編輯推薦：2019初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺強(qiáng)化考點(diǎn)及習(xí)題匯總

考點(diǎn)31：稅前扣除項(xiàng)目扣除標(biāo)準(zhǔn)

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練一練

【單選】甲公司2017年度取得銷(xiāo)售貨物收入1 000萬(wàn)元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為( )。

A.6萬(wàn)元

C.4.97萬(wàn)元

B.5萬(wàn)元

D.3.6萬(wàn)元

【答案】D

【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=1000×5‰=5(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6×60%=3.6(萬(wàn)元)，在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6萬(wàn)元。

【單選】甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為( )。

A.6萬(wàn)元

C.3.6萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

D.4萬(wàn)元

【答案】C

【解析】直接捐贈(zèng)的6萬(wàn)元不得扣除;通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)的4萬(wàn)元，扣除限額=30×12%=3.6(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為3.6萬(wàn)元。

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