手續(xù)，該期限是(　　)。

A.15日

B.20日

C.30日

D.10日

【正確答案】A

【答案解析】用人單位應當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內為勞動者辦理檔案和社會保險關系轉移手續(xù)。

8、用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當地人民法院申請(　　)。

A.法律援助

B.支付令

C.社會救濟

D.依法制裁用人單位

【正確答案】B

【答案解析】用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當地人民法院申請支付令，人民法院應當依法發(fā)出支付令。

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9、王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領取失業(yè)保險金的最長期限是(　　)。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【正確答案】C

【答案解析】本題考核失業(yè)保險。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中累計繳費年限為7年，所以領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。

10、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產是(　　)。

A.接受投資的固定資產

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.授受捐贈的機器設備

D.與經營活動無關的固定資產

【正確答案】D

【答案解析】選項A.B.C均可依法計提折舊并在稅前扣除。

11、下列有關貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易的說法正確的是(　　)。

A.免息還款期最長為50天

B.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡時，還可以享受免息還款期待遇

C.貸記卡透支按月計收單利，準貸記卡透支按月計收復利

D.透支利率為日利率萬分之五，并根據中國人民銀行的此項利率調整而調整

【正確答案】D

【答案解析】貸記卡免息還款期最長為60天;貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡時，不享受免息還款期待遇;貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。

12、納稅人未在規(guī)定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是(　　)。

A.采取稅收保全措施

B.責令提供納稅擔保

C.拍賣納稅人財產

D.核定其應納稅額

【正確答案】D

【答案解析】納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。

13、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為(　　)萬元。

A.14.73

B.12.47

C.10.20

D.17.86

【正確答案】B

【答案解析】納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進項稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)

14、某出納在10月20日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是(　　)。

A.零拾月零貳拾日

B.零壹拾月貳拾日

C.零壹拾月零貳拾日

D.拾月零貳拾日

【正確答案】C

【答案解析】票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日;再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。

15、某公司專門從事認證服務，被認定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務： 10月16日，取得某項認證服務收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元; 10月18日，購進一臺經營用設備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元; 10月20日，接受本市其他單位設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應納增值稅稅額為(　　)萬元。

A.2.3

B.2.6

C.2.66

D.6

【正確答案】A

【答案解析】當期銷項稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應納稅額=6-3.7=2.3(萬元)

16、某私營企業(yè)員工王某的月工資為1400元，當地職工月平均工資為2500元，根據社會保險法的有關規(guī)定，王某每月應由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費為(　　)元。

A.112

B.120

C.200

D.280

【正確答案】B

【答案解析】本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%作為繳費基數。2500×60%=1500元，大于王某月工資1400元，則王某每月應由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費=1500×8%=120(元)。

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17、在某上市公司工作的楊某工作年限為16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁減人員規(guī)定而與楊某解除勞動合同，當時楊某月工資為6400元，當地職工月平均工資為3500元，楊某可以得到的經濟補償金為(　　)元。

A.76800

B.102400

C.126000

D.168000

【正確答案】B

【答案解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資三倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過十二年。 本題中楊某月工資為6400元并沒有高于當地職工月平均工資為3500元的三倍。所以他的經濟補償金=工作年限×月工資=16×6400=102400(元)。直接正常年限計算就可以了。

18、中國公民小李的下列勞務中，應繳納營業(yè)稅的是(　　)。

A.為其任職的單位提供的勞務

B.在當地一家醫(yī)院作義工

C.自行組織的舞蹈培訓班收入

D.參加農村義務表演

【正確答案】C

【答案解析】選項A，單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。選項B.D，提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產或者有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經濟利益。

19、稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規(guī)定，對于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是(　　)。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【正確答案】B

【答案解析】查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

20、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。

A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B.在境內成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內且在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)

【正確答案】D

【答案解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。

21、某外籍老師甲在中國境內無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲在中國期間應繳納的個人所得稅為(　　)元。

A.31750

B.45360

C.44250

D.52745

【正確答案】D

【答案解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。

22、下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是(　　)。

A.以租賃方式為體育比賽提供場所的服務

B.廣告的播映

C.戲劇表演活動的收入

D.卡拉OK歌舞廳收入

【正確答案】C

【答案解析】以租賃方式為體育比賽提供場所的服務，屬于“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營改增的征稅范圍，征收增值稅;卡拉OK歌舞廳收入屬“娛樂業(yè)”稅目。

23、下列項目中，不屬于法律關系客體的是(　)。

A.著作權

B.建筑物

C.生產經營行為

D.陽光

【正確答案】D

【答案解析】法律關系的客體又稱權利客體或義務客體，是指法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象。法律關系的客體包括物、非物質財富、行為和人身。選項D，陽光不能為人所控制或支配，卷能作為法律關系的客體。選項A、B、C均可作為法律關系的客體。

24、我國個人所得稅的征收方式主要是(　　)。

A.代扣代繳

B.委托代征

C.自行納稅申報

D.代扣代繳和自行納稅申報

【正確答案】D

【答案解析】我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。

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二、多項選擇題

1、煙葉稅的征稅范圍包括(　　)。

A.采摘煙葉

B.晾曬煙葉

C.烤煙葉

D.煙絲

【正確答案】BC

【答案解析】煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。

2、下列案件中，適用《民事訴訟法》的有(　　)。

A.王某和李某關于名譽權的糾紛案件

B.甲公司與A銀行因票據糾紛提起訴訟的案件

C.小張和小劉關于房產糾紛提起訴訟的案件

D.小王與A公司因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項AC屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調整的平等主體之間的財產關系和人身關系發(fā)生的民事案件;選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據和有關事項無效的案件;選項D屬于因經濟法、勞動法調整的社會關系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序審理的案件，如企業(yè)破產案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。

3、根據匯兌的規(guī)定，下列不屬于匯入銀行可以辦理退匯的情形有(　　)。

A.匯款尚未匯出

B.收款人拒絕接受的匯款

C.經過1個月無法交付的匯款

D.匯款人與收款人未達成一致退匯意見

【正確答案】ACD

【答案解析】匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

4、根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結算賬戶的是(　　)。

A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的

B.辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的

C.存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的

D.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的

【正確答案】ABCD

【答案解析】存款人有下列情形的，可以申請開立異地銀行結算賬戶：(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

5、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有(　　)。

A.向貧困地區(qū)的捐贈

B.向農村義務教育的捐贈

C.向公益性青少年活動場所的捐贈

D.向紅十字事業(yè)的捐贈

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。

6、下列項目中，屬于納稅申報方式的有(　　)。

A.簡并征期

B.直接申報

C.郵寄申報

D.數據電文

【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅申報方式有四種：直接申報(也稱自行申報)、郵寄申報、數據電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。

7、下列關于營業(yè)稅的表述中正確的有(　　)。

A.某人受托種植植物取得的收入，按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅

B.金融經紀業(yè)按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅

C.裝飾工程按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅

D.提供導游服務屬于“服務業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅

【正確答案】AD

【答案解析】金融經紀業(yè)不按“服務業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。裝飾工程按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅。

8、根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列各項中，屬于“工資、薪金所得”的有(　)。

A.企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員組織旅游活動所發(fā)生的費用

B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

C.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

D.退休人員再任職取得的收入

【答案】A,B,C,D

【解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分工、津貼補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

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9、下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有(　　)。

A.廣告設計

B.會議展覽

C.技術咨詢

D.有形動產租賃

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據營改增的規(guī)定，廣告設計、會議展覽、技術咨詢和有形動產租賃均屬于營改增試點征稅范圍。

10、根據《票據法》規(guī)定，下列各項中，屬于票據行為的有(　　)。

A.出票

B.背書

C.承兌

D.提示付款

【正確答案】ABC

【答案解析】票據行為包括出票、背書、承兌和保證。

11、根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征土地增值稅的有(　　)。

A.國家機關轉讓自用房產

B.工業(yè)企業(yè)之間以不動產作價入股進行投資

C.房地產公司以不動產作價入股進行投資

D.某商場因城市實施規(guī)則、國家建設的需要而自行轉讓原房產

【正確答案】BD

【答案解析】(1)選項A：國家機關轉讓自用房產屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項B：以房地產進行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或者作為聯(lián)營條件，將房地產轉讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅;(3)選項C：以土地(房地產)作價入股進行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產開發(fā)的，或者房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，不免征土地增值稅;(4)選項D：因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。

12、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有(　　)。

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

【正確答案】ABC

【答案解析】選項D屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

13、下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有(　　)。

A.購進生產用燃料所支付的增值稅款

B.不合格產品耗用材料所支付的增值稅款

C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款

D.購進不動產耗用裝修材料所支付的增值稅款

【正確答案】CD

【答案解析】因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失的增值稅款以及用于非增值稅應稅項目的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣。

14、根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關委托收款的表述中，正確的有(　　)。

A.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式

B.委托收款在同城、異地均可使用

C.銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書

D.付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款

【正確答案】ABC

【答案解析】根據規(guī)定，付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。

15、下列屬于消費稅納稅人的有(　　)。

A.生產銷售小汽車的企業(yè)

B.進口汽車輪胎的企業(yè)

C.委托加工木制一次性筷子的個體工商戶

D.零售化妝品的商場

【正確答案】ABC

【答案解析】在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。

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三、判斷題

1、一水泥廠收益不景氣，月底不能按時給職工發(fā)放工資，故以生產的水泥每人100袋來抵頂當月工資，廠長說：你們賣多少賺多少就當工資了。這也是合情合理的。(　　)

【正確答案】 錯

【答案解析】工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

2、銀行匯票是銀行簽發(fā)、銀行承兌、銀行付款的票據。(　　)

【正確答案】錯

【答案解析】銀行匯票是銀行出票和付款的票據，但是銀行匯票不需要承兌的。

3、對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。(　　)

【正確答案】 錯

【答案解析】稅收保全措施由稅務機關執(zhí)行，不必向人民法院提出申請。

4、納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，但是不包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。(　　)

【正確答案】錯

【答案解析】根據規(guī)定，納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

5、對于以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都是無需要繳納房產稅的。(　　)

【正確答案】錯

【答案解析】凡是以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

6、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。(　　)

【正確答案】對

【答案解析】用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。

7、由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，無需向勞動者支付經濟補償。(　　)

【正確答案】 錯

【答案解析】由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，必須依法向勞動者支付經濟補償。本題中的表述是錯誤的。

8、稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。(　　)

【正確答案】對

【答案解析】

9、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年營業(yè)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。(　　)

【正確答案】對

【答案解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

10、根據規(guī)定，勞動仲裁申請人必須提交書面仲裁申請，并按照被申請人人數提交副本。(　　)

【正確答案】錯

【答案解析】申請人申請仲裁應當提交書面仲裁申請，并按照被申請人人數提交副本。書寫仲裁申請確有困難的，可以口頭申請，由勞動爭議仲裁委員會記入筆錄，并告知對方當事人。本題的表述是錯誤的。

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四、不定項選擇題

1、某企業(yè)2013年初賬面共有房產原值4000萬元，當年房產使用情況如下：

(1)1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元;

(2)6月30日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，6月30日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元;

(3)其余房產為經營自用;

(4)年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗收手續(xù)，工程結算支出50萬元，并按此成本計入固定資產。

已知：當地規(guī)定房產稅計算余值的扣除比例為20%。

1、業(yè)務(1)應繳納的房產稅是(　　)萬元。

A.6

B.0.6

C.0

D.7.68

【正確答案】A

【答案解析】以房產投資聯(lián)營，不擔風險，只收取固定收入，應由出租方按租金收入計繳房產稅。

該企業(yè)應納房產稅= 50×12% =6(萬元)

2、業(yè)務(2)出租業(yè)務應繳納的房產稅是(　　)萬元。

A.2.16

B.1.08

C.1.92

D.2.4

【正確答案】B

【答案解析】出租房產應繳納的房產稅=1.5×6×12%=1.08(萬元)

3、該企業(yè)2013年應繳納的房產稅共計(　　)萬元。

A.36.84

B.35.92

C.30.84

D.37

【正確答案】D

【答案解析】經營自用房產應繳納的房產稅=(4000-200-800)×(1-20%)×1.2%+200×(1-20%)×1.2%÷12×6=28.8+0.96=29.76(萬元)

委托施工企業(yè)建設的房屋，房產稅納稅義務發(fā)生時間從辦理驗收手續(xù)之次月起。

應納房產稅=50×(1-20%)×1.2%÷12×4=0.16(萬元)

2013年應繳納房產稅=6+1.08+29.76+0.16=37(萬元)

4、下列關于房產稅的說法中，表述正確的是(　　)。

A.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋

B.房產稅以房產的計稅價值或房產租金收入為計稅依據

C.對以房產投資聯(lián)營，不擔風險，只收取固定收入，不繳納房產稅

D.對以房產投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產余值計繳房產稅

【正確答案】ABD

【答案解析】對以房產投資聯(lián)營，不擔風險，只收取固定收入的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據計繳房產稅。選項C不正確 。

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