單項選擇題

1、根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是( )。

A.進口貨物，為報關進口的當天

B.提供租賃服務采取預收款方式的,為收到預收款的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為收到銀行款項的當天

D.從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天

【答案】C

【解析】納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。

2、2018年9月甲公司銷售產品取得含增值稅價款116000元，另收取包裝物租金6960元。已知增值稅稅率為16%，甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.116000÷(1+16%)×16%=16000(元)

B.(116000+6960)÷(1+16%)×16%=16960(元)

C.116000×16%=18560(元)

D.( 116000+6960 )×16%=19673.6(元)

【答案】B

【解析】銷售貨物的同時收取包裝物租金，應作為增值稅價外費用處理;因此，甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額=(116000+6960)÷(1+16%)×16%=16960(元)。

多項選擇題

1、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人收取的下列款項中，應并入銷售額計算銷項稅額的有( )。

A.包裝物租金

B.手續費

C.違約金

D.受托加工應稅消費品代收代繳的消費稅

D.受托加工應稅消費品代收代繳的消費稅

【答案】ABC

判斷題

1、會計計量是為了將符合確認條件的會計要素登記入賬，并列報于財務報表而確定其金額的過程。( )

【答案】正確

2、資產與所有者權益始終是相等的。( )

【答案】錯誤

3、賬戶之間的對應關系是固定不變的。( )

【答案】錯誤

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