【摘要】距離2017年初級會計職稱考試還有7天，考試于5月13日-16日舉行，考生已進入最后的鞏固階段，環球網校為了方便考生掌握知識點及試題特整理并發布“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》最后7天機考模擬試卷一”以下內容為《初級經濟法基礎》機考試題，掌握相關內容，供考生練習。預祝考生順利通過初級會計職稱考試!

　　一、單項選擇題

　　1、根據營業稅法律制度的規定，下列各項業務中，按“服務業”稅目征稅的是(　　)。

　　A.武術比賽

　　B.文學講座

　　C.體育比賽

　　D.廣告播映

　　【答案】D

　　【解析】服務業征收范圍包括：代理業、旅店業、飲食業、旅游業、廣告業、倉儲業、租賃業和其他服務業。武術比賽、文學講座、武術表演屬于文化體育業，廣告播映按“服務業”稅目征稅。

　　2、2015年3月，甲房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了1800萬元，余款在以后兩個月內結清。已知銷售不動產的營業稅稅率為5%。甲公司3月應繳納的營業稅稅額為(　　)萬元。

　　A.150

　　B.80

　　C.90

　　D.0

　　【答案】C

　　【解析】納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，營業稅的納稅義務發生時間為收到預收款的當天。甲公司應繳納的營業稅稅額=1800×5%=90(萬元)。

　　3、個人獨資企業投資人甲聘用乙管理企業事務，同時對乙的職權予以限制，凡乙對外簽訂標的額超過1萬元的合同，須經甲同意。某日，乙未經甲同意與善意第三人丙簽訂了一份標的額為2萬元的買賣合同。下列關于該合同效力的表述中，正確的是(　)。

　　A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

　　B.該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

　　C.該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷

　　D.該合同無效，經甲追認后有效

　　【答案】D

　　4、根據《仲裁法》的規定，下列各項中，不正確的是(　　)。

　　A.仲裁實行自愿原則

　　B.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規定向人民法院申請執行

　　C.當事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟

　　D.仲裁不實行級別管轄和地域管轄

　　【答案】C

　　【解析】仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

　　5、下列各項中，屬于單方行為的是(　　)。

　　A.立遺囑

　　B.締結婚姻

　　C.簽訂合同

　　D.銷售商品

　　【答案】A

　　【解析】選項A，單方行為是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，如遺囑、行政命令等;選項BCD，多方行為是指由兩個或兩個以上的多方法律主體意思表示一致而成立的法律行為。

　　6、甲、乙雙方簽訂一份修理1臺精密設備的合同，由此形成的法律關系客體是(　　)。

　　A.乙方修理的該設備

　　B.甲乙雙方

　　C.乙方承接修理設備的勞務行為

　　D.甲乙雙方承擔的權利和義務

　　【答案】C

　　【解析】法律關系客體是指法律主體權利和義務所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關系的客體是行為。即該法律關系客體并不是乙方修理的設備，而是乙方承接修理設備的勞務行為。

　　7、根據《支付結算辦法》的規定，銀行匯票的提示付款期限是(　　)。

　　A.自出票之日起1個月

　　B.自出票之日起2個月

　　C.自出票之日起3個月

　　D.自出票之日起6個月

　　【答案】A

　　【解析】銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

　　8、根據我國銀行卡法律制度的規定，下列銀行卡分類中，屬于根據發行對象不同進行劃分的是(　　)。

　　A.信用卡與借記卡

　　B.人民幣卡與外幣卡

　　C.單位卡與個人卡

　　D.磁條卡與芯片卡

　　【答案】C

　　【解析】選項A是按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡;選項B是按幣種不同分為人民幣卡和外幣卡;選項C是按發行對象不同，分為單位卡和個人卡;選項D是按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。

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　　9、根據支付結算法律制度的規定，下列票據當事人中，應在票據和粘單的粘接處簽章的是(　　)。

　　A.粘單上第一手背書的背書人

　　B.票據上最后一手背書的背書人

　　C.票據上第一手背書的背書人

　　D.粘單上第一手背書的被背書人

　　【答案】A

　　【解析】本題考核的是票據行為。票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，黏附于票據憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。

　　10、根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是(　　)。

　　A.名勝古跡中附設的經營性茶社

　　B.公園自用的辦公用房

　　C.個人所有的唯一普通居住用房

　　D.國家機關的職工食堂

　　【答案】A

　　【解析】選項AB，宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產免征房產稅;選項C，個人所有“非營業用”的房產免征房產稅;選項D，國家機關、人民團體、軍隊“自用”的房產免征房產稅。

　　11、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是(　　)。

　　A.企業購買國債取得的利息收入

　　B.納入預算管理的事業單位取得的財政撥款

　　C.事業單位從事營利性活動取得的收入

　　D.企業轉讓股權取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】選項A屬于免稅收入;選項B屬于不征稅收入;選項CD屬于應稅收入。

　　12、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2015年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，當月甲酒廠銷售果木酒應繳納消費稅稅額的計算中，正確的是(　　)。

　　A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(萬元)

　　B.(10+0.585)×10%=1.0585(萬元)

　　C.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)

　　D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬元)

　　【答案】C

　　【解析】①銷售果木酒的同時收取的包裝費和優質費，均屬于價外費用(視為含增值稅收入);②甲酒廠應納消費稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。

　　13、王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，已知王某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是(　　)。

　　A.6個月

　　B.12個月

　　C.18個月

　　D.24個月

　　【答案】C

　　【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。

　　14、下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規定的是(　　)。

　　A.信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金

　　B.開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

　　D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款

　　【答案】C

　　【解析】本題考核的是國內信用證。根據規定，信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金，選項A錯誤;開證行在決定受理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項B錯誤;信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確;申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。

　　15、張某與甲公司在2014年3月簽訂了為期3年的勞動合同，并約定了試用期。勞動合同約定轉正后的工資是每月2400元，公司所在地的最低工資標準為1950元。下列是公司試用期的工資方案，不符合規定的是(　　)。

　　A.張某的試用期工資為2000元

　　B.張某的試用期工資為1940元

　　C.張某的試用期工資為2160元

　　D.張某的試用期工資1950元

　　【答案】B

　　【解析】勞動合同法規定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

　　16、根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.天然氣

　　B.地下水

　　C.原油

　　D.液體鹽

　　【答案】B

　　【解析】本題考核的是資源稅的征稅范圍。我國目前資源稅的征稅范圍僅涉及礦產品和鹽兩大類，具體包括：原油;天然氣;煤炭;其他非金屬礦原礦;黑色金屬礦原礦;有色金屬礦原礦和鹽。資源稅的征稅范圍中并不包括地下水。

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　　17、下列所得中，屬于“勞務報酬所得”項目的是(　　)。

　　A.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

　　B.個人在辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性補償收入

　　C.企業和單位對營銷業績突出的雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用

　　D.企業和單位對營銷業績突出的非雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用

　　【答案】D

　　【解析】選項B和C，屬于工資薪金所得，而A項是按個體工商戶的生產經營所得項目征稅。

　　18、關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規定的是(　　)。

　　A.國內信用證為不可撤銷信用證

　　B.受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人

　　C.國內信用證結算方式只適用于國內企業商品交易的貨款結算

　　D.國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金

　　【答案】B

　　【解析】我國信用證為不可撤銷。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

　　19、根據票據法律制度的規定，下列有關匯票背書的表述中，正確的是(　　)。

　　A.背書日期為絕對必要記載事項

　　B.背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效

　　C.出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓

　　D.委托收款背書的被背書人可以再背書轉讓匯票權利

　　【答案】C

　　【解析】選項A，背書日期屬于相對應記載事項，未記載背書日期的，視為到期日前背書;選項B，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據權利;選項C，出票人記載“不得轉讓”的，票據不得背書轉讓;選項D，委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據權利的背書，被背書人不得再以背書轉讓票據權利。

　　20、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業務。該一定時問是(　　)。

　　A.自正式開立之日起1個工作日

　　B.自正式開立之日起2個工作日后

　　C.自正式開立之日起3個工作日后

　　D.自正式開立之日起5個工作日后

　　【答案】C

　　【解析】本題考核的考點是銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷，考核的內容是銀行結算賬戶的開立。存款人開立銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。

　　21、下列關于營業稅納稅期限的說法，不正確的是(　　)。

　　A.外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個月

　　B.營業稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度

　　C.以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

　　D.信托投資公司的納稅期限為1個季度

　　【答案】A

　　【解析】①營業稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定：不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。②銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度。③保險公司的納稅期限為1個月，其他納稅人的納稅期限由主管稅務機關核定。④扣繳義務人解繳稅款的期限，依照營業稅納稅期限的規定執行。

　　22、下列各項中，不屬于行政復議參加人的是(　　)。

　　A.申請人

　　B.被申請人

　　C.第三人

　　D.復議機關

　　【答案】D

　　【解析】行政復議參加人包括：申請人、被申請人、第三人。

　　23、根據稅收征收管理法律制度的規定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A.責令納稅人暫時停業，直接繳足稅款

　　B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

　　C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　【答案】A

　　【解析】稅收保全措施有兩種：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

　　24、申請成為銀行卡清算機構的，注冊資本不低于10億元人民幣。

　　A.10

　　B.5

　　C.1

　　D.2

　　【答案】A

　　【解析】申請成為銀行卡清算機構的，注冊資本不低于10億元人民幣。

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　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，屬于資源稅納稅人的有(　　)。

　　A.開采原煤的國有企業

　　B.進口鐵礦石的私營企業

　　C.開采石灰石的個體經營者

　　D.開采天然氣的外商投資企業

　　【答案】A,C,D

　　【解析】進口應稅產品是不征收資源稅的。

　　2、根據資源稅法律制度的規定，納稅人銷售應稅礦產品向購買方收取的下列款項中，應當計入銷售額繳納資源稅的有(　　)。

　　A.向購買方收取的不含增值稅價款

　　B.向購買方收取的手續費

　　C.向購買方收取的增值稅銷項稅額

　　D.向購買方收取的包裝費

　　【答案】A,B,D

　　【解析】資源稅的銷售額為納稅人銷售應稅產品(原油、天然氣、原煤)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

　　3、根據煙葉稅的相關規定，下列關于煙葉稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A.晾曬煙葉屬于煙葉稅的征稅范圍

　　B.煙葉稅的納稅人為我國境內收購煙葉的單位

　　C.煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉的收購金額

　　D.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】煙葉稅是向收購煙葉產品的單位征收的稅種，稅負由煙草公司負擔，征收煙葉稅不會增加農民負擔，按照收購金額的一定比例征收的一種稅。煙葉稅的納稅人為在我國境內“收購”煙葉的單位。煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天。

　　4、下列關于預付卡的表述中，正確的有(　　)。

　　A.不得使用信用卡為預付卡充值

　　B.預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日

　　C.不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于2年

　　D.個人購買記名預付卡，應當使用實名并向發卡機構提供有效身份證件

　　【答案】A,B,D

　　【解析】不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。

　　5、關于匯兌的下列表述中，符合法律制度規定的有(　　)。

　　A.單位和個人均可使用匯兌

　　B.匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現金匯兌

　　C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據

　　D.匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據

　　【答案】A,B

　　【解析】匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據;收賬通知為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據，因此C項和D項不正確。

　　6、根據我國支付結算法律制度的規定，下列選項中屬于結算方式的有(　　)。

　　A.匯票

　　B.匯兌

　　C.銀行卡

　　D.托收承付

　　【答案】B,D

　　【解析】我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。“三票一卡”是指三種票據(匯票、本票和支票)和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　7、根據關稅法律制度的有關規定，下列情形中的進口貨物，海關可以酌情減免稅的有(　　)。

　　A.在境外運輸途中，遭受到損壞或者損失的

　　B.在起卸時，遭受到損壞或者損失的

　　C.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受到損壞或者損失的

　　D.海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明屬于保管不慎造成的

　　【答案】A,B,C

　　【解析】海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的，海關可以酌情減免稅。

　　8、根據《行政訴訟法》的規定，人民法院在審理行政案件時，下列各項中，可以作為人民法院審理依據的是(　　)。

　　A.國務院的行政法規

　　B.國務院某部委根據國務院的行政法規制定、發布的規章

　　C.某直轄市人民政府根據國務院的行政法規制定、發布的規章

　　D.當地的地方性法規

　　【答案】A,D

　　【解析】審理行政案件，以法律和行政法規、當地的地方性法規為依據，參照國務院部委根據法律、國務院的行政法規、決定、命令制定、發布的規章，省自治區、直轄市和省、自治區的人民政府所在地的市以及經國務院批準的較大的市的人民政府根據法律、國務院的行政法規制定、發布的規章。對于法律、行政法規和地方性法規的有關規定，法院同樣有權依照上位法優于下位法、新法優于舊法和特別法優于普通法的規則拒絕適用。在個案中拒絕適用某項法律規范，是司法權的應有之義，該項法律規范并不會因為法院的拒絕適用而正式地被認定為違法并失去法律效力，行政機關仍可以執行，其他個案仍可依據具體情況加以適用。

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　　9、根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天

　　B.納稅人提供不動產租賃業勞務，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天

　　C.納稅人將不動產贈送其他單位或者個人的，其營業稅納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天

　　D.納稅人自建建筑物后銷售的，其營業稅納稅義務發生時間為銷售自建建筑物的納稅義務發生時間

　　【答案】B,C,D

　　【解析】納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產、提供建筑業或者不動產租賃業勞務，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　10、根據《行政復議法》的規定，下列各項中，不能申請行政復議的有(　　)。

　　A.不服行政機關作出的行政處分

　　B.不服行政機關作出的人事決定

　　C.不服行政機關對民事糾紛作出的調解

　　D.不服行政機關作出的收回土地使用權的決定

　　【答案】A,B,C

　　【解析】不能提出行政復議的情形包括：①當事人不服行政機關作出的行政處分或者其他人事決定;②當事人不服行政機關對民事糾紛的調解或者其他處理。

　　11、根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅地點的表述正確的有(　　)。

　　A.固定業戶到外縣(市)銷售貨物，應向其銷售地的主管稅務機關申報納稅

　　B.非固定業戶銷售應稅勞務，應向勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

　　C.進口貨物應納的增值稅，應向報關地海關申報納稅

　　D.扣繳義務人應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

　　【答案】B,C,D

　　【解析】固定業戶到外縣(市)銷售貨物，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅;未開具證明的，應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅。

　　12、下列各項中，屬于用人單位不按時足額繳納社會保險費應當承擔的法律后果有(　　)。

　　A.由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足

　　B.用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構可以向銀行和其他金融機構查詢其存款賬戶

　　C.用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構可以申請有關行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行劃撥社會保險費

　　D.用人單位賬戶余額不足的，社會保險費征收機構可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納社會保險費的財產，以拍賣所得抵繳社會保險費

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核的是社會保險費征繳，考核的內容是用人單位不按時足額繳納社會保險費的法律責任。四項答案都是正確的。

　　13、下列符合稅務行政復議規定的有(　　)。

　　A.申請人可以在得知稅務機關作出具體行政行為的60日之內提出行政復議的申請

　　B.納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復議

　　C.復議機關收到復議申請后，應在5日內進行審查，決定是否受理

　　D.復議機關對不符合規定的行政復議，決定不予受理，并可書面或口頭告知申請人

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本題考核的是稅務行政復議申請與受理。①申請復議的時間：得知稅務機關作出具體行政行為的60日之內。②行政復議申請方式：可以書面申請或口頭申請。③行政復議和行政訴訟不能同時進行。④行政復議期間具體行政行為不停止執行。有下列情形之一的，可以停止執行：被申請人認為需要停止執行的;復議機關認為需要停止執行的;申請人申請停止執行，復議機關認為其要求合理，決定停止執行的;法律、法規規定停止執行的。⑤行政復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，對不符合本法規定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人;對符合本法規定，但是不屬于本機關受理的行政復議申請，應當告知申請人向有關行政復議機關提出。

　　14、根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

　　D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核的是個人所得稅征收管理，考核的內容是納稅申報納稅。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：①年所得12萬元以上的;②從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;③從中國境外取得所得的;④取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;⑤國務院規定的其他情形。

　　15、下列各項中，屬于車船稅計稅依據的有(　　)。

　　A.每輛

　　B.整備質量每噸

　　C.凈噸位每噸

　　D.購置價格

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D，購置價格不屬于車船稅的計稅依據。

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　　三、判斷題

　　1、對自中國境外港口進入中國境內港口的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶駕駛者為納稅人。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】對自中國境外港口進入中國境內港口的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶負責人為納稅人。

　　2、一個基層預算單位可以開設多個零余額賬戶。(　　)

　　【答案】錯

　　3、某公司為小規模納稅人，兼營營業稅應稅項目的，能夠分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月營業額為3.5萬元，免征營業稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業稅。

　　4、買賣合同當事人發生糾紛，沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應予受理。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當雙方自愿達成仲裁協議;沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

　　5、不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地;動產轉讓所得，以實現轉讓的地點為所得來源地。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地;動產轉讓所得，以實現轉讓的地點為所得來源地。

　　6、負有營業稅納稅義務的單位為發生應稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經濟利益的單位，但不包括單位依法不需要辦理稅務登記的內設機構。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】負有營業稅納稅義務的單位為發生應稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經濟利益的單位，但不包括單位依法不需要辦理稅務登記的內設機構。

　　7、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人同時根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過3萬元的保證金，并限期繳銷發票。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。

　　8、營業稅的納稅人兼營應稅行為和貨物或者非應稅勞務，未分別核算的，一并繳納營業稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】營業稅的納稅人兼營應稅行為和貨物或者非應稅勞務，未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為的營業額，核定后分別繳納營業稅和增值稅。

　　9、持票人喪失票據后，可以不通知付款人掛失止付，而直接向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟。(　　)

　　【答案】對

　　10、對個人獨資企業投資者取得的生產經營所得應征收企業所得稅，不征收個人所得稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核的考點是個人所得稅的納稅人。從2000年1月1日起，個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。所以個人獨資企業以投資者為納稅義務人繳納個人所得稅，題目表述錯誤。

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　　四、不定項選擇題

　　1、A公司為支付貨款，向B公司簽發了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內記載C公司的名稱。C公司發現后，在被背書人欄內記載了自己的名稱，然后將其背書轉讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉讓給E公司，用于償付工程款，并于票據上注明：“工程驗收合格則轉讓生效。”E公司隨后又將匯票背書轉讓給F公司，用于償付貨款;G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。

　　匯票到期后，持票人F公司在規定期限內向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。

　　(1)根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.該匯票的付款人是出票人A公司

　　B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行

　　C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規定

　　D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規定

　　【答案】B,D

　　【解析】商業匯票的付款人是承兌人(甲銀行)，選項A錯誤，選項B正確;銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件足額付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。故選項C錯誤，選項D正確。

　　(2) B公司將匯票背書轉讓給C公司時，未在被背書人欄內記載C公司的名稱。C公司發現后，在被背書人欄內記載了自己的名稱。根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.該背書無效

　　B.該背書有效

　　C.該背書可撤銷

　　D.該背書經B公司追認后有效

　　【答案】B

　　【解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　(3) D公司將匯票背書轉讓給E公司時，在票據上注明：“工程驗收合格則轉讓生效。”根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.該記載將導致票據無效

　　B.該記載將導致背書無效

　　C.背書有效，但是，如果工程驗收不合格，E公司則不享有票據權利

　　D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力

　　【答案】D

　　【解析】背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據權利。

　　(4) 根據票據法律制度的規定，持票人F公司被拒絕付款后，有權向(　　)行使追索權。

　　A.出票人A公司

　　B.承兌人甲銀行

　　C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司

　　D.保證人G公司

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔“連帶責任”，持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。

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　　2、某居民企業于2014年11月1日辦理工商營業執照。2015年度生產經營情況如下：

　　(1)銷售產品取得不含稅收入8000萬元;提供加工勞務取得不舍稅收入1000萬元。

　　(2)產品銷售成本3500萬元、營業稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務費用200萬元;管理費用1200萬元(其中包括業務招待費80萬元，廣告費和業務宣傳費500萬元);

　　(3)營業外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元;稅收滯納金10萬元);

　　(4)全年計入成本費用的實發工資是900萬元，發生職工工會經費、職工教育經費、職工福利費分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應合法的票據。

　　(1)該企業辦理稅務登記的最后期限是(　　)。

　　A.2014年11月10日

　　B.2014年11月15日

　　C.2014年11月30日

　　D.2014年12月30日

　　【答案】C

　　【解析】納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日(2014年11月1日)起30日(2014年11月30日)內申報辦理稅務登記。

　　(2)下列關于企業納稅處理的說法中，說法正確的為(　　)。

　　A.稅前允許扣除的業務招待費48萬元

　　B.稅前允許扣除的廣告費和業務宣傳費500萬元

　　C.直接贊助支出不能在稅前扣除

　　D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元

　　【答案】B,C

　　【解析】業務招待費扣除限額=(6000+3000)×5‰=45(萬元)，80×60%=48(萬元)，所以業務招待費稅前可以扣除45萬元，納稅調增80-45=35(萬元)。廣告費和業務宣傳費的扣除限額=(6000+3000)×15%=1350(萬元)，實際發生500萬元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。

　　(3)2015年工資及三項經費的調整，下列說法正確的有(　　)。

　　A.職工工會經費可以按照實際發生額在當期扣除

　　B.職工教育經費可以按照實際發生額在當期扣除

　　C.職工福利經費應調增24萬元

　　D.2015年實發工資900萬元可以在稅前一次扣除

　　【答案】A,C,D

　　【解析】稅前準予扣除的職工工會經費=900×2%=18(萬元)，實際發生15萬元，不需要調整;稅前準予扣除的職工教育經費=900×2.5%=22.5(萬元)，實際發生80萬元，應調增57.5萬元;稅前準予扣除的職3-福利經費=900×14%=126(萬元)，實際發生150萬元，應調增24萬元。工資及三項經費納稅調增=57.5+24=81.5(萬元)

　　(4) 2015年該企業應繳納的企業所得稅為(　　)萬元。

　　A.617.88

　　B.624.13

　　C.606.63

　　D.626.63

　　【答案】D

　　【解析】應納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬元);該企業2015年應繳納企業所得稅=2506.5×25%=626.63(萬元)

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　　3、孫某曾應聘在甲公司工作，試用期滿后從事技術工作，2年后跳槽至乙企業成為該企業的業務骨干。甲公司為實施新的公司戰略，擬聘請孫某擔任公司高管。經協商，雙方簽訂了勞動合同，約定：①勞動合同期限為2年，試用期為3個月;②合同期滿或因其他原因離職后，孫某在3年內不得從事與甲公司同類的業務工作，公司在孫某離職時一次性支付補償金10萬元。

　　在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公司通知孫某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元補償金。孫某同意公司不支付10萬元補償金，但要求公司延續勞動合同期至病愈，并支付病休期間的病假工資和離職的經濟補償。甲公司拒絕了孫某的要求，孫某隨即進入同一行業的丙公司從事與甲公司業務相競爭的工作。甲公司認為孫某違反了雙方在勞動合同中的競業限制約定，應承擔違約責任。已知：孫某實際工作年限12年。

　　(1)對甲公司與孫某約定的勞動合同條款所作的下列判斷中，正確的是(　　)。

　　A.甲公司與孫某不應約定試用期

　　B.甲公司與孫某約定的試用期超過法定最長期限

　　C.甲公司與孫某可以約定離職后不得從事同類行業

　　D.甲公司與孫某約定離職后不得從事同類行業的時間超過法定最長期限

　　【答案】A,C,D

　　【解析】A項，根據規定，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期;C項對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協議中與勞動者約定競業限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償;D項，競業限制期限，不得超過2年。

　　(2)孫某可以享受的法定醫療期是(　　)。

　　A.1個月

　　B.3個月

　　C.6個月

　　D.12個月

　　【答案】C

　　【解析】根據規定，實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫療期為6個月。

　　(3)對勞動合同終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中，正確的是(　　)。

　　A.孫某與公司約定的勞動合同期滿時，勞動合同自然終止

　　B.孫某與公司的勞動合同期限應延續至孫某病愈出院

　　C.公司只需支付孫某勞動合同期滿前1個月的病假工資

　　D.公司應支付孫某3個月病休期間的病假工資

　　【答案】B,D

　　【解析】根據規定企業職工在醫療期內：①病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%;②醫療期內不得解除勞動合同;③如醫療期內勞動合同期滿，則合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間仍然享受醫療期內待遇。

　　(4) 對甲公司與孫某各自責任的下列判斷中，符合法律規定的是(　　)。

　　A.孫某應遵守競業限制約定，承擔違約責任

　　B.競業限制約定已失效，孫某不需要承擔違約責任

　　C.甲公司應支付孫某離職的經濟補償

　　D.甲公司不需支付孫某離職的經濟補償

　　【答案】B,C

　　【解析】根據規定，用人單位如果要求勞動者簽訂競業限制條款，就必須給予勞動者相應的經濟補償，否則該條款無效，因此孫某不用承擔違約責任。

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