單項選擇題

　　1、錢某在一次演出中取得收入10000元。已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為(　)元。(環球網校提供勞務報酬所得的計算試題)

　　A.1840

　　B.1600

　　C.2000

　　D.4800

　　【答案】B

　　【解析】本題考核勞務報酬所得的計算。應繳納個人所得稅=10000×(1——20%)×20%=1600(元)。

　　2、根據個人所得稅法律制度的規定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　【答案】D

　　【解析】本題考核稿酬所得。稿酬所得為出版、發表取得的所得，選項ABC不屬于出版、發表取得的所得。

　　3、根據個人所得稅法律制度，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是(　)。

　　A.單位全勤獎

　　B.參加商場活動中獎

　　C.出租閑置房屋取得的所得

　　D.國債利息所得

　　【答案】A

　　【解析】工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金”項目計征個人所得稅。

　　4、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼是(　)。

　　A.崗位津貼

　　B.加班補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.工齡補貼

　　【答案】C

　　【解析】對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

　　5、王某就職于境內甲公司。2014年7月取得工資收入5000元，第二季度獎金6000元。王某當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

　　A.(5000——3500)×3%+(6000×20%——555)=690元

　　B.(5000+6000——3500)×20%——555=945元

　　C.(5000+6000÷3——3500)×10%——105=245元

　　D.(5000——3500)×3%+(6000÷3×10%——105)=140元

　　【答案】B

　　【解析】季度獎金要并入領取當月的工資中一并計算個人所得稅。

　　6、小王2012年取得全年一次性獎金7500元，則下列關于年終獎應納稅額計算正確的是(　)元。

　　A.0

　　B.225

　　C.295

　　D.945

　　【答案】B

　　【解析】本題考核全年一次性獎金納稅。7500/12=625，找到稅率為3%，年終獎應納稅額7500×3%=225元。

　　7、根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.從非任職公司取得的董事費收入

　　C.從任職公司取得的監事費收入

　　D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入

　　【答案】B

　　【解析】本題考核勞務報酬所得的范圍。根據規定，個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目征稅。個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　8、中國公民葉某任職國內甲企業，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當年添加印數而追加稿酬3000元，關于稿酬應繳個稅計算正確的為(　)。

　　A.[20000×(1-20%)+(3000——800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

　　B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

　　C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

　　D. (20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

　　【答案】B

　　【解析】本題考核個人所得稅相關規定。根據規定個人每次以圖書，報刊方式出版，發表同一作品(文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。

　　9、公司向稅務機關辦理發票領購手續，主管稅務機關在(　)個工作日內發放發票領購簿。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　【答案】A

　　【解析】本題考核稅收征收管理法律制度。

　　10、根據發票管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關辦理發票領購手續應持有的資料或物品的是(　)。

　　A.工商營業執照

　　B.經辦人身份證明

　　C.按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章的印模

　　D.稅務登記證件

　　【答案】A

　　【解析】本題考核發票的領購。需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

　　11、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于發票開具和保管的表述中，正確的是(　)。

　　A.銷售貨物開具發票時，可按付款方要求變更品名和金額

　　B.經單位財務負責人批準后，可拆本使用發票

　　C.已經開具的發票存根聯保存期滿后，開具發票的單位可直接銷毀

　　D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發票

　　【答案】D

　　【解析】所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票，取得發票時，不得要求變更品名和金額;選項A錯誤。不得拆本使用發票;選項B錯誤。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀，不得直接銷毀;選項C錯誤。

 環球網校小編推薦：

2018年初級會計職稱《經濟法基礎》同步練習題：仲裁裁決書生效時間
2018年初級會計職稱《經濟法基礎》同步練習題：法律關系
2018年初級會計職稱《經濟法基礎》練習題：商業匯票
　　環球網校友情提示：如果您在初級會計職稱備考過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2018年初級會計職稱《經濟法基礎》練習題：勞務報酬所得的計算”供參加2018年初級會計職稱考生練習。

　　多項選擇題

　　1、根據個人所得稅法律制度的規定，下列選項中關于稿酬所得的計算方法當中，正確的有(　)。

　　A.連載算一次

　　B.連載并出版的，合并算一次

　　C.加印算一次

　　D.采用預付方式和分次支付的，合并算一次

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。選項C：同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

　　2、根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，屬于工資薪金的有(　)。

　　A.年終獎金

　　B.勞動分紅

　　C.季度獎金

　　D.加班工資

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核工資、薪金所得征收個人所得稅的范圍。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。所以ABCD都選。

　　3、根據發票管理法律制度的規定，下列關于發票開具和保管的表述中，符合法律規定的有(　)。

　　A.不得為他人開具與實際經營業務不符的發票

　　B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存3年

　　C.取得發票時，不得要求變更品名和金額

　　D.開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿

　　【答案】ACD

　　【解析】本題考核發票的開具和保管。選項B，已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。選項ACD，表述均正確。

　　4、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于專業發票的有(　)。

　　A.國有銀行匯兌憑證

　　B.某省地方稅務局通用機打發票

　　C.國有鐵路客票

　　D.某省國家稅務局通用機打發票

　　【答案】AC

　　【解析】專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位開具的專業性很強的發票。如國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

 環球網校小編推薦：

2018年初級會計職稱《經濟法基礎》同步練習題：仲裁裁決書生效時間
2018年初級會計職稱《經濟法基礎》同步練習題：法律關系
2018年初級會計職稱《經濟法基礎》練習題：商業匯票
　　環球網校友情提示：如果您在初級會計職稱備考過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2018年初級會計職稱《經濟法基礎》練習題：勞務報酬所得的計算”供參加2018年初級會計職稱考生練習。