銷項稅額=銷售額(或組成計稅價)×稅率

注意：以上是稅法“銷售額”，簡稱“掙得都算”

你問問自己(1)我收錢了嗎?;(2)歸我嗎? →所以有四項不含在內(nèi)

計算依據(jù)不含稅，萬一含了呢?剔出去!

稅務(wù)局有定價權(quán)：組成計稅公式

具體問題

(1)押金與租金

(2)折扣銷售

(3)以舊換新

(4)以物易物

當期進項稅額確定

1、允許從銷項稅額中抵扣進項稅額有

A. 必須能產(chǎn)生銷項稅額

B. 必須有合法的憑證，專票，海關(guān)進口增值稅專用繳款書

C. 特殊處理農(nóng)產(chǎn)品

取得專票等，按專票計算抵扣進項(海關(guān)繳款書同)

從小規(guī)模納稅人處取得專票，按專票金額×11%扣除

取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票(普票)或自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

按票據(jù)金額(買價+煙葉稅)×11%(這種情況僅限于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者)

納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或受托加工17%稅率貨物

農(nóng)產(chǎn)，維持原力度不變(13%)

2、不得從銷項中抵扣的進項稅額

特別注意：個人消費如交際應(yīng)酬消費

非正常損失指人為原因管理不善

購進的旅客運輸服務(wù)，貸款服務(wù)，餐飲服務(wù)，居民日常娛樂

3.兼營簡易計稅方法計稅項目，免征項目無法劃分，不得抵扣進項稅金的銷售額做權(quán)重分配計算

4.合法的扣稅憑證還需認證，自2017年7月7日起360天認證 →簡易辦法或小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

5.進口應(yīng)納關(guān)稅=(關(guān)稅免稅價+關(guān)稅+消費稅)×稅率