《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練答案在第二頁(yè)

　　單選題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是( )。

　　A.銷售貨物所得

　　B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.租金所得

　　2.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)由于管理不善，導(dǎo)致一批前期已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的庫(kù)存材料丟失，賬面成本為100萬(wàn)元，責(zé)任人李某賠償3萬(wàn)元。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業(yè)此項(xiàng)損失企業(yè)所得稅前可以扣除的金額是( )萬(wàn)元。

　　A.97 B.100 C.114 D.117

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　　答案與解析

　　1.【答案】D

　　【解析】租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定所得來(lái)源地。

　　2.【答案】C

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予按規(guī)定在稅前扣除;企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失導(dǎo)致不可抵扣的增值稅可以作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。所以稅前可以扣除的損失=100×(1+17%)-3 =114(萬(wàn)元)。

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