第三章

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145

新增:銷售額的定義。“銷售額是指納稅人銷售貨物…但是不包括收取的銷項(xiàng)稅”。

113

145

調(diào)整:企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,由原來按照13%扣除率改為分情況采用相應(yīng)的稅率進(jìn)行抵扣。將“(3)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品…計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額”修改為“(3)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得....銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額”

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新增：“(5)一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),憑取得的行業(yè)發(fā)票注明的收費(fèi)金額和規(guī)定的方法計(jì)算的可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”

113

146

調(diào)整:將“一般納稅人采用的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種”修改為“一般納稅人采用的稅率分為17%、11%、6%和零稅率”

新增:“公式中的銷售額不包括其應(yīng)納稅額…還原為不含稅銷售額計(jì)算”

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新增:“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)科目“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅″、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅“

調(diào)整:將“應(yīng)交稅費(fèi)”的明細(xì)科目“預(yù)繳增值稅”調(diào)整為“預(yù)交增值稅”

147

新增:“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄的解釋。"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄,記錄……抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額

新增:“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”和“代扣代交增值稅”明細(xì)科目解釋。

117

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調(diào)整:對(duì)2016年5月1日之后企業(yè)(一般納稅人)取得按照固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程的賬務(wù)處理進(jìn)行了詳細(xì)介紹。

調(diào)整:增加取得固定資產(chǎn)待抵扣增值稅進(jìn)行稅額40%部分的會(huì)計(jì)處理

新增:“不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬…待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后”

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150

調(diào)整:對(duì)(4)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這部分進(jìn)行打充,增加了非正常損失包括的情形,完善了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

118

151

調(diào)整:對(duì)一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的處理進(jìn)行了擴(kuò)充。

新增:關(guān)于外購商品作為職工福利發(fā)放給職工的題目

154-156

新增:“差額征稅的賬務(wù)處理、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理”

122

156

調(diào)整:將“消費(fèi)稅征收方法由“從價(jià)定率和從量定額”兩種征收方法“修改為“從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅(簡稱復(fù)合計(jì)稅)"三種征收方法

157

新增:銷售化妝品的題目

124-126

159-161

調(diào)整:將“營業(yè)稅金及附加”調(diào)整為“稅金及附加”

127

161

調(diào)整:將原計(jì)入“管理費(fèi)用”的“房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”改為計(jì)入“稅金及附加

調(diào)整部分例題,增加增值稅相關(guān)處理