一、單項選擇題

1、趙某與甲公司于2009年1月1日簽訂了1年期的勞動合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同約定向趙某支付工資，2010年1月1日，勞動合同終止。根據《勞動爭議調解仲裁法》的規定，趙某應當在(　　)之前申請勞動仲裁。

A.2010年1月1日

B.2010年7月1日

C.2011年7月1日

D.2011年1月1日

【正確答案】D

【答案解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年。仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受前面規定的仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起一年內提出。

2、根據《發票管理辦法》及其實施細則的規定，納稅人已開具的發票存根聯和發票登記簿的保存期限是(　　)。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

【正確答案】B

【答案解析】(1)已開具的發票存根聯.發票登記簿應當保存5年;(2)賬簿.記賬憑證.報表.完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。

3、對于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人，采用的稅款征收方式是(　　)。

A.查定征收

B.查驗征收

C.定期定額征收

D.查賬征收

【正確答案】D

【答案解析】對于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人，采用查賬征收的稅款征收方式。

4、根據耕地占用稅相關法律制度的規定，經濟特區.經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，適用稅率可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過國務院財政.稅務主管部門確定的當地適用稅率的(　　)。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

【正確答案】C

【答案解析】經濟特區.經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，適用稅率可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過國務院財政.稅務主管部門確定的當地適用稅率的50%。

5、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低幅度不得超過相關規定最低稅額的(　　)。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【正確答案】C

【答案解析】經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低幅度不得超過相關規定最低稅額的30%。

6、下列關于契稅稅收優惠的說法中，不正確的是(　　)。

A.軍事單位承受房屋用于軍事設施的，免征契稅

B.納稅人承受荒山.荒溝土地使用權用于農業生產的，減半征收契稅

C.城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征契稅

D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅

【正確答案】B

【答案解析】選項B：納稅人承受荒山.荒溝.荒丘.荒灘土地使用權，用于農.林.牧.漁業生產的，免征契稅。

7、中國公民張某任職于境內某公司，2013年8月取得工資.薪金收入8000元，其中通過境內非營利性社會團體向某遭受嚴重自然災害的地區捐贈1000元，張某當月應繳納個人所得稅(　　)元。

A.110

B.210

C.245

D.345

【正確答案】C

【答案解析】捐贈扣除限額=(8000-3500)×30%=1350(元)>1000元，所以張某當月應繳納的個人所得稅=(8000-3500-1000)×10%-105=245(元)。

8、下列不屬于企業提供勞務確定完工進度可選用的方法的是(　　)。

A.已完工作的測量

B.已提供勞務占勞務總量的比例

C.發生成本占總成本的比例

D.當期勞務收入占勞務收入總額的比例

【正確答案】D

【答案解析】企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：(1)已完工作的測量;(2)已提供勞務占勞務總量的比例;(3)發生成本占總成本的比例。

9、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人，自產小汽車平均不含稅售價為15萬元/輛，最高不含稅售價為18萬元/輛。2014年2月銷售自產的小汽車10輛，共取得不含稅銷售收入150萬元，另將15輛同類小汽車用于向乙企業換取生產用原材料，取得乙企業開具的增值稅普通發票，則該小汽車生產企業2014年2月份應繳納增值稅和消費稅合計金額為(　　)萬元。(小汽車的消費稅稅率為9%)

A.97.25

B.101.55

C.76.05

D.80.45

【正確答案】B

【答案解析】納稅人用自產應稅消費品抵債.投資.換取生產資料等,消費稅的計稅價格按該應稅消費品的最高售價確定;換取生產資料取得的是增值稅普通發票，原材料的進項稅不得抵扣。該小汽車生產企業應繳納增值稅和消費稅合計=150×17%+15×15×17%+150×9%+18×15×9%=101.55(萬元)。

10、2011年3月15日，甲銀行向乙公司簽發一張本票，但乙公司一直沒有主張票據權利，根據票據法律制度的規定，乙公司對甲銀行的票據權利的消滅時間是(　　)。

A.2011年6月15日

B.2011年9月15日

C.2012年3月15日

D.2013年3月15日

【正確答案】D

【答案解析】持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年;見票即付的匯票.本票自出票日起2年。

11、根據會計法律制度的有關規定，會計人員在辦理會計工作交接手續中發現“白條頂庫”現象時，應采取的做法是(　　)。

A.由監交人員負責查清處理

B.由移交人員在規定期限內負責查清處理

C.由接管人員在移交后負責查清處理

D.由會計檔案管理人員負責查清處理

【正確答案】B

12、用人單位招用勞動者的下列情形中，符合法律規定的是(　　)。

A.丙超市與剛滿15周歲的初中畢業生趙某簽訂勞動合同

B.乙公司以只招男性為由拒絕錄用應聘者李女士從事會計工作

C.甲公司設立的分公司已領取營業執照，該分公司與張某訂立勞動合同

D.丁公司要求王某提供2000元保證金厚才與其訂立勞動合同

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項A:趙某未滿16周歲，丙超市不屬于文藝.體育.特種工藝單位，不得招用未滿16周歲的未成年人;(2)選項B:“會計”不屬于國家規定的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性;(3)選項C：該分公司已依法取得營業執照，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同;(4)選項D：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。

13、下列各項中，應按照“銷售服務——建筑服務”稅目計繳增值稅的是(　　)。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租辦公樓

D.轉讓土地使用權

【正確答案】A

【答案解析】選項B：按照“銷售不動產”計繳增值稅;選項C：按照“銷售服務—租賃服務”計繳增值稅;選項D：按照“銷售無形資產”計繳增值稅。因此，正確答案是A選項。

14、某卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，本月銷售乙類卷煙1500標準條，取得含增值稅銷售額87750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標準條有200支;增值稅稅率為17%。則該企業本月應納消費稅稅額為(　　)元。

A.27000

B.900

C.32490

D.27900

【正確答案】D

【答案解析】該企業本月應納消費稅稅額=87750÷(1+17%)×36%+1500×200×0.003=27900(元)。

15、某小型微利企業2015年度會計利潤為10萬元，當年1月購入一辦公家具，價值5000元，未計提折舊，并在計算會計利潤時全額扣除，假設除上述事項外該企業無納稅調整項目，則該企業2015年度應納的企業所得稅為(　　)萬元。

A.2

B.1

C.0.99

D.1.98

【正確答案】B

【答案解析】所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。所以本題無需進行納稅調整。該企業2015年度企業所得稅應納稅額=10×50%×20%=1(萬元)。

16、下列銀行結算賬戶中，不能支取現金的是(　　)。

A.黨.團.工會經費專用存款賬戶

B.個人銀行結算賬戶

C.預算單位零余額賬戶

D.單位銀行卡賬戶

【正確答案】D

【答案解析】本題考核銀行結算賬戶。黨.團.工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取。預算單位零余額賬戶，可以辦理轉賬.提取現金等結算業務。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

17、甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，該賬戶的性質屬于(　　)。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【正確答案】A

【答案解析】(1)抓住題干中的第一個關鍵詞“日常”，排除選項CD：(2)抓住題干中的第二個關鍵詞“現金收付”——既能收現，又能取現，排除選項B。

18、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是(　　)。

A.加收稅款滯納金

B.沒收財物和違法所得

C.罰款

D.停止發售發票

【正確答案】A

【答案解析】對稅務機關作出的“征稅行為”不服，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體.征稅對象.征稅范圍.減稅.免稅.退稅.抵扣稅款.適用稅率.計稅依據.納稅環節.納稅期限.納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款.加收滯納金，扣繳義務人.受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳.代收代繳.代征行為等。

19、某企業財務資料顯示，2014年會計利潤為370萬元，營業外支出100萬元(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經稅務機關核定的虧損為30萬元。2014年企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為(　　)萬元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

【正確答案】C

【答案解析】本題考核公益性捐贈支出的扣除。捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實際發生90萬元，按限額44.4萬元扣除。

20、下述關于自產自用或委托加工應稅消費品的銷售額陳述，不正確的是(　　)。

A.納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅

B.納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)

D.委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

【正確答案】C

【答案解析】本題考核消費稅計稅依據。納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)。委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)。

21、根據《勞動合同法》的規定，從事同類業務的競業限制期限不得超過(　　)。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

【正確答案】C

【答案解析】本題考核競業限制的規定。從事同類業務的競業限制期限不得超過2年。

22、下列違法結算紀律的行為中，應由單位和個人承擔法律責任的是(　　)。

A.受理無理拒付，不扣可扣滯納金

B.簽發空頭銀行匯票，銀行本票和辦理空頭匯票

C.簽發.取得和轉讓無真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金

D.壓票.任意退票.截留挪用客戶資金

【正確答案】C

【答案解析】《支付結算辦法》規定：“單位和個人辦理支付結算”，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發.取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用賬戶。

23、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資.薪金性質的補貼.津貼是(　　)。

A.崗位津貼

B.加班補貼

C.差旅費津貼

D.工齡補貼

【正確答案】C

【答案解析】對于一些不屬于工資.不予征收個人所得稅。這些項目包括:(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼.津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼.誤餐補助。

24、根據《行政訴訟法》的規定，下列各項中，當事人可以提起行政訴訟的案件是(　　)。

A.對國家財政部發布的新會計法規不服

B.對行政機關的罰款決定不服

C.對行政機關對行政機關工作人員的處罰決定不服

D.國防.外交等國家行為

【正確答案】B

【答案解析】本題考核行政訴訟的范圍。人民法院不受理當事人對下列事項提起的訴訟：①國防.外交等國家行為;②行政法規.規章或者行政機關制定.發布的具有普遍約束力的決定.命令;③行政機關對行政機關工作人員的獎懲.任免等決定;④法律規定由行政機關最終裁決的具體行政行為。

二、多項選擇題

1、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在進行稅務檢查時，可以行使的職權有(　　)。

A.檢查納稅人的賬簿.記賬憑證.報表和有關資料

B.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品.貨物或者其他財產

C.到車站.碼頭.機場.郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運.郵寄應納稅商品.貨物或者其他財產的有關單據.憑證和有關資料

D.詢問納稅人.扣繳義務人與納稅或者代扣代繳.代收代繳稅款有關的問題和情況

【正確答案】ACD

【答案解析】稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產.經營場所和貨物存放地，不包括納稅人的生活場所。

2、根據車輛購置稅相關法律制度的規定，下列情形中屬于車輛購置稅征稅范圍的有(　　)。

A.汽車經銷商銷售小汽車

B.個人抽獎獲得一輛小汽車自用

C.外商投資企業進口小汽車自用

D.小汽車生產企業自產小汽車自用

【正確答案】BCD

【答案解析】車輛購置稅是對在中國境內購置規定車輛的單位和個人征收的一種稅，這里的購置包括購買.進口.自產.受贈.獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的行為。

3、根據企業所得稅法律制度的規定，下列屬于不征稅收入的有(　　)。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.逾期未退包裝物押金收入

D.企業取得的，由國務院財政.稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金

【正確答案】AD

【答案解析】選項B：屬于企業所得稅免稅收入;選項C：屬于企業所得稅應稅收入。

4、根據增值稅法律制度及消費稅法律制度的規定，下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的有(　　)。

A.酒廠將自產的白酒贈送給協作單位

B.卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙

C.日化廠將自產的香水移送用于生產普通護膚品

D.汽車廠將生產的應稅小轎車贊助給某藝術節組委會

【正確答案】AD

【答案解析】選項B：卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙，既不繳納增值稅，也不繳納消費稅;選項C：日化廠將自產的香水移送用于生產普通護膚品，消費稅視同銷售，但是增值稅不視同銷售，只繳納消費稅，不繳納增值稅。

5、根據《票據法》的規定，下列有關商業匯票的表述中，不正確的有(　　)。

A.未記載付款人名稱的，該匯票無效

B.商業匯票必須在出票時向付款人提示承兌后方可使用

C.付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任

D.商業匯票的付款期限，最長不得超過2個月

【正確答案】BD

【答案解析】選項B：商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌;選項D：商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

6、根據票據法律制度的規定，下列票據背書中，屬于轉讓票據權利的背書有(　　)。

A.質押背書

B.委托收款背書

C.貼現背書

D.轉讓背書

【正確答案】CD

【答案解析】選項AB：屬于非轉讓背書。

7、根據會計職業道德要求，下列各項中，有利于會計人員提高技能的有(　　)。

A.參加財政部門組織的會計法規制度培訓

B.參加會計國際研討會

C.參加單位組織的業務比賽和經驗交流

D.參加會中級計專業技術資格考試

【正確答案】ABCD

【答案解析】會計人員通過學習，培訓和實踐等途徑，持續提高會計職業技能，以達到和維持足夠的專業勝任能力的活動。

8、根據營業稅改征增值稅試點相關規定，一般納稅人企業下列各項中，進項稅額準予抵扣的有(　　)。

A.餐飲服務

B.廣告服務

C.貸款服務

D.住宿服務

【正確答案】BD

9、根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，按照“特許權使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有(　　)。

A.提供商標權收入

B.轉讓土地使用權收入

C.轉讓著作權收入

D.轉讓專利權收入

【正確答案】ACD

【答案解析】特許權使用費所得，是指個人提供專利權.商標權.著作權.非專利技術以及其他特許權的使用權取得的取得。選項B，應按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅。

10、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有(　　)。

A.因管理不善造成被盜的購進貨物的進項稅額

B.被執法部門依法沒收的購進貨物的進項稅額

C.被執法部門強令自行銷毀的購進貨物的進項稅額

D.因地震造成毀損的購進貨物的進項稅額

【正確答案】ABC

【答案解析】自然災害不屬于增值稅法中規定的非正常損失，其進項稅正常抵扣。

11、下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有(　　)。

A.向購買者收取的包裝物租金

B.向購買者收取的銷項稅額

C.因銷售貨物向購買者收取的手續費

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【正確答案】AC

【答案解析】本題考核增值稅應稅銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用包括包裝物租金，受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不包括在銷售額內。

12、根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動仲裁當事人，下列表述正確的有(　　)。

A.發生勞動爭議的勞動者和用人單位為發生勞動爭議仲裁案件的雙方當事人

B.勞務派遣單位或者用工單位與勞動者發生勞動爭議的，用工單位作為當事人

C.發生爭議的用人單位被吊銷營業執照.責令關閉.撤銷以及用人單位決定提前解散.歇業，不能承擔相關責任的，依法將其出資人.開辦單位或主管部分作為共同當事人

D.發生爭議的勞動者一方在10人以上，并有共同請求的，勞動者可以推舉3至5名代表人參加仲裁活動

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B：勞務派遣單位或者用工單位與勞動者發生勞動爭議的，勞務派遣單位和用工單位為共同當事人。

13、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于生產性生物資產的有(　　)

A.薪灰林

B.經濟林

C.役畜

D.產畜

【正確答案】ABCD

【答案解析】生產性生物資產包括經濟林(B).薪灰林(A).產畜(D)和役畜(C)。

14、根據民事法律制度的規定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有(　　)。

A.當事人提起訴訟

B.當事人一方提出要求

C.當事人同意履行義務

D.發生不可抗力致使權利人不能行使請求權

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核訴訟時效中斷。根據規定，訴訟時效因提起訴訟.當事人一方提出要求或者同意履行義務而中斷。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。所以答案是ABC。選項D是可能導致“訴訟時效中止”的事由。

15、個人所得稅納稅義務人，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有(　　)。

A.年所得12萬元以上

B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資.薪金所得

C.從中國境外取得所得

D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人

【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅義務人有以下情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資.薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。

三、判斷題

1、銀行匯票是銀行簽發.銀行承兌.銀行付款的票據。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】銀行匯票是銀行出票和付款的票據，但是銀行匯票不需要承兌的。

2、對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規定的期限內沒有退還的，均應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。(　　)

【正確答案】√

3、企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者資產，不得稅前扣除或者計算對應的折舊.攤銷在企業所得稅前扣除。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者資產，不得稅前扣除或者計算對應的折舊.攤銷在企業所得稅前扣除。

4、同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。

5、現階段，我國稅收征收管理機關有國家稅務局.地方稅務局和海關。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】現階段，我國稅收征收管理機關有國家稅務局.地方稅務局和海關。(　　)

6、職工基本醫療保險費全部由用人單位繳納。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】職工基本醫療保險費全部由用人單位和職工共同承擔。單位繳費率，一般為職工工資總額的6%左右;個人繳費率一般為本人工資收入的2%。

7、外國企業在我國承包項目的，應在離開中國前30日內辦理注銷稅務登記。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】本題考核注銷稅務登記。根據我國稅收法律制度的規定，境外企業在中國境內承包建筑.安裝.裝配.勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工.離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

8、進出口貨物完稅后，如發現少征或者漏征關稅稅款，海關應自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內，向收發貨人或者他們的代理人補征。(　　)

【正確答案】√

9、仲裁裁決后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向法院起訴，仲裁委員會不受理，人民法院可以受理。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】本題考核仲裁的基本原則。當事人就同一糾紛再申請仲裁或向法院起訴，仲裁委員會和人民法院均不予受理。

10、各單位應當根據自身情況是否加強對會計檔案工作的指導，建立會計檔案的立卷.歸檔.保管.查閱和銷毀等管理制度。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】根據規定：各單位必須加強對會計檔案工作的指導，建立會計檔案的立卷.歸檔.保管.查閱和銷毀等管理制度

四、不定項選擇題

(一)

某市房地產開發公司2015年發生以下業務：

(1)開發商品房對外出售，售房合同上注明售房總金額4000萬元，2015年取得一次性售房收入1600萬元，取得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元;

(2)支付取得土地使用權的金額800萬元;

(3)開發成本1500萬元;

(4)向銀行借款2000萬元，一年期，利率4%(不能按轉讓房地產項目計算分攤利息)，向非銀行金融機構借款800萬元，支付利息60萬元(不能提供金融機構的證明);管理銷售費用300萬元。

已知：開發費用的計算扣除比例為10%。土地增值稅四級超率累進稅率表：級數增值額與扣除項目金額的比率稅率(%)速算扣除系數(%)1不超過50%的部分3002超過50%至100%的部分4053超過100%至200%的部分50154超過200%的部分6035

要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

1、該公司應繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

A.375.9

B.271.5

C.237

D.303

【正確答案】C

【答案解析】增值額=4000-3210=790(萬元)，增值率=790÷3210=24.61%，應納土地增值稅=790×30%=237(萬元)，

2、土地增值稅可以扣除的項目金額合計(　　)萬元。

A.2747

B.3210

C.3510

D.3095

【正確答案】B

【答案解析】扣除項目金額=800+1500+(800+1500)×10%+(200+20)+(800+1500)×20%=3210(萬元)，

3、銷售商品房應繳納的城建稅和教育費附加共計(　　)萬元。

A.20

B.12

C.19.2

D.16

【正確答案】A

【答案解析】應繳納城市維護建設稅=200×7%=14(萬元)。應繳納教育費附加=200×3%=6(萬元)，共計=14+6=20(萬元)。

4、銷售商品房應繳納的營業稅為(　　)萬元。

A.120

B.200

C.80

D.72

【正確答案】B

【答案解析】應繳納營業稅=(1600+2400)×5%=200(萬元)

(二)

張某興辦甲個人獨資企業，2016年相關財務資料如下：

(1)向非金融企業借款200萬元用于生產經營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務費用。

(2)實發合理工資中包括張某工資6萬元，雇員工資20萬元。

(3)實際發生雇員職工教育經費支出0.8萬元。

(4)營業外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬元。

(5)張某2016年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元;從境內非上市公司取得股息0.7萬元。

已知：甲個人獨資企業適用查賬征收法;銀行同期同類貸款利率為4.8%;在計算個人所得稅應納所得額時，職工教育經費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除;股息所得個人所得稅率為20%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲個人獨資企業在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出是(　　)。

A.9.6萬元

B.0萬元

C.6.4萬元

D.16萬元

【正確答案】A

2、甲個人獨資企業在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的雇員職工教育經費支出的是(　　)。

A.0.15萬元

B.0.5萬元

C.0.65萬元

D.0.8萬元

【正確答案】B

3、甲個人獨資企業發生的下列支出中，在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是(　　)。

A.合同違約金4萬元

B.張某工資6萬元

C.行政罰款3萬元

D.雇員工資20萬元

【正確答案】AD

4、計算張某股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33萬元

B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26萬元

C.(1.9+0.7)×20%=0.52萬元

D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45萬元

【正確答案】A

(三)

甲公司2010年1月1日成立，王某為其法人代表。為了日常結算，甲公司在P銀行申請開立基本存款賬戶;之后在Q銀行申請開立一般存款賬戶。2013年10月甲公司因被吊銷營業執照，而需撤銷基本存款賬戶。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司申請開立基本存款賬戶需要提供的開戶證明文件是(　　)。

A.法定代表人身份證件

B.政府主管部門的批文

C.企業法人營業執照正本

D.政府財政部門批文

【正確答案】AC

【答案解析】一般生產經營性單位申請開立基本存款賬戶的，需要提供營業執照正本.稅務登記證正本(提供了加載法人和其他組織統一社會信用代碼營業執照的不必提供).組織機構代碼證(如果有).法定代表人身份證件以及法定代表人授權書.代辦人員身份證件(如果委托辦理)。

2、甲公司開立基本存款賬戶可以預留的簽章是(　　)。

A.甲公司公章和王某簽名

B.甲公司合同專用章和王某簽章

C.甲公司財務專用章和王某蓋章

D.甲公司業務章和王某蓋章

【正確答案】AC

【答案解析】存款人為單位的，其預留簽章為該單位的“公章或財務專用章”加其法定代表人(單位負責人)或其授權的代理人的簽名“或者”蓋章。

3、甲公司在Q銀行開立的一般存款賬戶，可以用于(　　)。

A.借款轉存

B.借款歸還

C.其他結算

D.現金支取

【正確答案】ABC

【答案解析】(1)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存.借款歸還和其他結算的資金收付;(2)一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

4、甲公司撤銷基本存款賬戶需要辦理的手續是(　　)。

A.先將在Q銀行開立的一般存款賬戶撤銷

B.將在Q銀行開立的一般存款賬戶的賬戶資金轉入基本存款賬戶

C.交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證

D.與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)選項AB：撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶.專用存款賬戶.臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷;(2)選項CD：存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。