一、單項(xiàng)選擇題本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。

1.下列表述中，反映了法的本質(zhì)的是()。

A:法是統(tǒng)治階級(jí)國家意志的體現(xiàn)

B:法是國家制定或認(rèn)可的規(guī)范

C:法憑借國家強(qiáng)制力而獲得遵行

D:法是明確而普遍適用的規(guī)范

【答案】A

2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，不正確的是()。

A:仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān)

B:仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

C:仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)

D:仲裁委員會(huì)之間沒有隸屬關(guān)系

【答案】A

3.甲公司在與張某訂立勞動(dòng)合同時(shí)，要求張某先繳納 500 元的工作服押金，等張某離職時(shí)再予以返還。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列對(duì)甲公司應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的表述中，不正確的是()。

A:勞動(dòng)行政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令甲公司限期退還給張某

B:勞動(dòng)行政部門可以對(duì)甲公司處以 1000 元的罰款

C:勞動(dòng)行政部門可以對(duì)甲公司處以 2500 元的罰款

D:如果甲公司的行為給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

【答案】C

4.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡，累計(jì)繳費(fèi)滿( )年的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

A:10

B:15

C:20

D:25 【答案】B

5.關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是()。

A:單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B:單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C:單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D:單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

【答案】D

6.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，如兩者不一致的，應(yīng)()。

A:以中文大寫為準(zhǔn)

B:以數(shù)碼為準(zhǔn)

C:以中文大寫和數(shù)碼較小者為準(zhǔn)

D:票據(jù)無效

【答案】D

7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是()。

A:自出票日起 1 個(gè)月

B:自出票日起 2 個(gè)月

C:自出票日起 3 個(gè)月

D:自出票日起 4 個(gè)月

【答案】A

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于下列用途的自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是()。

A:用于贊助的消費(fèi)品

B:用于職工福利的消費(fèi)品

C:用于廣告的消費(fèi)品

D:用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品

【答案】D

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。

A:汽車廠銷售雪地車

B:手表廠銷售高檔手表

C:珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈

D:商場(chǎng)銷售木制一次性筷子

【答案】B

【解析】(1)雪地車不屬于消費(fèi)稅征收范圍;因此選項(xiàng) A 不正確。(2)納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng) B 正確。(3)珍珠項(xiàng)鏈和木制一次性筷子屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，但只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收一次消費(fèi)稅，在批發(fā)零售環(huán)節(jié)不征;因此選項(xiàng) CD 不正確。

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是()。

A:在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B:在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C:依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D:依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

【答案】D

【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

11.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，以對(duì)外支付租金方式進(jìn)口的租賃貨物，在租賃期間作為完稅價(jià)格的是()。

A:海關(guān)審定的租金

B:海關(guān)審定的采購價(jià)格

C:按照一般進(jìn)口貨物估定完稅價(jià)格

D:貨物成交價(jià)格

【答案】A

【解析】以對(duì)外支付租金方式進(jìn)口的租賃貨物，在租賃期間內(nèi)，以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格。

12.下列有關(guān)票據(jù)特征的說法中，錯(cuò)誤的是()。

A:票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后才取得票據(jù)權(quán)利

B:票據(jù)上體現(xiàn)的權(quán)利性質(zhì)是財(cái)產(chǎn)權(quán)而不是其他權(quán)利

C:票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項(xiàng)均不得作為根據(jù)

D:票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須通過作成票據(jù)，是一種“設(shè)權(quán)證券”

【答案】A

【解析】票據(jù)是“無因證券”，即票據(jù)如果符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件，票據(jù)權(quán)利就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因，僅以票據(jù)文義請(qǐng)求履行票據(jù)權(quán)利。

13.錢某在一次演出中取得收入 10000 元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元，4000 元以上的，減除 20%的費(fèi)用，適用稅率為 20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。

A:1840

B:1600

C:2000

D:4800

【答案】B

【解析】錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

14.甲公司于 2012 年 8 月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件 5 元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為()元。

A:5

B:10

C:15

D:20

【答案】C

【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15(元)。

15.某人自建房屋一棟，造價(jià) 38000 元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入 60000 元，支付合理費(fèi)用 2500 元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A:3900

B:4400

C:11500

D:12000

【答案】A

【解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。

16.土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價(jià)格相等，()。

A:由交換雙方各自繳納契稅

B:由交換雙方共同分擔(dān)契稅

C:免征契稅

D:由雙方協(xié)商一致確定納稅人

【答案】C

【解析】本題考核契稅的相關(guān)規(guī)定。房地產(chǎn)交換價(jià)值相等的，免征契稅。

17.下列屬于勞動(dòng)合同約定條款的是()。

A:勞動(dòng)報(bào)酬

B:競(jìng)業(yè)限制

C:休息休假

D:工作地點(diǎn)

【答案】B

【解析】本題考核勞動(dòng)合同約定條款的規(guī)定。選項(xiàng) A、C、D 均屬于勞動(dòng)合同的必備條款。

18.除法律另有規(guī)定的，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自()起發(fā)生法律效力。

A:送達(dá)之日

B:公證之日

C:作出之日

D:接收之日

【答案】C

【解析】本題考核裁決書的效力。除法律另有規(guī)定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

19.根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于煙葉稅納稅人的是()。

A:在境內(nèi)種植煙葉的單位

B:在境內(nèi)收購煙葉的單位

C:在境內(nèi)加工煙葉的單位

D:在境內(nèi)銷售煙葉的單位

【答案】B

【解析】煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位。

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是()。

A:供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項(xiàng)

B:供銷社為國有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項(xiàng)

C:集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)

D:集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項(xiàng)

【答案】A

【解析】辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，因此選項(xiàng) C(直接的勞務(wù))錯(cuò)誤;代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算，因此選項(xiàng) BD 錯(cuò)誤。

21.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是()。

A:15 天以下

B:1 個(gè)月以上 6 個(gè)月以下

C:3 個(gè)月以上 2 年以下

D:6 個(gè)月以上 15 年以下

【答案】B

【解析】選項(xiàng) A：行政拘留的最長期限為 15 天;選項(xiàng) B：拘役的期限為 1 個(gè)月以上 6 個(gè)月以下;選項(xiàng) C：管制的期限為 3 個(gè)月以上 2 年以下;選項(xiàng) D：有期徒刑的期限為 6 個(gè)月以上 15 年以下。

22.根據(jù)消費(fèi)稅法律的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )。

A:中輕型商用客車

B:高檔西服

C:進(jìn)口音響

D:平板電腦

【答案】A

【解析】消費(fèi)稅征稅范圍：煙;酒;高檔化妝品;貴重首飾及珠寶玉石;鞭炮、煙火;成品油;摩托車;小汽車;高爾夫球及球具，高檔手表;游艇;木制一次性筷子;實(shí)木地板;電池;涂料。其中，小汽車包括含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過 9 個(gè)座位的，在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于載運(yùn)乘客和貨物的各類乘用車。和含駕駛員在內(nèi)的座位數(shù)在10-23座的在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于載運(yùn)乘客和貨物的各類中輕型商用客車。

23.下列會(huì)計(jì)檔案保管期限與銀行對(duì)賬單的保管期限相同的是()。

A:原始憑證

B:總賬

C:銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D:會(huì)計(jì)移交清冊(cè)

【答案】C

【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，原始憑證、總賬、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)的保管期限為 30 年，銀行對(duì)賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表的保管限期為 10 年。

24.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的是()。

A:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B:移交人員

C:接替人員

D:單位負(fù)責(zé)人

【答案】B

【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第 35 條的規(guī)定，移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

二、多項(xiàng)選擇題本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。

25.下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的說法中正確的有( )。

A:口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效

B:仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)或者仲裁委員會(huì)沒有約定或者約定不明確的，仲裁協(xié)議無效

C:合同無效，仲裁協(xié)議也無效

D:有效的仲裁協(xié)議可以排除法院的管轄權(quán)

【答案】A,D

【解析】本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效，因此選項(xiàng) A 正確;仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)或者仲裁委員會(huì)沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議;達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，因此選項(xiàng) B 錯(cuò)誤;仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效不影響仲裁協(xié)議的效力，因此選項(xiàng) C 錯(cuò)誤;有效的仲裁協(xié)議可以排除法院的管轄權(quán)，因此選項(xiàng) D 正確。

26.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的下列表述中，正確的有 ( )。

A:用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價(jià)證券、實(shí)物等

B:工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資

C:對(duì)完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資

D:約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】B,C,D

【解析】本題考核勞動(dòng)報(bào)酬。工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資。對(duì)完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)或某項(xiàng)具體工作的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按有關(guān)協(xié)議或合同規(guī)定在其完成勞動(dòng)任務(wù)后即支付工資。工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付。如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。

27.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法的規(guī)定，下列人員中應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的有( )。

A:趙某找到新的工作

B:錢某應(yīng)征服兵役

C:孫某移居加拿大

D:李某達(dá)到法定退休年齡開始領(lǐng)取養(yǎng)老金

【答案】A,B,C,D

【解析】本題考核停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的情形。停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的情形有：重新就業(yè)的;應(yīng)征服兵役的;移居境外的;享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的;無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。

28.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有()。

A:單位銀行卡專用存款賬戶

B:證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

C:金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶

D:政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

【答案】C,D

【解析】選項(xiàng) A：單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);選項(xiàng) B：證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金;選項(xiàng) CD：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

29.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有()。

A:出票

B:背書

C:承兌

D:保證

【答案】A,B,C,D

【解析】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證四種。

30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。

A:勞務(wù)報(bào)酬所得

B:特許權(quán)使用費(fèi)所得

C:對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】A,B

【解析】選項(xiàng) AB：勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用：每次收入不超過 4000 元的減除費(fèi)用 800 元，每次收入在 4000 元以上的減除 20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng) C：對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得以某納稅年度的收入總額，減除必要的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng) D 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

31.劉某，關(guān)某，張某合伙購買房屋，與房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂買賣合同，該法律關(guān)系中法律主體有( )。

A:房地產(chǎn)開發(fā)商

B:劉某

C:關(guān)某

D:張某

【答案】A,B,C,D

【解析】本題考核法律關(guān)系的主體。法律關(guān)系的主體包括自然人、法人和國家， ABCD 都屬于法律關(guān)系的主體。

32.劉某原是甲公司的技術(shù)總監(jiān)，公司與他簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，約定合同解除或終止后 3 年內(nèi)，劉某不得在本行業(yè)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，公司每月支付其補(bǔ)償金 2 萬元。但在劉某離職后，公司只在第一年按時(shí)給予了補(bǔ)償金，此后一直沒有支付，劉某遂在離職 1 年半后到甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙公司上班。甲公司得知后要求劉某支付違約金。則下列說法中正確的有( )。

A:雙方約定的競(jìng)業(yè)限制期限不符合法律規(guī)定

B:劉某可以提出請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制約定，人民法院應(yīng)予支持

C:劉某可以要求甲公司支付競(jìng)業(yè)限制期間內(nèi)未支付的補(bǔ)償金，人民法院應(yīng)予支持

D:對(duì)甲公司要求劉某支付違約金的請(qǐng)求，人民法院應(yīng)予支持

【答案】A,B,C

【解析】本題考核競(jìng)業(yè)限制的相關(guān)規(guī)定。在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競(jìng)業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品的其他用人單位工作的競(jìng)業(yè)限制期限不得超過 2 年，選項(xiàng) A 表述正確。當(dāng)事人在勞動(dòng)合同中約定了競(jìng)業(yè)限制和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)合同終止后，因用人單位原因?qū)е?3 個(gè)月未支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模瑒趧?dòng)者請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制，人民法院應(yīng)予支持，選項(xiàng) B 表述正確。當(dāng)事人在勞動(dòng)合同中約定了競(jìng)業(yè)限制和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，當(dāng)事人解除勞動(dòng)合同時(shí)，除另有約定外，勞動(dòng)者履行了競(jìng)業(yè)限制義務(wù)后要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模嗣穹ㄔ簯?yīng)予支持。

33.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有()。

A:預(yù)算單位專用存款賬戶

B:因異地臨時(shí)經(jīng)營開立的臨時(shí)存款賬戶

C:個(gè)人存款賬戶

D:異地一般存款賬戶

【答案】A,B

【解析】開立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：基本存款賬戶;臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外);預(yù)算單位專用存款賬戶;合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。

34.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有()。

A:大客車

B:公共汽車

C:三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

D:設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

【答案】A,B,C

【解析】設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購置稅。

35.下列項(xiàng)目中，免征、減征個(gè)人所得稅的有()。

A:國債利息收入

B:烈屬的所得

C:軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

D:國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

【答案】A,B,C,D

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng) A、C 屬于免稅項(xiàng)目，選項(xiàng) D 屬于暫免征稅項(xiàng)目，選項(xiàng) B 屬于減稅項(xiàng)目。

36.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，有權(quán)采取的措施有()。

A:責(zé)令繳納

B:責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C:采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

D:吊銷營業(yè)執(zhí)照

【答案】A,B,C

【解析】稅款征收措施包括：責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境等。選項(xiàng) D 屬于工商部門的權(quán)限。

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，不屬于納稅主體職權(quán)的有( )。

A:稅務(wù)管理權(quán)

B:依法應(yīng)交稅收優(yōu)惠權(quán)

C:稅務(wù)檢查權(quán)

D:委托代理權(quán)

【答案】A,C

【解析】稅務(wù)管理權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)屬于征收主體職權(quán)。

38.下列屬于需要會(huì)計(jì)人員工作交接情況的是()。

A:會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作

B:會(huì)計(jì)人員離職

C:會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職

D:會(huì)計(jì)人員因病不能工作

【答案】A,B,C,D

【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定可知，會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

39.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，出納人員不能兼管的工作有()。

A:稽核工作

B:固定資產(chǎn)卡片的登記工作

C:收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作

D:會(huì)計(jì)檔案保管工作

【答案】A,C,D

【解析】考核出納人員的兼職限制。根據(jù)規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

三、判斷題本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。每小題答題正確的得 1 分，答題錯(cuò)誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。1 分

40.法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】表述正確。

41.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。( )

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】考核民事訴訟的判決與執(zhí)行。本題目表述正確。

42.匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責(zé)任解除。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

43.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地的適用稅率執(zhí)行。

44.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】考查個(gè)人所得稅稅目。

45.對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施的時(shí)候，納稅人的一臺(tái)價(jià)值 4000 元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià) 5000 元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

46.個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

47.會(huì)計(jì)工作交接完畢后，接管人員可以另立賬簿。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)工作交接完畢后，接管人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得自行另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

48.第三方支付的特點(diǎn)是獨(dú)立于商戶和銀行，為客戶提供現(xiàn)金結(jié)算和支付結(jié)算服務(wù)，具有方便快捷、安全可靠、開放創(chuàng)新的優(yōu)勢(shì)。( )

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案】B

【解析】考核第三方支付的特點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，第三方支付的特點(diǎn)是獨(dú)立于商戶和銀行，為客戶提供支付結(jié)算服務(wù)，具有方便快捷、安全可靠、開放創(chuàng)新的優(yōu)勢(shì)。

49.對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，除對(duì)單位負(fù)責(zé)人依法進(jìn)行處罰外，還應(yīng)當(dāng)采取必要的補(bǔ)救措施，如恢復(fù)會(huì)計(jì)人員名譽(yù)、原有職務(wù)、級(jí)別。

A:正確

B:錯(cuò)誤

【答案】A

【解析】考核單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)的法律責(zé)任。

四、不定項(xiàng)選擇題本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。

1、張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2016 年 7 月從境內(nèi)取得如下收入：

(1)工資收入 3800 元，獎(jiǎng)金收入 600 元，崗位津貼 300 元，交通補(bǔ)貼 900 元。

(2)3 年期銀行存款利息總收入 800 元;二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得 2000 元。

(3)為乙單位授課收入 3000 元，稿費(fèi)收入 820 元。

(4)將 2012 年 1 月投資 80 萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為 120 萬元。

(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得計(jì)費(fèi) 2000 元。

已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為 3500 元/月

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第 59-62 小題：

50.張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅稅額下列計(jì)算中，正確的是()。

A:(3800-3500)×3%=9(元)

B:[(3800+600)-3500]×3%=27(元)

C:[(3800+600+300)-3500]×3%=36(元)

D:[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105(元)

【答案】D

【解析】工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

51.張某的下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅的是()。

A:銀行存款利息收入 800 元

B:股票買賣所得 2000 元

C:授課收入 3000 元

D:稿費(fèi)收入 820 元

【答案】A,B

【解析】選項(xiàng) A：自 2008 年 10 月 9 日(含)起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng) B：對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫“不征收”個(gè)人所得稅;選項(xiàng) C：應(yīng)按 “勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng) D：應(yīng)按“稿酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅。

52.下列稅種中，屬于張某出售商品房繳稅的是()。

A:契稅

B:印花稅

C:關(guān)稅

D:個(gè)人所得稅

【答案】B,D

【解析】選項(xiàng) A：契稅應(yīng)由“承受”房屋權(quán)屬的一方繳納，張某為出售方，不承擔(dān)契稅納稅義務(wù)。

53.張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是()。

A:生產(chǎn)經(jīng)營所得

B:特許權(quán)使用費(fèi)所得

C:勞務(wù)報(bào)酬所得

D:偶然所得

【答案】C

【解析】軟件設(shè)計(jì)屬于“設(shè)計(jì)勞務(wù)”應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅 。

2、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2014 年 3 月經(jīng)營情況如下：

(1)銷售瓶裝糧食白酒，開具普通發(fā)票，取得包裝物押金 6 萬元;

(2)向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈(zèng)特制糧食白酒 500 斤;特制糧食白酒最高售價(jià) 25 元/斤，平均售價(jià) 22 元/斤(售價(jià)為不含增值稅售價(jià))。

(3)將試制的新型號(hào)干紅酒 10000 斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià) 1.4 萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。紅酒的成本利潤率為 5%，稅率為 10%。

(4)受托為甲企業(yè)加工雞尾酒 4 噸，甲企業(yè)提供的材料成本 9 萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi) 0.5 萬元、增值稅 0.085 萬元。糧食白酒的比例消費(fèi)稅率為 20%，其他酒類產(chǎn)品的消費(fèi)稅率為 10%，其他酒類產(chǎn)品的成本利潤率為 5%，設(shè)備的成本利潤率為 10%。

請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答下列 54—57 小題。

54.關(guān)于包裝物押金，下列說法中正確的有( )。

A:納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅

B:對(duì)逾期超過一年的包裝物押金，無論是否退還，都要并入銷售額征稅

C:個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可適當(dāng)放寬逾期期限

D:對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人當(dāng)期銷售額征稅

【答案】B,C

【解析】納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時(shí)間在 1 年以內(nèi)，又未過期的，不并人銷售額征稅;但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。“逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以 1 年為期限，對(duì)收取 1 年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人當(dāng)期銷售額征收增值稅。

55.對(duì)于業(yè)務(wù)(2)，企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額是( )元。

A:0

B:2 200

C:2 500

D:2 450

【答案】D

【解析】捐贈(zèng)糧食白酒應(yīng)納的從價(jià)征收的消費(fèi)稅額：500×22×20% =2 200(元);捐贈(zèng)糧食白酒應(yīng)納的從量征收的消費(fèi)稅額= 500×0.5=250(元);應(yīng)納消費(fèi)稅額=2 200 +250 =2 450(元)。

56.該酒廠將試制的新型號(hào)干紅酒發(fā)給職工作為福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為( ) 元。

A:0

B:1 400

C:1 600

D:1 800

【答案】C

【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅額=1.4×(1 +5%)÷(1-10%) ×10% =0. 16(萬元)。

57.該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額為( )元。

A:5 044.74

B:10556

C:4 750

D:4 792.50

【答案】B

【解析】應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=(9 +0.5)÷(1-10%) ×10% =1.0556(萬元)。

3、2015 年 3 月，某市勞動(dòng)行政部門在對(duì)甲公司進(jìn)行例行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下事項(xiàng)：

(1) 2014 年 2 月 1 日，甲公司在與王某簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，以工作證押金的名義向王某收取 200 元，至今尚未退還王某。

(2)張某自 2014 年 4 月 1 日起開始在甲公司工作，月工資 3 000 元。直到 2014 年 7 月 1 日，甲公司才與張某簽訂了書面勞動(dòng)合同。

(3)孫某自 2012 年 7 月 1 日起開始在甲公司工作，直到 2014 年 7 月 1 日，甲公司一直未與孫某簽訂書面勞動(dòng)合同。2014 年 7 月 2 日，孫某要求與甲公司簽訂無固定期限的勞動(dòng)合同，遭到甲公司的拒絕。

(4) 2014 年 9 月 1 日，甲公司與曹某的 2 年期勞動(dòng)合同到期。曹某與甲公司已經(jīng)連續(xù)訂立了 2 次固定期限勞動(dòng)合同(合同訂立日期分別為 2010 年 9 月 1 日、2012 年 9 月 1 日)，而且自己在合同履行期間沒有不良表現(xiàn)。

要求：根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，分別回答以下問題。

58.對(duì)于甲公司收取王某押金的行為，勞動(dòng)行政部門可以給予的措施有( )。

A:責(zé)令限期退還給勞動(dòng)者本人

B:責(zé)令雙倍返還給勞動(dòng)者本人

C:處以 500 元以上 2 000 元以下罰款

D:處以 2 000 元以上 5 000 元以下罰款

【答案】A,C

【解析】用人單位以擔(dān)保或其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人 500 元以上 2 000 元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款。

59.對(duì)于甲公司推遲 3 月與張某簽訂勞動(dòng)合同，下列說法中正確的有( )。

A:張某可以以此為由不與甲公司簽訂合同，并要求支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

B:如果張某不與甲公司簽訂合同，甲公司可以書面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系，無須向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C:張某可以要求甲公司支付 3 個(gè)月的雙倍工資

D:張某可以以此為由要求甲公司簽訂無固定期限勞動(dòng)合同

【答案】A

【解析】用人單位自用工之日起超過 1 個(gè)月不滿 1 年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付 2 倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。

60.對(duì)于孫某要求簽訂無固定期限勞動(dòng)合同，下列說法中正確的有( )。

A:孫某有權(quán)要求甲公司支付 11 個(gè)月的雙倍工資

B:孫某有權(quán)要求甲公司支付共計(jì) 24 個(gè)月的雙倍工資

C:孫某有權(quán)要求甲公司補(bǔ)訂書面的勞動(dòng)合同

D:視為甲公司已從 2013 年 7 月 1 日起與張某訂立了無固定期限勞動(dòng)合同

【答案】A,C,D

【解析】用人單位自用工之日起滿 1 年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前1日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資補(bǔ)償，并視為自用工之日起滿 1 年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。

61.在續(xù)訂合同的事項(xiàng)中，曹某可以向甲公司提出的要求是( )。

A:有權(quán)要求訂立無固定期限的勞動(dòng)合同

B:只能要求訂立無固定期限的勞動(dòng)合同

C:無權(quán)要求訂立無固定期限的勞動(dòng)合同

D:與甲公司協(xié)商一致可以訂立無固定期限勞動(dòng)合同

【答案】A

【解析】連續(xù)訂立兩次固定期限勞動(dòng)合同，且勞動(dòng)者沒有相關(guān)規(guī)定情形的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同。