2018年初級會計職稱《經濟法基礎》?？荚嚲?/h1>

更新時間：2018-04-17 17:09:43 來源：環球網校 瀏覽850收藏255

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摘要 2018年初級會計職稱考試將于5月12日進行，環球網校為了讓考生考前熟悉題型，特根據教研老師整理分享“2018年初級會計職稱《經濟法基礎》?？荚嚲怼闭垙V大考生認真做題，以此來評估分數。

一、單項選擇題本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。

1.下列表述中，反映了法的本質的是()。

A:法是統治階級國家意志的體現

B:法是國家制定或認可的規范

C:法憑借國家強制力而獲得遵行

D:法是明確而普遍適用的規范

【答案】A

2.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁委員會的表述中，不正確的是()。

A:仲裁委員會是行政機關

B:仲裁委員會不按行政區劃層層設立

C:仲裁委員會獨立于行政機關

D:仲裁委員會之間沒有隸屬關系

【答案】A

3.甲公司在與張某訂立勞動合同時，要求張某先繳納 500 元的工作服押金，等張某離職時再予以返還。根據勞動合同法律制度的規定，下列對甲公司應承擔的法律責任的表述中，不正確的是()。

A:勞動行政部門應當責令甲公司限期退還給張某

B:勞動行政部門可以對甲公司處以 1000 元的罰款

C:勞動行政部門可以對甲公司處以 2500 元的罰款

D:如果甲公司的行為給張某造成損害的，應當承擔賠償責任

【答案】C

4.參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡，累計繳費滿( )年的，可以按月領取基本養老金。

A:10

B:15

C:20

D:25 【答案】B

5.關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是()。

A:單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B:單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C:單位人民幣卡賬戶不得存取現金

D:單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

【答案】D

6.票據金額以中文大寫和數碼同時記載，如兩者不一致的，應()。

A:以中文大寫為準

B:以數碼為準

C:以中文大寫和數碼較小者為準

D:票據無效

【答案】D

7.根據票據法律制度的規定，銀行匯票的提示付款期限是()。

A:自出票日起 1 個月

B:自出票日起 2 個月

C:自出票日起 3 個月

D:自出票日起 4 個月

【答案】A

8.根據消費稅法律制度的規定，納稅人用于下列用途的自產的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是()。

A:用于贊助的消費品

B:用于職工福利的消費品

C:用于廣告的消費品

D:用于連續生產應稅消費品的消費品

【答案】D

9.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是()。

A:汽車廠銷售雪地車

B:手表廠銷售高檔手表

C:珠寶店銷售珍珠項鏈

D:商場銷售木制一次性筷子

【答案】B

【解析】(1)雪地車不屬于消費稅征收范圍;因此選項 A 不正確。(2)納稅人生產的應稅消費品，于納稅人銷售時繳納消費稅;選項 B 正確。(3)珍珠項鏈和木制一次性筷子屬于應稅消費品，但只在生產銷售環節征收一次消費稅，在批發零售環節不征;因此選項 CD 不正確。

10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是()。

A:在境外成立的企業均屬于非居民企業

B:在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業

C:依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業

D:依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業

【答案】D

【解析】非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

11.根據關稅法律制度的規定，以對外支付租金方式進口的租賃貨物，在租賃期間作為完稅價格的是()。

A:海關審定的租金

B:海關審定的采購價格

C:按照一般進口貨物估定完稅價格

D:貨物成交價格

【答案】A

【解析】以對外支付租金方式進口的租賃貨物，在租賃期間內，以海關審定的租金作為完稅價格。

12.下列有關票據特征的說法中，錯誤的是()。

A:票據必須由持有人證明其取得票據的原因后才取得票據權利

B:票據上體現的權利性質是財產權而不是其他權利

C:票據上的一切票據權利義務必須嚴格依照票據記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項均不得作為根據

D:票據權利的產生必須通過作成票據，是一種“設權證券”

【答案】A

【解析】票據是“無因證券”，即票據如果符合《票據法》規定的條件，票據權利就成立，持票人不必證明取得票據的原因，僅以票據文義請求履行票據權利。

13.錢某在一次演出中取得收入 10000 元，已知勞務報酬所得每次收入不得超過 4000 元的，減除費用 800 元，4000 元以上的，減除 20%的費用，適用稅率為 20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為()元。

A:1840

B:1600

C:2000

D:4800

【答案】B

【解析】錢某應繳納的個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

14.甲公司于 2012 年 8 月開業后，領受了工商營業執照、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件 5 元，甲公司應繳納的印花稅額為()元。

A:5

B:10

C:15

D:20

【答案】C

【解析】工商營業執照、土地使用證、房屋產權證屬于印花稅的征稅范圍，甲公司應繳納印花稅額=3×5=15(元)。

15.某人自建房屋一棟，造價 38000 元。建成后轉讓房屋，取得收入 60000 元，支付合理費用 2500 元，其應繳納的個人所得稅為( )元。

A:3900

B:4400

C:11500

D:12000

【答案】A

【解析】本題考核財產轉讓所得個人所得稅的計算。財產轉讓所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。

16.土地使用權交換、房屋交換，若交換價格相等，()。

A:由交換雙方各自繳納契稅

B:由交換雙方共同分擔契稅

C:免征契稅

D:由雙方協商一致確定納稅人

【答案】C

【解析】本題考核契稅的相關規定。房地產交換價值相等的，免征契稅。

17.下列屬于勞動合同約定條款的是()。

A:勞動報酬

B:競業限制

C:休息休假

D:工作地點

【答案】B

【解析】本題考核勞動合同約定條款的規定。選項 A、C、D 均屬于勞動合同的必備條款。

18.除法律另有規定的，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自()起發生法律效力。

A:送達之日

B:公證之日

C:作出之日

D:接收之日

【答案】C

【解析】本題考核裁決書的效力。除法律另有規定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自作出之日起發生法律效力。

19.根據煙葉稅法律制度的規定，下列各項中，屬于煙葉稅納稅人的是()。

A:在境內種植煙葉的單位

B:在境內收購煙葉的單位

C:在境內加工煙葉的單位

D:在境內銷售煙葉的單位

【答案】B

【解析】煙葉稅的納稅人為在我國境內收購煙葉的單位。

20.根據支付結算法律制度的規定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結算的是()。

A:供銷社與國有企業之間的商品交易款項

B:供銷社為國有企業代銷商品應支付的款項

C:集體所有制企業向國有企業提供勞務應收取的款項

D:集體所有制企業向國有企業賒銷商品應收取的款項

【答案】A

【解析】辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項，因此選項 C(直接的勞務)錯誤;代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算，因此選項 BD 錯誤。

21.根據刑事法律制度的規定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是()。

A:15 天以下

B:1 個月以上 6 個月以下

C:3 個月以上 2 年以下

D:6 個月以上 15 年以下

【答案】B

【解析】選項 A：行政拘留的最長期限為 15 天;選項 B：拘役的期限為 1 個月以上 6 個月以下;選項 C：管制的期限為 3 個月以上 2 年以下;選項 D：有期徒刑的期限為 6 個月以上 15 年以下。

22.根據消費稅法律的規定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。

A:中輕型商用客車

B:高檔西服

C:進口音響

D:平板電腦

【答案】A

【解析】消費稅征稅范圍：煙;酒;高檔化妝品;貴重首飾及珠寶玉石;鞭炮、煙火;成品油;摩托車;小汽車;高爾夫球及球具，高檔手表;游艇;木制一次性筷子;實木地板;電池;涂料。其中，小汽車包括含駕駛員座位在內最多不超過 9 個座位的，在設計和技術特性上用于載運乘客和貨物的各類乘用車。和含駕駛員在內的座位數在10-23座的在設計和技術特性上用于載運乘客和貨物的各類中輕型商用客車。

23.下列會計檔案保管期限與銀行對賬單的保管期限相同的是()。

A:原始憑證

B:總賬

C:銀行存款余額調節表

D:會計移交清冊

【答案】C

【解析】根據《會計檔案管理辦法》規定，原始憑證、總賬、會計移交清冊的保管期限為 30 年，銀行對賬單與銀行余額調節表的保管限期為 10 年。

24.根據《會計基礎工作規范》的規定，對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任的是()。

A:會計機構負責人

B:移交人員

C:接替人員

D:單位負責人

【答案】B

【解析】根據《會計基礎工作規范》第 35 條的規定，移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。

二、多項選擇題本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。

25.下列關于仲裁協議效力的說法中正確的有( )。

A:口頭達成仲裁的意思表示無效

B:仲裁協議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，仲裁協議無效

C:合同無效，仲裁協議也無效

D:有效的仲裁協議可以排除法院的管轄權

【答案】A,D

【解析】本題考核仲裁協議的效力。仲裁協議應以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效，因此選項 A 正確;仲裁協議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當事人可以補充協議;達不成補充協議的，仲裁協議無效，因此選項 B 錯誤;仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效不影響仲裁協議的效力，因此選項 C 錯誤;有效的仲裁協議可以排除法院的管轄權，因此選項 D 正確。

26.根據勞動合同法律制度的規定，關于勞動報酬支付的下列表述中，正確的有 ( )。

A:用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等

B:工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C:對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應按協議在其完成勞務任務后即支付工資

D:約定支付工資的日期遇節假日或休息日的，應提前在最近的工作日支付

【答案】B,C,D

【解析】本題考核勞動報酬。工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資。對完成一次性臨時勞動或某項具體工作的勞動者，用人單位應按有關協議或合同規定在其完成勞動任務后即支付工資。工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付。如遇節假日或休息日，則應提前在最近的工作日支付。

27.根據社會保險法的規定，下列人員中應停止領取失業保險金的有( )。

A:趙某找到新的工作

B:錢某應征服兵役

C:孫某移居加拿大

D:李某達到法定退休年齡開始領取養老金

【答案】A,B,C,D

【解析】本題考核停止領取失業保險金的情形。停止領取失業保險金的情形有：重新就業的;應征服兵役的;移居境外的;享受基本養老保險待遇的;無正當理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者提供的培訓的。

28.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列專用存款賬戶中，經過中國人民銀行批準可以支取現金的有()。

A:單位銀行卡專用存款賬戶

B:證券交易結算資金專用存款賬戶

C:金融機構存放同業資金專用存款賬戶

D:政策性房地產開發資金專用存款賬戶

【答案】C,D

【解析】選項 A：單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務;選項 B：證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金;選項 CD：基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。

29.根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于票據行為的有()。

A:出票

B:背書

C:承兌

D:保證

【答案】A,B,C,D

【解析】票據行為包括出票、背書、承兌和保證四種。

30.根據個人所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有()。

A:勞務報酬所得

B:特許權使用費所得

C:對企事業單位的承包經營、承租經營所得

D:財產轉讓所得

【答案】A,B

【解析】選項 AB：勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用：每次收入不超過 4000 元的減除費用 800 元，每次收入在 4000 元以上的減除 20%的費用，其余額為應納稅所得額;選項 C：對企事業單位的承包經營、承租經營所得以某納稅年度的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應納稅所得額;選項 D 財產轉讓所得以轉讓財產的收入減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

31.劉某，關某，張某合伙購買房屋，與房地產開發商簽訂買賣合同，該法律關系中法律主體有( )。

A:房地產開發商

B:劉某

C:關某

D:張某

【答案】A,B,C,D

【解析】本題考核法律關系的主體。法律關系的主體包括自然人、法人和國家， ABCD 都屬于法律關系的主體。

32.劉某原是甲公司的技術總監，公司與他簽訂競業限制協議，約定合同解除或終止后 3 年內，劉某不得在本行業從事相關業務，公司每月支付其補償金 2 萬元。但在劉某離職后，公司只在第一年按時給予了補償金，此后一直沒有支付，劉某遂在離職 1 年半后到甲公司的競爭對手乙公司上班。甲公司得知后要求劉某支付違約金。則下列說法中正確的有( )。

A:雙方約定的競業限制期限不符合法律規定

B:劉某可以提出請求解除競業限制約定，人民法院應予支持

C:劉某可以要求甲公司支付競業限制期間內未支付的補償金，人民法院應予支持

D:對甲公司要求劉某支付違約金的請求，人民法院應予支持

【答案】A,B,C

【解析】本題考核競業限制的相關規定。在解除或者終止勞動合同后，競業限制人員到與本單位生產或者經營同類產品的其他用人單位工作的競業限制期限不得超過 2 年，選項 A 表述正確。當事人在勞動合同中約定了競業限制和經濟補償，勞動合同終止后，因用人單位原因導致 3 個月未支付經濟補償的，勞動者請求解除競業限制，人民法院應予支持，選項 B 表述正確。當事人在勞動合同中約定了競業限制和經濟補償，當事人解除勞動合同時，除另有約定外，勞動者履行了競業限制義務后要求用人單位支付經濟補償的，人民法院應予支持。

33.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結算賬戶中，應當報送中國人民銀行當地分支行核準的有()。

A:預算單位專用存款賬戶

B:因異地臨時經營開立的臨時存款賬戶

C:個人存款賬戶

D:異地一般存款賬戶

【答案】A,B

【解析】開立時需要人民銀行核準的賬戶：基本存款賬戶;臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);預算單位專用存款賬戶;合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶。

34.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列車輛中，應計算繳納車輛購置稅的有()。

A:大客車

B:公共汽車

C:三輪農用運輸車

D:設有固定裝置的非運輸車輛

【答案】A,B,C

【解析】設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。

35.下列項目中，免征、減征個人所得稅的有()。

A:國債利息收入

B:烈屬的所得

C:軍人的轉業費

D:國有企業職工從破產企業取得的一次性安置費收入

【答案】A,B,C,D

【解析】本題考核個人所得稅的稅收優惠。選項 A、C 屬于免稅項目，選項 D 屬于暫免征稅項目，選項 B 屬于減稅項目。

36.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在稅款征收中，有權采取的措施有()。

A:責令繳納

B:責令提供納稅擔保

C:采取強制執行措施

D:吊銷營業執照

【答案】A,B,C

【解析】稅款征收措施包括：責令繳納、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執行措施、阻止出境等。選項 D 屬于工商部門的權限。

37.根據稅收征收管理法律制度的規定，不屬于納稅主體職權的有( )。

A:稅務管理權

B:依法應交稅收優惠權

C:稅務檢查權

D:委托代理權

【答案】A,C

【解析】稅務管理權、稅務檢查權屬于征收主體職權。

38.下列屬于需要會計人員工作交接情況的是()。

A:會計人員調動工作

B:會計人員離職

C:會計人員臨時離職

D:會計人員因病不能工作

【答案】A,B,C,D

【解析】根據《會計法》和《會計基礎工作規范》的相關規定可知，會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。

39.根據《會計基礎工作規范》規定，下列各項中，出納人員不能兼管的工作有()。

A:稽核工作

B:固定資產卡片的登記工作

C:收入、支出、費用、債權債務賬目登記工作

D:會計檔案保管工作

【答案】A,C,D

【解析】考核出納人員的兼職限制。根據規定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

三、判斷題本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。每小題答題正確的得 1 分，答題錯誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。1 分

40.法律事實是法律關系發生、變更和消滅的直接原因。

A:正確

B:錯誤

【答案】A

【解析】表述正確。

41.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。( )

A:正確

B:錯誤

【答案】A

【解析】考核民事訴訟的判決與執行。本題目表述正確。

42.匯票的持票人未在法定期限內提示付款的，則承兌人的票據責任解除。

A:正確

B:錯誤

【答案】B

【解析】持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

43.由受托方代收代繳消費稅的單位和個人，其代收代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地的適用稅率執行。

A:正確

B:錯誤

【答案】B

【解析】由受托方代收代繳消費稅的單位和個人，其代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地的適用稅率執行。

44.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，取得的承包、承租經營所得，按個體工商戶的生產、經營所得項目繳納個人所得稅。

A:正確

B:錯誤

【答案】A

【解析】考查個人所得稅稅目。

45.對納稅人實施稅收保全措施的時候，納稅人的一臺價值 4000 元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。

A:正確

B:錯誤

【答案】B

【解析】考核不適用稅收保全的財產。稅務機關對單價 5000 元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

46.個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

A:正確

B:錯誤

【答案】A

【解析】個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

47.會計工作交接完畢后，接管人員可以另立賬簿。

A:正確

B:錯誤

【答案】B

【解析】錯誤。會計工作交接完畢后，接管人應當繼續使用移交前的賬簿，不得自行另立賬簿，以保證會計記錄的連續性。

48.第三方支付的特點是獨立于商戶和銀行，為客戶提供現金結算和支付結算服務，具有方便快捷、安全可靠、開放創新的優勢。( )

A:正確

B:錯誤

【答案】B

【解析】考核第三方支付的特點。根據規定，第三方支付的特點是獨立于商戶和銀行，為客戶提供支付結算服務，具有方便快捷、安全可靠、開放創新的優勢。

49.對會計人員進行打擊報復的，除對單位負責人依法進行處罰外，還應當采取必要的補救措施，如恢復會計人員名譽、原有職務、級別。

A:正確

B:錯誤

【答案】A

【解析】考核單位負責人對會計人員打擊報復的法律責任。

四、不定項選擇題本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。

1、張某系中國公民，就職于中國境內甲公司，2016 年 7 月從境內取得如下收入：

(1)工資收入 3800 元，獎金收入 600 元，崗位津貼 300 元，交通補貼 900 元。

(2)3 年期銀行存款利息總收入 800 元;二級市場股票買賣所得 2000 元。

(3)為乙單位授課收入 3000 元，稿費收入 820 元。

(4)將 2012 年 1 月投資 80 萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為 120 萬元。

(5)受丙公司委托進行軟件設計，取得計費 2000 元。

已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為 3500 元/月

要求：根據上述資料，分析回答下列第 59-62 小題：

50.張某工資、薪金所得應納稅個人所得稅稅額下列計算中，正確的是()。

A:(3800-3500)×3%=9(元)

B:[(3800+600)-3500]×3%=27(元)

C:[(3800+600+300)-3500]×3%=36(元)

D:[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105(元)

【答案】D

【解析】工資、薪金所得，是指個人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

51.張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是()。

A:銀行存款利息收入 800 元

B:股票買賣所得 2000 元

C:授課收入 3000 元

D:稿費收入 820 元

【答案】A,B

【解析】選項 A：自 2008 年 10 月 9 日(含)起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅;選項 B：對股票轉讓所得暫“不征收”個人所得稅;選項 C：應按 “勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅;選項 D：應按“稿酬所得”稅目征收個人所得稅。

52.下列稅種中，屬于張某出售商品房繳稅的是()。

A:契稅

B:印花稅

C:關稅

D:個人所得稅

【答案】B,D

【解析】選項 A：契稅應由“承受”房屋權屬的一方繳納，張某為出售方，不承擔契稅納稅義務。

53.張某受托進行軟件設計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是()。

A:生產經營所得

B:特許權使用費所得

C:勞務報酬所得

D:偶然所得

【答案】C

【解析】軟件設計屬于“設計勞務”應按“勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅 。

2、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售各類白酒，2014 年 3 月經營情況如下：

(1)銷售瓶裝糧食白酒，開具普通發票，取得包裝物押金 6 萬元;

(2)向當地白酒節捐贈特制糧食白酒 500 斤;特制糧食白酒最高售價 25 元/斤，平均售價 22 元/斤(售價為不含增值稅售價)。

(3)將試制的新型號干紅酒 10000 斤發給職工作為福利，成本價 1.4 萬元，該產品無同類產品市場價格。紅酒的成本利潤率為 5%，稅率為 10%。

(4)受托為甲企業加工雞尾酒 4 噸，甲企業提供的材料成本 9 萬元，酒廠開具增值稅專用發票，取得加工費 0.5 萬元、增值稅 0.085 萬元。糧食白酒的比例消費稅率為 20%，其他酒類產品的消費稅率為 10%，其他酒類產品的成本利潤率為 5%，設備的成本利潤率為 10%。

請根據上述資料，回答下列 54—57 小題。

54.關于包裝物押金，下列說法中正確的有( )。

A:納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅

B:對逾期超過一年的包裝物押金，無論是否退還，都要并入銷售額征稅

C:個別包裝物周轉使用期限較長的，報經稅務征收機關批準后可適當放寬逾期期限

D:對銷售酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并人當期銷售額征稅

【答案】B,C

【解析】納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在 1 年以內，又未過期的，不并人銷售額征稅;但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。“逾期”是指按合同約定實際逾期或以 1 年為期限，對收取 1 年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并人當期銷售額征收增值稅。

55.對于業務(2)，企業應繳納的消費稅額是( )元。

A:0

B:2 200

C:2 500

D:2 450

【答案】D

【解析】捐贈糧食白酒應納的從價征收的消費稅額：500×22×20% =2 200(元);捐贈糧食白酒應納的從量征收的消費稅額= 500×0.5=250(元);應納消費稅額=2 200 +250 =2 450(元)。

56.該酒廠將試制的新型號干紅酒發給職工作為福利應繳納的消費稅額為( ) 元。

A:0

B:1 400

C:1 600

D:1 800

【答案】C

【解析】應納消費稅額=1.4×(1 +5%)÷(1-10%) ×10% =0. 16(萬元)。

57.該酒廠應代收代繳消費稅額為( )元。

A:5 044.74

B:10556

C:4 750

D:4 792.50

【答案】B

【解析】應代收代繳消費稅額=(9 +0.5)÷(1-10%) ×10% =1.0556(萬元)。

3、2015 年 3 月，某市勞動行政部門在對甲公司進行例行檢查時，發現甲公司存在以下事項：

(1) 2014 年 2 月 1 日，甲公司在與王某簽訂勞動合同時，以工作證押金的名義向王某收取 200 元，至今尚未退還王某。

(2)張某自 2014 年 4 月 1 日起開始在甲公司工作，月工資 3 000 元。直到 2014 年 7 月 1 日，甲公司才與張某簽訂了書面勞動合同。

(3)孫某自 2012 年 7 月 1 日起開始在甲公司工作，直到 2014 年 7 月 1 日，甲公司一直未與孫某簽訂書面勞動合同。2014 年 7 月 2 日，孫某要求與甲公司簽訂無固定期限的勞動合同，遭到甲公司的拒絕。

(4) 2014 年 9 月 1 日，甲公司與曹某的 2 年期勞動合同到期。曹某與甲公司已經連續訂立了 2 次固定期限勞動合同(合同訂立日期分別為 2010 年 9 月 1 日、2012 年 9 月 1 日)，而且自己在合同履行期間沒有不良表現。

要求：根據勞動合同法律制度的規定，分別回答以下問題。

58.對于甲公司收取王某押金的行為，勞動行政部門可以給予的措施有( )。

A:責令限期退還給勞動者本人

B:責令雙倍返還給勞動者本人

C:處以 500 元以上 2 000 元以下罰款

D:處以 2 000 元以上 5 000 元以下罰款

【答案】A,C

【解析】用人單位以擔?；蚱渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人 500 元以上 2 000 元以下的標準對用人單位處以罰款。

59.對于甲公司推遲 3 月與張某簽訂勞動合同，下列說法中正確的有( )。

A:張某可以以此為由不與甲公司簽訂合同，并要求支付經濟補償

B:如果張某不與甲公司簽訂合同，甲公司可以書面通知張某終止勞動關系，無須向張某支付經濟補償

C:張某可以要求甲公司支付 3 個月的雙倍工資

D:張某可以以此為由要求甲公司簽訂無固定期限勞動合同

【答案】A

【解析】用人單位自用工之日起超過 1 個月不滿 1 年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付 2 倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同。

60.對于孫某要求簽訂無固定期限勞動合同，下列說法中正確的有( )。

A:孫某有權要求甲公司支付 11 個月的雙倍工資

B:孫某有權要求甲公司支付共計 24 個月的雙倍工資

C:孫某有權要求甲公司補訂書面的勞動合同

D:視為甲公司已從 2013 年 7 月 1 日起與張某訂立了無固定期限勞動合同

【答案】A,C,D

【解析】用人單位自用工之日起滿 1 年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日應當向勞動者每月支付2倍的工資補償，并視為自用工之日起滿 1 年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同。

61.在續訂合同的事項中，曹某可以向甲公司提出的要求是( )。

A:有權要求訂立無固定期限的勞動合同

B:只能要求訂立無固定期限的勞動合同

C:無權要求訂立無固定期限的勞動合同

D:與甲公司協商一致可以訂立無固定期限勞動合同

【答案】A

【解析】連續訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者沒有相關規定情形的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同。

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