一、單選題

1.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是( )。

A.王某將房屋無償贈與其子

B.張某轉讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房

C.趙某轉讓無償受贈的商鋪

D.楊某將房屋無償贈與其外孫女

2.2018年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30 000元，將其中1 000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.(30 000-500)×20%=5 900(元)

B.30 000×20%=6 000(元)

C.(30 000-1 000)×20%=5 800(元)

D.(30 000-1 000-500)×20%=5 700(元)

3.鄭某2018年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12 000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔 )。在領獎現場鄭某直接向某大學圖書館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為( )元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400

4.個體工商戶張某2018年度取得營業收入200萬元，當年發生業務宣傳費25萬元，上年度結轉未扣除的業務宣傳費15萬元。已知業務宣傳費不超過當年營業收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務宣傳費金額為( )。

A.30萬元

B.25萬元

C.40萬元

D.15萬元

5.2019年小志出版小說，取得稿酬收入共計220 000元，請問小志2019年應確認個人所得稅的收入額為( )。

A.220 000×(1-20%)=176 000元

B.220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元

C.220 000×(1-20%)-60 000=116 000元

D.220 000-60 000=160 000元

6.個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，超過本人繳費工資計稅基數的( )的部分，應并入個人當期的工資薪金所得，依法計征個人所得稅。

A.3%

B.4%

C.5%

D.10%

7.關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規定的是( )。

A.房屋出典的，出典人為納稅人

B.房產稅的納稅人指我國城市、縣城、建制鎮和工礦區內擁有房屋產權的單位和個人

C.房屋產權屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人

D.房屋租典糾紛未解決的，房產代管人或使用人為納稅人

8.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于房產稅征稅范圍的是( )。

A.建制鎮建筑企業的茶社

B.農村的村民居住房屋

C.市區百貨大樓的地下車庫

D工礦區工業企業的職工宿舍的房屋

9.甲企業2018年年初擁有一棟房產，房產原值2 000萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月不含增值稅租金2萬元。已知從價計征房產稅稅率為1.2%，從租計征房產稅稅率為12%，當地省政府規定計算房產余值的減除比例為30%。2018年甲企業上述房產應繳納房產稅( )萬元。

A.2.16

B.7.52

C.6.36

D.8.4

10.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于納稅申報方式的表述中，不正確的是( )。

A.郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期

B.數據電文方式的申報日期以稅務機關計算機網絡系統收到該數據電文的時間為準

C.實行核定征收的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅

D.自行申報是指納稅人、扣繳義務人按照規定的期限自行直接到主管稅務機關辦理納稅申報手續

11.根據稅收征收管理法律制度的規定，( )適合于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

12.根據稅收征收管理法律制度的規定，不適用納稅擔保的情形的是( )。

A.稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規定的納稅期之前經責令其期限繳納應納稅款，在期限內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其納稅的商品、貨物，以及其他財產或者應納稅收入的跡象

B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

C.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未矯情稅款，需要申請行政復議的

D.稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為

13.2018年10月A公司安排大仁于10月1日(國慶節)、10月6日(周六)分別加班1天，事后未安排補休。已知A公司實行標準工時制，大仁的日工資為300元。計算A公司應支付大仁5月最低加班工資的下列算式中，正確的是( )。

A.300×300%+300×200%=1 500(元)

B.300×300%+300×300%=1 800(元)

C.300×100%+300×200%=900(元)

D.300×200%+300×150%=1050(元)

14.A公司為員工小志支付培訓費用6萬元，約定服務期3年。2年后，小志以A公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向A公司提出解除勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，下列說法正確的是( )。

A.A公司可以要求張某支付2萬元的違約金

B.小志違反了服務期的約定

C.A公司可以要求張某支付6萬元的違約金

D.小志無需支付違約金

15.A公司現有職工150人，因生產經營發生嚴重困難需裁員，根據勞動合同法律制度的規定，該公司裁減人員達到一定人數或者一定比例以上，A公司向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動行政部門報告，A公司可不執行該程序的裁減人員的最多數量是( )。

A.12人

B.13人

C.14人

D.15人

16.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于經濟補償金和違約金的表述中，不正確的是( )。

A.違約金的支付主體是用人公司

B.經濟補償金是法定的

C.違約金只能在服務期和競業限制條款中約定

D.經濟補償金的支付主體只能是用人單位

17、.2012年4月1日，小月到A公司工作，2018年8月1日，雙方的勞動合同期滿，A公司不再與小月續簽。已知勞動合同終止前12個月，小月月平均工資6 000元，A公司所在地職工月平均工資5 000元。計算勞動合同終止后A公司應向張某支付經濟補償的下列公式中，正確的是( )。

A.5 500×6=33 000(元)

B.5 500×8=44 000(元)

C.6 000×5.5=33 000(元)

D.6.5×6 000=39 000(元)

參考答案在第六頁

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二、多選題

1.一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有( )。

A.經營租賃服務

B.倉儲服務

C.裝卸搬運服務

D.收派服務

2.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于特許權使用費的有( )。

A.轉讓商標權收入

B.拍賣自己文學作品復印件

C.轉讓著作權收入

D.轉讓有價證券

3.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅減稅項目的有( )。

A.福利費、撫恤金、救濟金 保險賠款

B.個人取得的拆遷補償款國家發行的金融債券利息

C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

D.因嚴重自然災害造成重大損失的

4.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于暫免征收個人所得稅的有( )。

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

C.個人轉讓自用6年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.個人購買福利彩票，一次中獎收入20 000元的

5. 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，非居民個人以每次收入額為應納稅所得額的有( )。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

6.G、H兩家企業共有一項土地使用權，土地面積為3 000平方米，G、H企業的實際占用比例為6：4。已知該土地適用的城鎮土地使用稅稅額為每平方米10元。關于G、H企業共用該土地應繳納的城鎮土地使用稅，下列處理正確的有( )。

A.G企業應納城鎮土地使用稅=3 000×6/10×10=18 000(元)

B.G企業應納城鎮土地使用稅=3 000×10=30 000(元)

C.H企業應納城鎮土地使用稅=3 000×4÷10×10=12 000(元)

D.H企業應納城鎮土地使用稅=3 000×10=30 000(元)

7.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，表述錯誤的有( )。

A.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以實際占用的應稅土地面積確定的土地面積為準

B.尚未核發土地使用證書的，不用申報繳納城鎮土地使用稅

C.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準

D.城鎮土地使用稅以實際占用的應稅土地面積為計稅依據

8.關于契稅計稅依據的下列表述中，不符合法律制度規定的有( )。

A.受讓國有土地使用權的，以成交價格為計稅依據

B.受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據

C.購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據

D.交換土地使用權的，以市場價格為計稅依據

9.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在稅款征收中可以根據不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有( )。

A.吊銷營業執照

B.責令限期繳納

C.阻止出境

D.強制執行措施

10.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅擔保范圍包括( )。

A.稅款

B.實現稅款、滯納金的費用

C.滯納金

D.罰息

11.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。

A.要求納稅人以質押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保

B.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

12.用人單位與勞動者對試用期所作的下列約定中，符合法律規定的有( )。

A.H公司與大仁訂立2年期勞動合同，約定其試用期3個月

B.J公司聘請小志從事非全日制用工，無試用期

C.K公司與小懶訂立無固定期限勞動合同，約定其試用期4個月

D.Y公司與夕夕訂立以完成一定工作任務為期限的勞動合同，約定其試用期1個月

13.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于試用期的表述中，不正確的有( )。

A.訂立固定期限勞動合同應當約定試用期

B.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期

C.試用期包含在勞動合同期限內

D.訂立無固定期限勞動合同不可以約定試用期

14.根據勞動合同法律制度的規定，關于用人單位和勞動者對競業限制約定的下列表述中，不正確的有( )。

A.用人單位應按照雙方約定，在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償

B.勞動者違反競業限制約定的，應按照約定向用人單位支付賠償金

C.用人單位和勞動者約定的競業限制期限不得超過3年

D.競業限制約定適用于用人單位與其高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員之間

參考答案在第六頁

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三、判斷題

1.稅法規定的起征點是征稅對象的數額沒有達到規定起征點的不征稅;達到或超過起征點的，就其“全部數額”征稅。( )

2.根據營業稅改征增值稅的相關規定，出租或者出售寬帶、波長等網絡元素的業務活動，屬于增值電信服務。( )

3.除個體經營者以外的其他個人屬于增值稅一般納稅人，而不屬于小規模納稅人。( )

4.私營企業提供的育養服務免征增值稅。( )

5.中國居民大仁，即使在境外工作，所得收入由境外企業支付，其所得的收入也應該征收個人所得稅。( )

6.外籍人員艾瑞克2018年4月20日受邀來中國工作，2018年12月20日結束在中國的工作，艾瑞克在2018年納稅年度內屬于我國居民納稅人。( )

7.退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。( )

8.個人拍賣個人文學作品原件所得，應按“勞務報酬所得”項目計繳個人所得稅。( )

9.煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉的收購金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。( )

10.農業生產(不包括規模化養殖)排放應稅污染物的免征環境保護稅。( )

參考答案在第六頁

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四、不定項選擇題

(一)

大仁興辦小球個人獨資企業，2018年相關財務資料如下：(1)向非金融企業借款400萬元用于生產經營，期限1年，利率10%，利息支出40萬元均已計入財務費用。(2)實發合理工資中包括大仁工資12萬元、雇員小志工資40萬元。(3)實際發生雇員職工教育經費支出4萬元。(4)營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金8萬元。(5)大仁2018年5月以個人名義購入境內上市公司股票，同年10月出售，持有期間取得股息3.8萬元;從境內非上市公司取得股息1.4萬元。

已知：小球個人獨資企業適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應納稅所得額時，職工教育經費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除。股息所得個人所得稅稅率為20%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>小球個人獨資企業在計算2018年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出是( )。

A.32萬元

B.12.8萬元

C.19.2萬元

D.0萬元

<2>小球個人獨資企業在計算2018年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的雇員職工教育經費支出是( )。

A.1萬元

B.4.5萬元

C.4萬元

D.3.2萬元

<3>小球個人獨資企業發生的下列支出中，在計算2018年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

A.行政罰款6萬元

B.雇主大仁工資12萬元

C.合同違約金8萬元

D.雇員小志工資40萬元

<4>計算大仁股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.3.8×50%×20%+1.4×20%=0.66(萬元)

B.(3.8+1.4)×20%=1.04(萬元)

C.3.8×20%+1.4×50%×20%=0.9(萬元)

D.(3.8+1.4)×50%×20%=0.52(萬元)

參考答案在第六頁

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(二)

小志為小球企業全職老師，2019年有關收支情況如下：(1)全年取得工資薪金收入共計160 000元，小志繳納社保核定的工資基數為140 000元。(2)小志正在償還首套住房貸款及利息，且其女兒正在上小學，父母年齡均為55歲，小志與其妻子約定，由小志扣除貸款利息，其妻子扣除子女教育費。(3)小志從房地產開發者手中購入店鋪一間，原價300 000元，經協商，最終以250 000元成交，但房地產開發者對該店鋪擁有兩年免費的使用權。(4)取得國債利息收入2 000元。(5)其住房由于房屋改造獲得拆遷補償款1 000 000元。(6)轉讓其持有的上市公司股票，取得60 000元。(7)因旅游期間協助抓小偷，獲得見義勇為獎勵2 000元。

已知：當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。;財產租賃所得稅率為20%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1> 2019年小志取得工資薪金年收入允許稅前扣除的金額總計為( )。

A.91 500

B.103 500

C.115 500

D.127 500

<2> 小志取得的工資薪金所得，2019年應繳納的個人所得稅為( )。

A.975

B.1 930

C.3 130

D.5 650

<3> 關于購入商鋪的相關表述，正確的是( )。

A.購入商鋪的行為不涉及個人所得稅

B.購入商鋪的行為少支付的購房價款，按照“財產租賃所得”計稅

C.每次財產租賃所得的收入額，按照少支出的購房價款和協議規定的租賃月份數平均計算確定

D.計算個人所得稅時，可以扣除發生的相關合理稅費等

<4> 下列各項中，關于是否繳納個人所得稅表述正確的是( )。

A.國債利息不繳納個人所得稅

B.獲得的拆遷補償款不繳納個人所得稅

C.轉讓上市公司股票不繳納個人所得稅

D.獲得的見義勇為獎勵不繳納個人所得稅

(三)

小球服裝廠于2017年7月招聘小志為該廠職工，雙方訂立的勞動合同約定：合同期限2年，工資4 000元，試用期3個月，試用期內工資2 500元，合同期內小志自愿放棄帶薪年休假。

合同簽訂后小球服裝廠又要求小志繳納3 000元押金，理由是防止職工在合同期內隨意跳槽，小志繳納了押金并開始在甲廠工作。

2017年6月小志在下班途中被闖紅燈的汽車撞傷，導致下肢癱瘓生活不能自理，小志開始住院治療。住院治療期間，小球服裝廠按當地最低工資標準給小志發放工資。

2018年4月經有關部門鑒定，傷殘等級為二級。此時小志傷勢已經穩定，遂要求小球服裝廠按原工資標準補發2017年6月至2018年4月的工資，并支付此期間的護理費。小球服裝廠拒絕，并以小志已喪失勞動能力為由通知小志解除勞動合同，且拒絕支付任何補償。雙方為此發生爭議。

要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

<1>根據勞動合同法的有關規定，小球服裝廠的下列做法中不正確的是( )。

A.與小志約定的試用期符合法律規定

B.在小志住院治療期間，按當地最低工資標準給小志發放工資

C.與小志約定的試用期工資符合法律規定

D.與小志約定的“合同期內小志自愿放棄帶薪年休假”屬于無效條款

<2>根據勞動合同法的有關規定，對甲廠要求小志繳納3 000元押金的做法，應給與的處罰中正確的是( )。

A.責令小球服裝廠退還小志3 000元押金

B.對小球服裝廠處以500元以上2 000元以下的罰款

C.對直接責任人處以500元以上2 000元以下的罰款

D.該行為如給小志造成損失，勞動行政管理部門可以要求小球服裝廠在損失范圍內給予賠償

<3>根據社會保險法的有關規定，下列說法中正確的是( )。

A.小志受傷應認定為工傷

B.小志受傷不是因為工作原因，也不在工作時間之內，不應認定為工傷

C.小球服裝廠應當支付治療工傷的醫療費用和康復費用

D.在評定傷殘等級前護理費應由小球服裝廠支付，在評定傷殘等級后護理費應由工傷保險支付

<4>關于小球服裝廠與小志是否可以解除勞動合同的下列表述中，正確的是( )。

A.小球服裝廠與小志解除勞動合同應向小志支付一次性傷殘就業補助金

B.小球服裝廠不應解除與小志某的勞動合同

C.若小志同意，小球服裝廠可以解除與小志的勞動合同

D.若合同期滿，小球服裝廠可以解除與小志的勞動合同

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答案與解析

一、單選題

1. 【答案】C

【解析】選項 AD房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，對雙方當事人均不征收個人所得稅;選項B對個人轉讓自用達 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。

2. 【答案】B

【解析】對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，“全額”征收個人所得稅(不得扣除購買彩票的成本 )。個人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。因此，李某5月份應繳納個人所得稅=30 000×20%=6 000(元 )。

3. 【答案】D

【解析】直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除;個人所得稅應納稅額=12 000×20%=2 400(元 )。

4. 【答案】A

【解析】2018年度扣除限額=200×15%=30(萬元);2018年度“待扣金額”=本年度發生額+以前年度結轉額=25+15=40(萬元);待扣金額>扣除限額，在計算2018年度應納稅所得額時僅允許按限額扣除30萬元。

5. 【答案】B

【解析】勞務報酬、稿酬所得和特許權使用費以收入減除20%費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算，因此小志2019年的收入額=220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元。

6. 【答案】B

【解析】個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，超過本人繳費工資計稅基數的4%的部分，應并入個人當期的工資薪金所得，依法計征個人所得稅

7.【答案】A

【解析】房屋出典的，承典人為納稅人。

8.【答案】B

【解析】房產稅的征稅范圍是指在我國城市、縣城、建制鎮和工礦區(不包括農村)內的房屋。

9.【答案】C

【解析】2018年甲企業上述房產應繳納房產稅=2 000×(1-30%)×1.2%×3÷12+2×9×12%=6.36(萬元 )。

10.【答案】C

【解析】選項C實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅。

11.【答案】B

【解析】如果財務會計制度健全，可以考慮采取查賬征收;如果能控制原材料或進銷貨，可以考慮采取查定征收;如果達不到規定設置賬簿標準，可以考慮定期定額征收。

12.【答案】D

【解析】稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，可在規定的納稅期之前責令其限期繳納，而不是責令其提供納稅擔保。

13.【答案】A

【解析】10月1日加班，屬于在法定休假日加班，應按不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資;10月6日加班，屬于在休息日加班，由于甲公司未安排補休，應按不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。(注意：法定休假日加班，不論是否安排補休，均應依法支付加班工資;休息日加班，如果能安排補休不支付加班工資，不能安排補休的，應依法支付加班工資)。

14.【答案】D

【解析】用人單位與勞動者約定了服務期，如存在“用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件”等情形，勞動者有權隨時通知用人單位解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。

15.【答案】C

【解析】執行特別程序的情形：需要裁減人數為“20人以上”;裁減人數不足20人但占企業職工總數為“10%以上”。迅速瀏覽本題發現4個備選項均不足20人，可見進攻點為“10%以上”，即裁減人數大于等于15人(150×10%)時應執行特別程序，反過來，在不執行特別程序的前提下，可裁減的人數最多為14人。

16.【答案】A

【解析】選項 A：違約金的支付主體是勞動者。

17.【答案】D

【解析】工作年限：每滿1年支付1個月工資標準的經濟補償金;6個月以上不滿1年的，按1年算;不滿6個月的，按半年算;本題小月在A公司工作6年零4個月，工作年限應為6.5年。計算方法：小月的工資(6 000元)未超過當地職工月平均工資(5 000元)的3倍，正常計算即可，即A公司應當向小月支付的經濟補償金=工作年限×月工資=6.5×6 000=39 000(元 )。

二、多選題

1.【答案】ABCD

【解析】一般納稅人可以按照稅法規定選擇簡易計稅方法計稅的應稅行為主要有：公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務;以納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。

2. 【答案】ABC

【解析】選項 D屬于財產轉讓所得，財產轉讓所得是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。選項 ABC特許權使用費所得是指個人提供(和轉讓)專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權(和所有權)取得的所得，還包括作者拍賣自己文學作品原件或復印件。

3. 【答案】CD

【解析】選項 AB均屬于免征個人所得稅項目。

4.【答案】AD

【解析】選項 A殘疾、孤老人員和烈屬的所得，屬于減稅項目。選項 BC，暫免征收個人所得稅。選項 D對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

5.【答案】BCD

【解析】非居民個人取得工資、薪金所得，以每月收入額減除5 000元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

6.【答案】AC

【解析】土地使用權共有的，以共有各方實際使用土地的面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮土地使用稅。

7.【答案】AB

【解析】選項A，尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準;選項B，尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，并據以納稅，待核發土地使用證書后再作調整。城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。土地面積以平方米為計量標準，確定順序依次為：測定面積>證書所載面積>自行據實申報面積。

8.【答案】CD

【解析】選項AC，國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據;選項B，土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據由征稅機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格確定;選項D，土地使用權交換、房屋交換，計稅依據為所交換土地使用權、房屋的“價格差額”。

9. 【答案】BCD

【解析】選項A屬于行政處罰。

10.【答案】ABC

【解析】納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。

11.【答案】CD

【解析】選項A，屬于責令納稅人提供納稅擔保;選項BC，屬于采取稅收保全措施;選項D，屬于采取強制執行措施。

12.【答案】BC

【解析】選項 A勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;選項 B非全日制用工雙方當事人不得約定試用期;選項 C訂立3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月;選項 D以完成一定工作任務為期限的勞動合同，不得約定試用期。

13.【答案】AD

【解析】選項 A試用期屬于勞動合同的約定條款，雙方可以約定，也可以不約定試用期;選項 D無固定期限的勞動合同，約定的試用期不得超過6個月。

14.【答案】BC

【解析】選項 A對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協議中與勞動者約定競業限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償;補償金的數額由雙方約定。選項 B勞動者違反競業限制約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。選項 C競業限制的期限，不得超過2年。選項 D競業限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員。

三、判斷題

1.【答案】√

2.【答案】×

【解析】出租或者出售寬帶、波長等網絡元素的業務活動，按照基礎電信服務計算繳納增值稅。

3.【答案】×

【解析】除個體經營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。

4.【答案】×

【解析】殘疾人福利機構提供的育養服務免征增值稅。

5.【答案】√

【解析】雖然在境外工作，但大仁仍屬于我國個人所得稅居民納稅人，應當就其來源于中國境內和境外的所得向中國政府履行全面納稅義務。

6.【答案】√

【解析】新法規定，只要在一年內在中國境內住滿183天的個人即構成中國稅收居民，艾瑞克在中國的逗留天數超過7個月，7×30天=210天，大于183天，故屬于我國的居民納稅人。

7.【答案】√

【解析】退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

8.【答案】×

【解析】個人拍賣個人文學作品原件所得，應按“特許權使用費”項目征收個人所得稅。

9.【答案】√

10.【答案】√

四、不定項選擇題

(一)

<1>【答案】C

【解析】實行查賬征稅辦法的個人獨資企業和合伙企業的個人投資者的生產經營所得比照“個體工商戶的生產、經營所得”稅目征收個人所得稅;個體工商戶向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除，超出部分，不得扣除;利息支出的稅前扣除限額=400×4.8%=19.2(萬元)<實際發生額40萬元，應按限額19.2萬元扣除。

<2>【答案】A

【解析】職工教育經費稅前扣除限額=40×2.5%=1(萬元)<實際發生額4萬元，應按限額1萬元扣除。

<3>【答案】CD

【解析】選項A行政罰款不得稅前扣除;選項B個人獨資企業投資者的工資薪金支出不得稅前據實扣除;選項C屬于承擔民事責任，可以在稅前扣除;選項D個體工商戶實際支付給從業人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除。

<4>【答案】A

【解析】個人從公開發行和轉讓市場取得的“上市公司”股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;因此，大仁取得的3.8萬元股息應繳納的個人所得稅=3.8×50%×20%;選項BC錯誤。個人從“非上市公司”取得的股息所得，應以每次收入額全額為應納稅所得額;因此，大仁取得的1.4萬元股息應繳納的個人所得稅=1.4×20%選項D錯誤。

(二)

<1>【答案】B

【解析】父母年齡均為55歲，不能進行專項附加扣除。因此

全年減除費用=60 000元

專項扣除=140 000×(8%+2%+0.5%+12%)= 31 500元

首套住房貸款及利息專項附加扣除=12 000元

扣除合計=60 000+31 500+12 000=103 500元

<2>【答案】C

【解析】應納稅所得額=160 000-103 500=56 500元

應納個人所得稅額=36 000×3%+(56 500-36 000)×10%=3 130元

<3>【答案】BCD

【解析】購入商鋪的行為少支付的購房價款，按照“財產租賃所得”計稅 ;每次財產租賃所得的收入額，按照少支出的購房價款和協議規定的租賃月份數平均計算確定;算個人所得稅時，可以扣除發生的相關合理稅費等。

<4>【答案】ABCD

【解析】選項AB屬于免稅項目;選項CD屬于暫免征稅項目。

(三)

<1>【答案】ABC

【解析】選項A勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;選項B職工因工作遭受事故傷害或者患職業病需要暫停工作接受工傷醫療的，在停工留薪期內，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付;勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，最低應為4 000×80%=3 200元，C錯誤。

<2>【答案】ABD

【解析】用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政管理部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2 000元以下的標準處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。因此AC錯誤。

<3>【答案】AD

【解析】選項B在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應當認定為工傷。選項C工傷的醫療費用和康復費用應由工傷保險支付。

<4>【答案】B

【解析】職工因工致殘被鑒定為一級至四級傷殘的，保留勞動關系，退出工作崗位，從工傷保險基金中按月支付傷殘津貼，傷殘津貼實際金額低于當地最低工資標準的，由工傷保險基金補足差額。

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